行政单位的食堂费用核算方法:
一、应付账款科目
1.本科目主要核算应付而未付的各种货款,如采购主副食品、燃料等发生的应付货款。
2.采购的货物已验收入库,货款尚未支付时,借记“库存物资”科目,贷记本科目;归还货款时,借记本科目,贷记 “现金”、“内部往来”等科目。
二、伙食支出科目
l.本科目核算食堂伙食费各项支出,如主副食品、燃料、其它物品支出等。
2.对于职工食堂,应执行进库、出库制度,平时领用以“出库单”计算领用物品成本,借记本科目,贷记“库存物资”科目。月末结转时,借记“伙食结余”科目,贷记本科目。本科目期末无余额。
3.本科目可按下列项目进行明细核算:
①粮食,
②蔬菜,
③调料,
④荤菜,
⑤食油,
⑥餐点,
⑦燃料,
⑧其他。
企业给食堂拨付费用或为食堂购置设施、支付食堂员工工资等,在企业账上借记“营业外支出——福利费”,贷记“银行存款”;若让职工负担部分餐费,企业要先扣减员工饭费,借记“银行存款”,或者是“其他应收款——代扣员工餐费”,贷记“其他应付款——食堂”,转交员工饭费给食堂,借记“其他应付款——食堂”,贷记“银行存款”。
食堂收到企业及员工交纳的餐费,计入“伙食收入”食堂收到企业及员工交纳的餐费,借记“财务往来”,贷记“伙食收入”;采购各种柴米油盐等原材料,借记“库存商品”,贷记“财务往来”,领用时借记“伙食成本”,贷记“库存商品”。
计入应付职工薪酬。
借:应付职工薪酬——福利费
贷:银行存款
若让职工负担部分餐费,企业要先扣减员工饭费,
借:银行存款
贷:其他应付款——食堂
转交员工饭费给食堂,
借:其他应付款——食堂
贷:银行存款
食堂收到企业及员工交纳的餐费,计入“伙食收入”,日常的各种柴米油盐及原材料支出计入“伙食成本”,其票据入账要求与不独立核算的内部食堂相同。
扩展资料:
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,应当根据职工提供服务的受益对象,分别下列情况处理:
(一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本。
(二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本。
(三)上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬,计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据工资总额的一定比例计算,并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,同时满足下列条件的,应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债,同时计入当期损益:
(一)企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议,并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量;根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额;拟解除劳动关系或裁减的时间。
(二)企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
参考资料来源:搜狗百科-应付职工薪酬
原发布者:欧阳殇1989
一、企业账务处理1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支,用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时:借:其他应收款——食堂 贷:货币资金月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算收据:借:管理费用——职工福利费 贷:其他应收款——食堂2、企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵扣进项税额。借:固定资产 贷:货币资金计提折旧时:借:管理费用——职工福利费 贷:累计折旧3、企业为食堂内部人员计提工资借:管理费用——职工福利费 贷:应付职工薪酬二、食堂辅助账的账务处理食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整。1、食堂设置辅助账务,反映食堂收支,受到企业拨款时:借:货币资金 贷:其他应付款——公司2、食堂采购材料时:借:原材料 贷:货币资金3、月末盘点,算出消耗,结算食堂成本:借:食堂支出成本 贷:原材料4、收取员工自付的餐费借:货币资金 贷:食堂支出成本注:内部食堂收取员工就餐费用,不作食堂收入处理,而应直接冲减食堂成本费用。因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务,不构成增值税纳税义务,向职工收取的费用无须纳税。5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算
购入菜、米、面、油等借:应付职工薪酬——职工福利费(食堂)贷:银行存款(或现金)支付食堂经费借:应付职工薪酬——职工福利费(食堂)贷:银行存款 (或现金)根据员工服务对象分配借:管理费用(销售费用,制造费用等)——职工福利费贷:应付职工薪酬——职工福利费(食堂)先试行一个月,到月底的时候把主营业务收入(即职工标准餐收入和接待费用)+其他业务收入(即对外营业额)-主营业务成本(即作饭菜的原料),余下的钱就可以用来改善员工伙食了,还有水电煤气等开支,不知道会不会分摊给食堂。
如果有的话,也要作为费用扣掉。扩展资料:一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。账务处理企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬。
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