流动性:大额存单可随时在市场出售变现,银行承兑汇票变现更灵活
大额存单属于可转让存单,在流动性方面颇具优势,持有大额存单的客户,可以随时将存单在市场上出售变现,通过以“实际上的短期存款”取得
“按长期存款利率计算的利率收入”。目前银行承兑汇票通常以标的形式供者购买,通过债权转让方式增加流通性,且转让方式形式多样,资金灵活周转。
收益性:大额存单对者意义不大,收益不如银行承兑汇票理财
大额存单在发行利率方面将以市场化方式确定,固定利率存单采用票面年化收益率的形式计息,浮动利率存单以上海银行间同业拆借利率
(Shibor)为浮动利率基准计息。目前的同业存单有几个主要期限6M和3M、1M,6M的AAA银行现在是3.22%,同期shibor是
3.189%,从过去1年看,同业存单刚出来时候高于shibor6m40bps,目前回归到4bps。且一开始银行要势必将大力让利促销,预估银行发行
的6M大额存单利率5.2%上下,后面可转让、质押了到4.8%左右。银行承兑汇票大部分产品利率在6%-8%之间,两者利差到达1.20%,收益明显高于大额存单理财。
安全性:大额存单可在二级市场转让,存投机炒作风险
大额存单对提前支取通常有一定限制,但可在二级市场流通转让,持有存单的者通过转让,可实现短期资金按长期存款利率计算的利息收入。比
如,者买入期限为5年的大额存单,持有1个月后卖出,其间的收益是按长期存款利率计算,者让短线资金通过长线配置的方式,获得了较高收益。值得注
意的是,由于大额存单利率价格是随行就市的,当市场利率波动较大时,者在“短炒”过程中可能蒙受一定的损失。作为一种新型金融产品,大额存单由于可在
二级市场转让,这让它有可能成为一种潜在的投机炒作产品,进而引发较大市场风险。银行承兑汇票理财不存在炒作风险,到期银行无条件承兑,且每个均有风
险防控措施、引入担保等保证,对来说,收到银行承兑汇票如同收到了现金,对者来说,到期100%能收到本息。
便捷性:个人者首次风险评估须在网点办理
个人者需要购买大额存单可以在发行人的营业网点、电子银行、第三方以及经中国人民银行认可的其他渠道发行,但购买银行理财客户首次
风险评估必须亲临银行网点。银行承兑汇票理财所有流程在上均可完成,流程简易,操作方便,部分还可以设置预约投标功能,替者省时省力。
规模限制:大额存单30万起步价,普通老百姓吸引力小
首先,大额存单门槛较高,30万元的门槛将多数储户拒之门外;其次,大额存单的利率偏低,不及银行承兑汇票理财利率。对普通者的吸引力
很小,但是对于还是有一定吸引力的。目前大额存单个人和理财产品也不能低于1个月,而银行承兑汇票理财在期限选择上更加灵活,不局限于央行对大额
存单约束的9种期限。
综上所述,不知道你是否发现了这两种理财方式的区别呢?对于广大者来说,大额存单稳健理财由银行发行,具有收益相对较高、运作规范、持
有安全、并且可在二级市场转让,流动性好;银行承兑汇票理财在收益性、流动性和便捷性方面都要优于大额存单理财,不管怎么说,者关键要结合自身的情况
进行合理的安排和配置。不少年轻者适合选择门槛低、收益高、流动性强的理财产品,银行承兑汇票的低门槛、安全性和流动性是比较适合的选择;一些年纪较
大或者稳健的者仍偏爱定期存款、国债、银行理财等稳健的品种,大额可转让存单的推出,也将为这些稳健者提供一种新的理财渠道。
为规范大额存单业务发展,拓宽存款类金融机构负债产品市场化定价范围,有序推进利率市场化改革,中国人民银行制定了《大额存单管理暂行办法》,现予公布,自公布之日起施行。
中国人民银行 2015年6月2日 大额存单管理暂行办法 第一条 为规范大额存单业务发展,根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律法规,制定本办法。 第二条 本办法所称大额存单是指由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证,是银行存款类金融产品,属一般性存款。
本办法所称银行业存款类金融机构(以下称发行人)包括政策性银行、商业银行、农村合作金融机构以及中国人民银行认可的其他金融机构。 本办法所称非金融机构投资人(以下简称投资人)包括个人、非金融企业、机关团体和中国人民银行认可的其他单位。
第三条 发行人发行大额存单应当具备以下条件: (一)是全国性市场利率定价自律机制成员单位; (二)已制定本机构大额存单管理办法,并建立大额存单业务管理系统; (三)中国人民银行要求的其他条件。 第四条 发行人发行大额存单,应当于每年首期大额存单发行前,向中国人民银行备案年度发行计划。
发行人如需调整年度发行计划,应当向中国人民银行重新备案。 第五条 大额存单发行采用电子化的方式。
大额存单可以在发行人的营业网点、电子银行、第三方平台以及经中国人民银行认可的其他渠道发行。 第六条 大额存单采用标准期限的产品形式。
个人投资人认购大额存单起点金额不低于30万元,机构投资人认购大额存单起点金额不低于1000万元。大额存单期限包括1个月、3个月、6个月、9个月、1年、18个月、2年、3年和5年共9个品种。
