大致流程和分录:
1)购进蔬菜等原材料
借:原材料—蔬菜
原材料—肉类
贷:现金 / 应付账款
2)支付人工工资,计提和发放
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:现金
3)购买辅料
借:主营业务成本
贷:现金
4)购买符合固定资产条件的设备,如空调
借:固定资产
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5)交房租、水电费等
借:营业费用—房租
营业费用—水电费
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
6)收入
借:现金 / 应收账款
贷:主营业务收入
7)收入存入银行
借:银行存款
贷:现金
8)计提折旧
借:营业费用
贷:累计折旧
9)计算税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—营业税
应交税金—城建税
应交税金—教育费附加
10)月末结转成本、费用
借:主营业务成本
贷:原材料
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业费用
主营业务税金及附加
所得税 (若没有不做)
11)结转收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12)结转利润分配(若亏损,相反分录)
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
借:应收账款贷:库存现金新准则下,用“库存现金”科目代替“现金”了。
另外,你们的出纳现金日记账要定期和总账核对,及时核对的话,是不会这么迟才发现错误的。###用红字填一张与原记帐凭证完全相同的记帐凭证,以示注销原记帐凭证,然后用蓝字填写一张正确的记帐凭证,并据以记帐。
###帐从新做啊那么多都调整的话就麻烦死了。如果税务上知道了,才是更大麻烦。
主要是错的太多了###借:应收账款-1200贷:现金-1200把摘要写清楚,调整X月X号凭证###先做一张EXCEL表,将做错的各月做个明细表,内容至少包括:入账日期、凭证号、发票号、客户名称、金额,还可将销售品名、数量、单价等也统计在内。将明细表作为附件,做调整凭证:借:应收账款(各客户)(蓝字)借:现金(红字)在此有点不明白,像你以前的做法,那现金余额与实盘金额不符怎会每月就结账了呢?。
一、冲销:是红字更正法又称红字冲消法,是用红字冲消或冲减原始记录数,以更正或调整账簿记录的一种方法。
具体做法分为两种情况: 1、记帐所依据的记帐凭证中应借应贷的方向、科目或金额有错误,导致帐薄记录错误。 例:车间生产乙产品领用钢材3500元,编制分录时 借:制造费用3500 贷:原材料--钢材3500 会计人员审核时,没有发现错误并登记入帐。
后发现会计科目错误,更正如下: (1)先用红字填写一张与原错误凭证一样的记帐凭证,在摘要栏注明:冲销某年某月末日第几号凭证。 借:制造费用3500(红字) 贷:原材料--钢材3500(红字) (2)同时用蓝字填制一张正确的记帐凭证 借:生产成本--乙产品3500 贷:原材料--钢材3500 2、记帐依据的会计凭证的金额有错误,并且错误金额大于应记金额,导致帐薄金额多记,而会计科目及记帐方向均无错误。
例:6月10日购办公用品200元 借:管理费用--办公费200 贷:现金200 并据以登记入帐,6月30日发现错误,多记50元。更正如下: 借:管理费用--办公费50(红字) 贷:现金50(红字) 二、挂账 “挂帐”一词并不是会计学中的术语,原因在于其的不规范性,但由于历史原因,为会计人员习惯性的使用。
它所包含的含义有: 1。确认某会计要素会计科目的意思。
比如,“挂应付帐款”,这里就是指确认为应付帐款的意思,也就是,增加了应付帐款。又如,“挂管理费用”,指确认为管理费用,即将费用计入管理费用中,从而增加了管理费用。
2。应确认而不确认的意思,含有违规不处理的意思。
比如,“亏损挂帐”。 。
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