人民币结算账户(什么是人民币银行结算账户)

1.什么是人民币银行结算账户

人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户），是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。

它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、贷记卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。

2.人民币银行结算账户考试试题

楼主：您好！ 人民币结算账户及现金管理培训试题 单位： 姓名： 分数： 一、填空题（每题1分，共20分） 1、银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

2、存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

3、存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 4、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

5、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 6、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

7、临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 8、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

9、自然人开立银行结算账户的名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称相一致。 10、存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书。

开户申请书按照中国人民银行的规定记载有关事项。 11、基本存款账户是存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 12、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

13、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 14、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

15、银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。 16、一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检 17、开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符。

不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 18、银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 19、在银行开立帐户的国有、集体企事业单位，股份制企业，三资企业，民营企业及其它单位销售商品收入的现金列入商品销售收入。

20、城乡个体经营收入（支出）。指在银行开立结算户的城乡个体工商户、农村各种专业户的各种现金收入（支出），包括国家对个人发放和收回的各种贷款以及利息收入，农产品预购款、个体运输费、修理费，个人上缴的更改基金、育林基金等。

二、判断题（每题2.5分共15分） 1、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立两个基本存款账户。（一个） 错 2、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

（对） 3、一般存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（专用） 错 4、个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

对 5、单位可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（自然人）错 6、银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起10个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

（3）错 三、选择题（每题3分共15分） 1、有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：[A,B,C] (A)设立临时机构。 （B）异地临时经营活动。

（C）注册验资。 （D）基本建设资金的需要。

2、有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：（ACD） (A)使用支票。（B）财政预算外资金。

（C）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。 （D）信用卡等信用支付工具的。

3、存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具： （BCD） (A) 其开立一般存款账户规定的证明文件。 （B） 基本存款账户开户登记证。

（C）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 （D）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

4、专用存款账户不得支取现金。（bcd） (A)财政预算资金 （B）证券交易结算资金 （C）期货交易保证金 （D）信托基金 5、存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务。

存款人不得： （ABC） (A)出租 （B）出借银行结算账户 （C）利用银行结算账户套取银行信用。 四、简答题（每题5分共20分） 1、《人民币银行结算账户管理办法》适用什么范围？ 答：《办法》规定，存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户适用本办法。

存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团。

3.人民币银行结算帐户的概念及其银行结算帐户管理应遵循的基本原则

本办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

根据《支付结算办法》第16条规定，单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则：

(1)烙守信用，履约付款。

支付结算是以信用支付工具完成的货币收付行为，收付款人及银行各方，都是在信用基础上才能接受票据或结算凭证进行结算。要办好支付结算，就会涉及到商业信用或银行信用，无论是采用银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑和其他结算方式，对客户和银行都有一个洛守信用、履约付款的问题。

“烙守信用，履约付款”，是指办理支付结算的当事人之间，办理支付结算时应按照事先的约定或承诺，严格遵守信用，行使各自的权利和严格履行各自的职责和义务。票据权利人必须在票据权利时限内，主张自己的权利；票据债务人必须依法承担票据义务，按照约定的付款金额和付款期限进行支付。交易双方的开户银行也要按照有关规定，认真履行结算中介机构的责任，准确、及时、安全地为广大客户办理好支付结算业务，这是规范支付结算行为、保障支付结算活动中当事人的合法权益和维护结算秩序的重要保证。

(2)谁的钱进谁的账，由谁支配。

“谁的钱送谁的账，由谁支配”，是指银行在办理支付结算时，必须尊重资金所有者的资金所有权和支配权，切实做到谁的钱送谁的账，由谁支配的原则，保证把收款人应收的款项及时准确无误地划入收款人账户；银行从存款人账户中支付款项时，都要根据存款人的意愿和委托办理。至于结算双方的交易纠纷，应由其自行解决，或通过仲裁机关、人民法院裁定。除国家法律另有规定外，银行不得随便代任何单位和个人查询、冻结、如划任何款项，也不得任意停止或拒绝客户的正常支付。未经客户的委托和同意，不得接受任何单位和个人或银行自身对其资金干预和侵犯。这条原则既保护了客户的合法权益，又加强了银行办理支付结算的责任，而且也是银行的信誉所在。

(3)银行不垫款。

“银行不垫款”，是指银行在办理支付结算过程中，只负责将结算款项从付款人账户划转到收款人账户，而不承担垫付任何款项的责任。银行不垫款的原则由来已久。这是由支付结算的性质和任务决定的。这条原则一方面保护了银行对其资金的所有权和支配权，另一方面促使单位和个人必须对其债务负责，而不得将自己的债务风险转嫁给银行。