第七条 大额存单发行利率以市场化方式确定。 固定利率存单采用票面年化收益率的形式计息,浮动利率存单以上海银行间同业拆借利率(Shibor)为浮动利率基准计息。
大额存单自认购之日起计息,付息方式分为到期一次还本付息和定期付息、到期还本。 第八条 发行人应当于每期大额存单发行前在发行条款中明确是否允许转让、提前支取和赎回,以及相应的计息规则等。
大额存单的转让可以通过第三方平台开展,转让范围限于非金融机构投资人。对于通过发行人营业网点、电子银行等自有渠道发行的大额存单,可以根据发行条款通过自有渠道办理提前支取和赎回。
第九条 对于在发行人营业网点、电子银行发行的大额存单,发行人为投资人提供大额存单的登记、结算、兑付等服务;银行间市场清算所股份有限公司(以下简称上海清算所)对每期大额存单的日终余额进行总量登记。 对于通过第三方平台发行的大额存单,上海清算所应当提供登记、托管、结算和兑付服务。
第十条 大额存单可以用于办理质押业务,包括但不限于质押贷款、质押融资等。应大额存单持有人要求,对通过发行人营业网点、电子银行等自有渠道发行的大额存单,发行人应当为其开立大额存单持有证明;对通过第三方平台发行的大额存单,上海清算所应当为其开立大额存单持有证明。
第十一条 每期大额存单采用唯一有序编号和命名。发行人或上海清算所应当准确、连续记录投资人持有大额存单情况,不得与其他产品的投资信息相混淆。
发行人为投资人开立大额存单专用账户,投资人购买大额存单遵循实名制规定。 第十二条 发行人通过第三方平台发行大额存单,应当于每期大额存单发行前至少1个工作日在本机构官方网站和中国人民银行指定的信息披露平台披露该期大额存单的发行条款,并于发行结束后次一工作日内披露该期大额存单的发行情况。
发行人通过营业网点、电子银行等自有渠道发行大额存单,应当于发行结束后次一工作日内向中国人民银行备案相关发行信息。 大额存单存续期间,若有任何影响发行人履行债务的重大事件发生,发行人应当在事件发生后3个工作日内,在本机构官方网站和中国人民银行指定的信息披露平台予以披露。
信息披露应当遵循诚实信用原则,不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 第十三条 中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心为大额存单业务提供第三方发行、交易和信息披露平台。
第十四条 市场利率定价自律机制根据市场发展状况,对大额存单发行交易的利率确定及计息规则等实施自律管理。 第十五条 大额存单在会计上单独设立科目进行管理核算;在统计上单独设立统计指标进行反映。
第十六条 发行人开展大额存单业务,应当严格执行反洗钱和反恐怖融资的有关规定,防范利用大额存单业务进行洗钱等违法犯罪活动。 第十七条 本办法由中国人民银行负责解释。
第十八条 本办法自公布之日起施行。《大额可转让定期存单管理办法》(银发〔1996〕405号文印发)同时废止。
银行存款科目。
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
扩展资料:
整存整取定期储蓄存款的核算
借:现金
贷:定期储蓄存款—整存整取户
借:定期储蓄存款—整存整取户
借:利息支出
贷:现金
储户全部提前支取的,其手续与到期支取相同;
储户部分提前支取的,先按原存单本金全部付出,并按规定计付提前支取部分的利息,后将未取部分的本金,按原存入日期、期限、利率和到期日另开新存单。部分提前支取的,每张存单仅限一次。
整存整取存款的利息计算在存期内按存单开户日所定利率计息;提前支取的,均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息;逾期支取的,其过期部分利息一律按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息。
应代扣代缴的税款=结付的储蓄存款利息额*税率20%
参考资料来源:百度百科-银行存款
单位定期存款的账务应作为银行存款处理。是指企事业、机关团体等单位将短期闲置资金存入银行,并事先与银行约定存期、利率,到期支取本息的一种存款方式。
帐务处理如下:
1、存定期时
借:银行存款--定期户
贷:银行存款--转出户
2、到期收回
借:银行存款--存入户
贷:财务费用(利息)
贷:银行存款--定期户
扩展资料
银行存款的类型
1、活期存款的最大好处就是可以随存随取,但同时利率非常低,目前央行规定的年化利率仅0.35%,有的银行甚至只有0.3%。
2、定期存款,定期存款大体可分两类:整存整取和非整存整取。
3、通知存款是定期和活期之外的另一种存款类型,一般可分为1天和7天通知存款两种类别。
4、大额存单类似定期存款,不同之处是大额存单有一定起存门槛,一般最低是20万,有的银行最低要30万。
参考资料来源:百度百科-银行存款
参考资料来源:百度百科-单位定期存款
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