第二章 税收制度概述
一、单项选择题
1、税收制度的基础性要素是( )。
A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率
2、税收制度的核心要素是( )。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
3、划分不同税种的主要标志是( )。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
4、( )适用于从量计征的税种。
A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率
5、为了严肃税收纪律,1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于( )。
A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府
6、假设计税依据为100元,税率为10%,按规定要加征3成,则应征税款为( )。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是( )。
A消费税 B营业税 C关税 D所得税
8、以( )为分类标志,可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据
9、下列哪种税收属于地方税种( )。
A关税 B消费税 C营业税 D增值税
10、目前我国实行的增值税属于( )。
A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税
11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在( )以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多项选择题
1、税收的基本要素是( )。
A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率
2、我国现行的税率有( )。
A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率
3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用( )。
A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加
4、下列属于流转税的税种有( )。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税
5、下列属于中央税的税种有( )。
A消费税 B关税 C增值税 D营业税
6、以计税价格同税收的关系为分类标志,可以将税收分为( )。
A直接税 B间接税 C价内税 D价外税
7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有( )。
A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围
8、下列哪些属于资源类税( )。
A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税
9、下列哪些属于行为类税( )。
A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税
三、判断改错题
1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、税率是税收制度中的基础性要素。
4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
5、减税就是对应征税款全部减除。
6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
8、一般来说流转税采用“按年计征,分期预缴”形式,而所得税采用“按期纳税”形式。
9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
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一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。
二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。
三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品,社会前提是有经常化的公共需要,经济前提是有独立的经济利益主体,上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一,具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
五、税收制度构成的七个要素
1、纳税主体,又称纳税人,是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织
为满足全国税务系统公务员学习培训的需要,根据国家税务总局公务员培训X+Y+Z系列教材建设规划,编者们编写了这本《税收基础知识 》教材。结构新颖,适应税务系统举办各类基础知识培训与初任培训。 本书既是税务系统开展基础知识培训的辅导用书,也是全国税务系统公务员初任培训和执法资格考试指定教材。
第一章 知往鉴今:税收内涵话变迁
第一节 身边的税收现象
第二节 税收的产生与发展
第三节 税收的本质内涵
第四节 税收的定义与形式特征
第五节 税收在构建和谐社会中的地位
本章要点提示
第二章 取之有道:税收原则定法度
第一节 税收原则:税该如何收?
第二节 税收的财政原则
第三节 税收的公平原则
第四节 税收的效率原则
第五节 税收的法治原则
本章要点提示
第三章 统筹兼顾:宏观调控谋发展
第一节 市场失灵与税收调控
第二节 税收与经济效率
第三节 税收与社会公平
第四节 税收与经济稳定
第五节 科学发展观与税收政策目标选择
本章要点提示
第四章 规重矩叠:依法治税成方圆
第一节 依法治税方略
第二节 税收法律关系
第三节 税法构成要素
本章要点提示
第五章 枝叶扶疏:各类税种细分辨(上)
第一节 货物与劳务税概述
第二节 增值税原理与政策
第三节 消费税原理与政策
第四节 营业税原理与政策
第五节 车辆购置税
本章要点提示
第六章 枝叶扶疏:各类税种细分辨(中)
第一节 所得税概述
第二节 企业所得税原理与政策
第三节 个人所得税原理与政策
本章要点提示
第七章 枝叶扶疏:各类税种细分辨(下)
第一节 财产行为税概述
第二节 房产税原理与政策
第三节 车船税和烟叶税
第四节 城镇土地使用税和土地增值税
第五节 资源税和印花税
第六节 城市维护建设税
第七节 耕地占用税和契税
本章要点提示
第八章 运筹帷幄:税收征管科学化
第一节 税收征管的内涵与意义
第二节 纳税服务:税收征管的基础
第三节 强化管理:准确计量纳税义务
第四节 集中征收:正确履行纳税义务
第五节 税收法律责任
本章要点提示
第九章 明察秋毫:税务稽查规范化
第一节 税务稽查的基本职能
第二节 税务稽查的工作规程
第三节 税务稽查的一般方法
本章要点提示
第十章 合纵连横:国际税收新对策
第一节 经济全球化与税收新问题
第二节 税收管辖权及其协调
第三节 国际重复征税及其避免
第四节 国际避税与反避税
第五节 国际税收竞争
本章要点提示
第十一章 域外来风:外国税收万花筒
第一节 西方发达国家税制结构的发展与演变
第二节 发展中国家税制结构的发展与演变
第三节 世界税收征管改革趋势
本章要点提示
税收作为国家财政收入的一种形式,它的本质是国家为了满足社会公共需要而对剩余价值所进行的集中分配。
税收具有以下三个基本特征: 1.税收的强制性 税收是国家凭借政治权力征收的,是以法律形式加以固定的。对纳税人而言,税收是法律上的强制义务,而不是道德上的自愿义务。
国家以社会管理者的身份,用法律、法规等形式对征收捐税加以规定,纳税人必须依照税法规定缴税;如有违反,就要受到法律制裁。 2.税收的无偿性 国家依法向纳税人征税后,使一部分社会产品的所有权发生单向转移,形成了国家的财政收入,无偿地归国家占有和使用。
税款一旦缴纳,就不再归还给纳税人,也不支付任何报酬。 3.税收的固定性 国家在征税之前,就以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等,征什么税、向谁征、征多少、什么时侯征等等,都预先通过法律的形式固定下来。
税收的固定性,有利于保证国家财政收入,也利于维护纳税人的合法权益。 国税和地税是我国1994年实行分税制时,将原来的税务机构一分为二,分别组建的新的税务机构。
国税(即国家税务局系统)负责中央税(如消费税等)以及中央和和地方共享税(如增值税等)的征收管理;地税(即地方税务局系统)负责地方税(如营业税、房产税、土地使用税、个人所得税等)的征收管理。
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