银行不垫款的理由，主要有如下三点：一是银行本身是企业性质，既要坚持自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营原则，对资金也要自求平衡，讲求效益性、安全性和流动性；二是银行作为社会经济活动的资金清算枢纽，决不能被人随便利用其信誉或直接套取银行信用；三是如若被企业单位套用银行资金或银行随意代垫款，势必被迫扩大信贷规模，增加货币供应量，从结算渠道打开缺口，引起信用泛滥和通货膨胀，给国家经济带来许多不良后果。

4.为什么要制定《人民币银行结算账户管理办法》

答：20世纪90年代初，针对不少企事业单位多头开户、一些银行为拉存款随意为存款人开户、银行结算账户开立和使用较为混乱的状况，中国人民银行为加强银行结算账户管理，于1994年颁布了《银行账户管理办法》，对规范银行结算账户的开立和使用，促进经济金融秩序的好转，起到了重要作用。

但随着我国社会主义市场经济的日益发展，经济金融改革的不断深化，《银行账户管理办法》已不能适应当前经济发展的需要。为更好地满足存款人利用银行结算账户办理结算业务的需要，提高金融服务水平，维护经济、金融秩序稳定，中国人民银行在深入调查研究的基础上，制定了《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）。

其必要性主要体现在： 一是社会主义市场经济发展的客观需要。随着我国社会主义市场经济的不断发展，经济格局和市场环境发生了很大的变化。

经济形式多元化，组织机构多样化，资金管理个性化，企业经营集团化，对单位银行结算账户的开立、使用和管理以及资金的使用提出了新的要求；电子商务、网上支付、信用卡等新兴业务的发展，需要对银行结算账户的开立、使用等行为进行规范；个人的经济活动日趋活跃，也产生了在银行开立结算账户办理转账支付的内在需求。 原有的银行结算账户管理规章、制度已明显滞后于经济、金融发展的需要，需要制定、实施适应经济发展需要的银行结算账户管理规章制度。

二是规范和整顿市场经济秩序的必然要求。由于1994年的《银行账户管理办法》对银行结算账户的管理不够完善，缺乏比较有效的监督手段和措施，加之管理工作不到位，致使违规开立、使用银行结算账户的问题在一些地方仍然比较严重。

主要表现在：一些单位利用多头开户逃税、逃债、逃贷和套取现金；不少行政事业单位利用多头开户转移资金，甚至私设“小金库”；一些不法分子利用违规开立的银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动。为有效遏制逃债、腐败、洗钱等违规违法行为，维护市场经济秩序，迫切需要制定新的银行结算账户管理制度。

三是促进中国银行业健康发展的内在需要。随着金融体制的改革和深化，我国银行业已形成了以国有独资商业银行为主体，政策性银行、股份制商业银行、城市商业银行、城乡信用社和外资商业银行等多种性质的银行类金融机构并存的结构体系。

为促进中国银行业的整体健康发展，客观上需要一个公平竞争的市场环境。 银行为存款人开立银行结算账户，提供支付结算服务，是银行业的基本业务，是开展竞争的重要手段，也是我国支付体系的一个重要组成部分，是中国现代化支付系统的基础。

为促使银行能为社会提供更加方便、快捷、高效、安全的支付结算服务，营造公平竞争的良好氛围，提高中国银行业的整体竞争能力，迫切需要制定新的银行结算账户管理制度。 。

5.结算账户的结构

按照账户的具体用途和结构，结算账户又可以分为债权结算账户、债务结算账户和债权债务结算账户三类。

债权债务结算账户是用来核算、监督企业同其他单位或个人之间的往来结算业务的账户。某些与企业经常发生业务往来的单位，有时是企业的债权人，有时是企业的债务人。

会计制度规定，预付账款不多的企 业，可以将预付账款直接记入“应付账款”的借方，这样“应付账款”账户同时核算和监督也可以将预收款直接记入“应收账款”的贷方，这样，“应收账款”同时核算和监督应收应付账款和预付账款的增减变动情况，也是债权债务结算账户。对于债权债务类结算账户，其所属明细分类账的借方余额之和与贷方余额之和的差额，应当与有关的总分类账的余额相等。

1、中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。2、中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。

3、中国人民武装警察，应出具武警身份证件。4、香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证。

台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。5、外国公民，应出具护照。

6、法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件 银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。

按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。1.单位银行结算账户单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。对单位银行结算账户的管理遵守中国人民银行颁布的《人民币银行结算账户管理办法》，《人民币银行结算账户管理办法》自2003年9月1日起施行，1994年发布的《银行账户管理办法》同时废止。

2.个人银行结算账户个人银行结算账户申办手续您只需到当地任一网点，持有效身份证件（由代理人代办的，还应提交代理人有效身份证件）和活期存折，填写“个人结算账户确认申请书”，交营业员办理即可。个人银行结算账户申办出具证件。

按规定，部分储蓄机构还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

6.开立个人人民币储蓄账户或结算账户银行应注意什么

银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

第十五条个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户： （一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。

（二）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。