剩余财产计算和分配明细表填法如下:
一、适用范围 :
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据:
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明
1、第1行“资产可变现价值或交易价格”د填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。
2、第2行“清算费用”填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出ج包括清算组组成人员的报酬清算
财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用ج清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用ج以及为维护债
权人和股东的合法权益支付的其他费用。
3、第3行“职工工资”填报纳税人清算过程中偿还的职工工资。
4、第4行“社会保险费用”填报纳税人清算过程中偿还欠缴的各种社会保险费用。
5、第5行“法定补偿金”填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定补偿金。
6、第6行“清算税金及附加”填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
7、第7行“清算所得税额”填报纳税人清算过程中应缴的清算企业所得税金额。
8、第8行“以前年度欠税额”填报纳税人以前年度欠缴的各项税金及其附加。
9、第9行“其他债务”填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。
10、第10行“剩余财产”、填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额。
11、第11行“其中د累计盈余公积”填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额。
12、第12行“其中累计未分配利润”填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计的未分配利润金额。
13、第13.17行“股东名称”列填报清算企业的各股东名称。
14、第13.17行“持有清算企业权益性投资比例”列填报清算企业的各股东持有清算企业的权益性投资比例。
15、第13.17行“投资额”列د填报清算企业各股东向清算企业进行权益性投资总额。
16、第13.17行“分配的财产金额”列د填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产中按照其持有的清算企业的权益性投资比例分得的财产金额。
17、第13.17行“其中确认为股息金额”列填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产分得财产中相当于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分。清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。
四、表内及表间关系:
1、第10行本表第1-2-„-9行。
2、第2行主表第3行。
3、第6行主表第4行。
4、第7行主表第16行。
格式: 一、企业注消前,应该Xian进入清算。
企业清算账务处理的步骤为:Bian制解散的资产负债表;核算清算费用;He算变卖财产物资的损益;核算及收回账面债权,清Chang债务及损益;核算弥补以前年度亏损;He算剩余财产及其分配;编制清算损益表,清算结Shu的资产负债表。 二、帐务处Li 1. 于终止经营日编制资产Fu债表,这和正常经营日的资产负债表编制相同。
2.Qing算费用:清算组成员的各类报酬及财产变卖,Zhai权债务处理过程发生的一切费用。 (1)Zhi付清算费用 借:清算费用 贷:银Xing存款、应收票据等相关科目 (2)Jie转清算费用 借:清算损益 Dai:清算费用 3.核算变卖资产及Qi损益的账务处理 (1)经清查,原材料盘Ying时 借:原材料 贷:清Suan损益 (2)将各类无形资产和递延Zi产、预提费用全部摊销 借:清算Sun益 贷:无形资产、递延资产、预Ti费用等 (3)固定资产拍卖得收入 Jie:银行存款 借:累计折旧 Dai:固定资产 贷:清算损益 (4)Jiang上述清算净损益转入未分配利润账户 Jie:清算损益 贷:利润分配--未分配利润 4.He算收回债权,清偿债务及损益的账务处Li (1)经认真查核,应收账款确Xi无法收回。
借:清算损益 Dai:应收账款 (2)经认真查核,应付Zhang款确系无法清偿。 借:应付账款 Dai:清算损益 (3)将上述清算净损益转Ru未分配利润账户。
借:清算损益 Dai:利润分配--未分配利润 5.He算弥补以前年度亏损的帐务处理 (1)Yong盈余公积弥补以前年度亏损 借:盈余公积--Yi般盈余公积 贷:利润分配--未Fen配利润 (2)缴纳清算年度所得税 Jie:利润分配--未分配利润 贷:应Jiao税金--所得税 借:应交税金--Suo得税 贷:银行存款 (3)He算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算Hou的剩余财产按实收股本的份额,在各个所有者之间Jin行分配。
借:资本公积、盈余公积、Li润分配--未分配利润 贷:现金、Yin行存款 6.编制清算损益表、Qing算资本的资产负债表 检举 提问人的追问 2010-07-13 14:51 Qing算的资产负债表和损益表不知如何填写,Shu字对不上检举 团队的补充 2010-07-13 15:36 Pu通清算会计与破产清算会计一样,应编制清算资Chan负债表、清算财产表、债务清偿表和清Suan损益表。但是,由于普通清算的内容、会计科目De设置与破产清算有一定的区别,因而,报表的编制Zai结构和方法上也有所不同。
资产负债表没有“全部资产可变现价值或交易价格”数据。
因为企业编制资产负债表的基础是持续经营,企业清算已不具备持续经营条件,因此,清算企业不编资产负债表。
“全部资产可变现价值或交易价格”就是能实际卖出多少钱。
清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损。
