费用支出的(费用报销怎么做会计分录)

1.费用报销怎么做会计分录

取得费用报销单的账务处理有：

例如行政部购买办公用品，填写了费用报销单，经相关部门负责人批准签字同意后，会计根据费用报销单和发票进行入账，会计分录是：

借：管理费用-办公费

应交税费-应交增值税（进项税）--如果是一般纳税人企业，取得增值税专 用发票可以进行进项税抵扣。

贷：银行存款等

扩展资料

差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。

参考资料来源：百度百科-经费报销

2.费用类会计科目的内容

6601 销售费用 一、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

企业（金融）应将本科目改为“6601 业务及管理费”科目，核算企业（保险）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、修理费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用等。 企业（金融）不应再设置“管理费用”科目。

二、本科目应当按照费用项目进行明细核算。 三、销售费用的主要账务处理 （一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6602 管理费用 一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。 商品流通企业管理管理不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。

企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，没有满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算。 二、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

三、管理费用的主要账务处理 （一）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记“管理费用”科目，贷记银行存款。 （二）行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

（三）行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 发生的办公费、修理费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用时，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

按规定计算确定的应交矿产资源补偿费的金额，借记本科目，贷记“应交税费”科目。 按规定计算确定的应交的房产税、车船使用税、土地使用税，借记本科目，贷记“应交税费”科目。

四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 6603 财务费用 一、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等科目核算，不在本科目核算。 二、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

三、企业发生的财务费用，借记本科目，贷记“预提费用”、“银 行存款“、”应收账款“等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣，借记”银行存款“、”应付账款“等科目，贷记本科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 祝您工作愉快。

3.费用类的会计科目包括哪些?

包括：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失等；损失类会计科目指营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等项目。

而生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出等科目属于成本类，应列示于资产负债表。（注：准确的讲，“而生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出等科目属于成本类，应列示于资产负债表。”

应为“而生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出等科目的余额属于成本类，应列示于资产负债表。”较宜）。

4.费用科目 指的是什么

费用科目可以分为两类，一类为资产类费用科目，一类为损益类费用科目。

资产类费用科目一般在生产制造业指“制造费用”，在建筑业指“项目施工间接费”等，这类费用一般也叫做直接费用。

通过归集与分配，最后归集到“存货”科目，计入“资产负债表”，最后结转成本，计入“损益表”中的“主营业务成本”或“营业成本”。

损益类费用科目则是指三大期间费用：销售费用、管理费用、财务费用，这类费用也叫间接费用

期间费用一般按各自类别直接汇总计入“损益表”各相应栏次内。

由此可以看出，虽然都是费用，但其差别还是很大的。

直接费用，简而言之，就是与生产、建设直接挂钩的费用，按我个人的理解，就是与存货挂钩的费用，所有发生的费用，都能够明确地指向某一种产品，或直接指向某个建设项目，能归集到具体的存货价值中。

而间接费用则不能够明确地指向某一种产品，或直接指向某个建设项目，不能归集到存货价值中。

比如：工资项目，工人工资、车间管理人员工资就属于直接费用，通过一系列的分配，就可以归集到存货价值中。销售人员的工资属于销售费用，行政、管理、财务人员工资属于管理费用。

同理，福利费、社保费、电话费、差旅费、办公用品等人员费用，也应按人员的不同岗位，各自计入不同的科目。

资产折旧及摊销则按资产的用途，各自计入不同的科目。

这其中最明显的例子还包括利息支出的资产化问题。

一般认为，借款利息应计入财务费用，但是，如果该借款是专用借款，如资产改造借款，则该利息应计入固定资产改造成本，增加固定资产价值，如果是建筑业的某施工项目专项借款，则应计入施工成本，增加存货价值。

但是，如果该借款没有明确指向特定的用途，则属于一般经营性借款（区别与固定资产投资借款），一般在借款合同中有条款注明），利息应计入财务费用。

注：直接费用的会计科目走向：

制造业：制造费用——产成品——存货——主营业务成本

建筑业：项目间接费用——施工成本——存货——主营业务成本

还可以举其他的例子：

印花税：印花税一般都要求计入管理费用，但在实务中销售合同印花税可以计入销售费用，资产采购合同印花税可以计入资产价值，借款合同印花税可以计入资产价值。

招待费用：招待费一般计入管理费用，但在实务中为了规避招待费的限额限制，销售部门及人员的招待费用可以计入销售费用，建筑业中项目部招待费可以计入项目成本。

……

总之，不同的费用虽然最终都会归集到“损益表”中，但在实务中仍然有很多技巧可用。最最重要的是搞清楚将费用归集到不同的科目项下对“资产负债表”和“损益表”的影响，当企业对资产有较高要求时，以及对利润值有较高要求时，则应多计直接费用，少计间接费用，当企业利润较高，需要减少所得税金额时，则应多计间接费用，少计直接费用。

5.您好请问费用要素包括的相关业务及其所属的会计科目是什么

费用要素：

工业企业发生的各种费用按其经济内容划分，主要有劳动对象方面费用、劳动手段方面费用和活劳动方面费用，这三大费用构成费用要素。

费用要素具体划分为八类，分别为：

1、外购材料；-----对应原材料/在途材料/银行存款等·科目

2、外购燃料；-----对应制造费用/管理费用/生产成本等科；

3、外购动力； -----对应制造费用/管理费用/生产成本等科；

4、职工薪酬；------对应：管理费用/生产成本/制造费用/销售费用等

5、折旧费；-------对应管理费用/制造费用/销售费用等科目；

6、利息费用及折旧；---对应财务费用/制造费用管理费用等；

7、税金；-----管理费用等科目

8、其他支出。

费用要素一个突出的特点是其在经济用途上没有方向性。

6.费用报销单如何做会计分录

取得费用报销单的账务处理有：

例如行政部购买办公用品，填写了费用报销单，经相关部门负责人批准签字同意后，会计根据费用报销单和发票进行入账，会计分录是：

借：管理费用-办公费

应交税费-应交增值税（进项税）--如果是一般纳税人企业，取得增值税专 用发票可以进行进项税抵扣。

贷：银行存款等

扩展资料

报销程序

（一）原始凭证的初审。

原始凭证的真实性、合法性和准确性，直接关系到会计信息的质量，各核算单位报账会计受理本单位各项经费支出结报时，应根据行政事业财务制度与财务管理规定，对原始凭证进行初审。具体包括：

1、原始凭证内容的真实性和合法性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁“白条”充抵发票。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。

2、原始凭证的完整性和准确性。报帐会计受理的原始凭证应须具备相应的要素，即填制单位公章（或报销专用章）、经费审批人签署意见、经办人员签章、经济业务的用途等。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其予以更正、补充。

3、原始凭证的填写必须符合规定要求。受理的原始凭证应按规定要求书写，不得涂改，大小写金额必须相符。单式凭证需用蓝黑墨水钢笔书写；多联套写凭证，可用圆珠笔及双面复写纸复写，不得分张单写。

（二）报销单据的整理。

报帐会计应统一使用会计核算中心提供的报销单据和汇总凭证，所附原始凭证根据经费来源按用途进行详细的分类，粘贴要平整，按票据的大小，从左到右依次粘贴；汇总凭证上应准确填写汇总金额（如报销金额与发票金额不符时，须在汇总凭证上填列实报金额）及所附原始凭证张数。在办理结报过程中，应提出有关支付申请占用何预算指标，使用何会计科目。

参考资料来源：百度百科-经费报销