可以向企业所有者分配的剩余财产(实际收入)=企业的全部资产可变现价值或交易价格-清算费用-相关税费-职工的工资-社会保险费用-法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税-清偿企业债务。
即企业处置了所有资产后的钱减清算费减欠员工的,减欠国家的,减欠企业的等于企业股东可分的。
1、如果公司账面还有资产或负债的数据,就按股东在公司的股份比例计算分配,填报资产处置损益明细表,剩余资产计算和分配明细表,负债清偿损益明细表;
2、如果是独资公司,就不用计算分配表。所得税申请表要根据公司的净资产计算填报(资产--负债后的净额)。
3、如果账面上没有数据,就全部填0, 但这种可能性很小,因为一个公司不可能没有一分钱的账目。
4、清算所得税申报表根据财务报表填写,资产处置损益明细表根据资产负债表左边的资产类科目填写,负债清偿、剩余财产分配根据资产负债表右边的负债类科目填写,剩余财产分配根据所有者权益科目来对应各股东的出资比例填写。
扩展资料:
损益表上所反映的会计信息,可以用来评价一个企业的经营效率和经营成果,评估投资的价值和报酬,进而衡量一个企业在经营管理上的成功程度。具体来说有以下几个方面的作用:
1、损益表可作为经营成果的分配依据。损益表反映企业在一定期间的营业收入、营业成本、营业费用以及营业税金、各项期间费用和营业外收支等项目,最终计算出利润综合指标。
损益表上的数据直接影响到许多相关集团的利益,如国家的税收收入、管理人员的奖金、职工的工资与其他报酬、股东的股利等。正是由于这方面的作用,损益表的地位曾经超过资产负债表,成为最重要的财务报表。
2、损益表能综合反映生产经营活动的各个方面,可以有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。企业在生产、经营、投资、筹资等各项活动中的管理效率和效益都可以从利润数额的增减变化中综合的表现出来。
通过将收入、成本费用、利润与企业的生产经营计划对比,可以考核生产经营计划的完成情况,进而来评价企业管理当局的经营业绩和效率。
3、损益表可用来分析企业的获利能力、预测企业未来的现金流量。损益表揭示了经营利润、投资净收益和营业外的收支净额的详细资料,可据以分析企业的盈利水平,评估企业的获利能力。
同时,报表使用者所关注的各种预期的现金来源、金额、时间、和不确定性,如股利或利息、出售证券的所得及借款得清偿,都与企业的获利能力密切相关,所以,收益水平在预测未来现金流量方面具有重要作用。
参考资料来源:搜狗百科-损益表
一、资产处置损益明细表
1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
3、"可变现价值或交易价格(3)"列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、"资产处置损益(4)"列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格(3)"列-"计税基础(2)"列。
二、负债清偿损益明细表
1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。
2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。
3、"清偿金额(3)"列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。
4、"负债清偿损益(4)"列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于"计税基础(2)"列-"清偿金额(3)"列
三、剩余财产计算和分配明细表
1、第1行"资产可变现价值或交易价格":填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格(3)”第32行“总计”金额。
2、2至8行依照实际情况填列。
3、第9行“其他债务”,填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额(3)”第23行“总计”金额。
四、中华人民共和国企业清算所得税申报表(主表)
1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益(4)”第32行“总计”。
2、第2行"负债清偿损益":填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益(4)”第23行“总计”。
3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。
4、第10行,填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。
根据国税函[2009]684号《关于企业清算所得税有关问题的通知》的规定,企业清算时,应当以整个清算期间作为一个纳税年度,依法计算清算所得及其应纳所得税;清算期间指公司实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
“待处理财产损溢”科目,核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目下设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。盘盈时贷记本科目,盘亏时借记本科目。 待处理财产损益是资产类账户。会计科目编码为1901。
我国《股份有限公司会计制度》规定,“待处理固定资产损溢”科目期末借方余额,反映公司尚未处理的各种财产物资的净损失,期末如为贷方余额,反映公司尚未处理的各种财产物资的净益余。在制度中同时明确规定年度终了本科目一般无余额。而我国的《企业会计准则》中并未明确提到这一科目,只是在讲到存货与固定资产时,提到“对于发生的盘盈、盘亏应及时进行处理,记入当期损益”。
前两项是迷惑选项,股票不参与破产财产的分配。见基础知识第66页内容第四行,剩余资产在分配给股东之前,注意说的是之前的这个前提,一般应按下列顺序支付:。。。清偿公司债务,所以是普通债。下面,如果还有剩余资产,才是普通股最后哩,如果没有了,就没有股东什么事了。如果选普通股,那么题干的内容应该是,公司剩余财产在按《公司法》规定偿还一切费用和债务之后的剩余财产的分配顺序是。。
总结,公司剩余财产分配顺序是 银行债 普通债 优先股 普通股
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