审计管理(审计基本知识：审计的基本方法主要有哪些)

1.审计基本知识：审计的基本方法主要有哪些

审计程序（即审计方法）可以分为：

（一）检查

检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产实物进行审查。

检查记录或文件的目的是对财务报表所包含或应包含的信息进行验证。

1.检查记录或文件可提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。

2.在检查内部记录或文件时，其可靠性则取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性。将检查用作控制测试的一个例子，是检查记录以获取关于授权的审计证据。

3.某些文件是表明一项资产存在的直接审计证据，如构成金融工具的股票或债券，但检查此类文件并不一定能提供有关所有权或计价的审计证据。

4.检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

（二）观察

1.观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。例如，对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察。

2.观察可以提供执行有关过程或程序的审计证据，但观察所提供的审计证据仅限于观察发生的时点，而且被观察人员的行为可能因被观察而受到影响，这也会使观察提供的审计证据受到限制。

注意：一般观察程序是针对内部控制执行的情况。主要用于对内部控制的了解和控制测试中。

（三）询问

1.询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

2.知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息或佐证证据，也可能提供与注册会计师已获取的其他信息存在重大差异的信息。

3.在询问管理层意图时，获取的支持管理层意图的信息可能是有限的。在这种情况下，（1）了解管理层过去所声称意图的实现情况、（2）选择某项特别措施时声称的原因以及（3）实施某项具体措施的能力，可以为佐证通过询问获取的证据提供相关信息。

针对某些事项，注册会计师可能认为有必要向管理层和治理层（如适用）获取书面声明，以证实对口头询问的答复。

（四）函证

1.函证，是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。

2.当针对的是与特定账户余额及其项目相关的认定时，函证常常是相关的程序。但是，函证不必仅仅局限于账户余额。例如，注册会计师可能要求对被审计单位与第三方之间的协议和交易条款进行函证。注册会计师可能在询证函中询问协议是否作过修改，如果作过修改，要求被询证者提供相关的详细信息。

3.函证程序还可以用于获取不存在某些情况的审计证据，如不存在可能影响被审计单位收入确认的“背后协议”。

（五）重新计算

重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。重新计算可通过手工方式或电子方式进行。

（六）重新执行

重新执行是指注册会计师独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。

提示：重新执行只能用于控制测试。

（七）分析程序

分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

2.审计管理指

有人认为审计是从会计中派生出来的，其本质还是与会计有关。

事实上，审计与会计是两种不同的但又有联系的社会活动。审计与会计的联系主要表现在： 审计的主要对象是会计资料及其所反映的财政、财务收支活动。

会计资料是审计的前提和基础。会计活动是经济管理活动的重要组成部分，会计活动本身就是审计监督的主要对象。

我国古代的“听其会计”和西方国家的“听审”，都含有审查会计之意，检查会计资料只是审计的一种手段和方法。随着审计的发展，审计和会计的区别越来越突出，主要表现在： 一是产生的前提不同。

会计是为了加强经济管理，适应对劳动耗费和劳动成果进行核算和分析的需要而产生的；审计是因经济监督的需要，也即是为了确定经营者或其他受托管理者的经济责任的需要而产生的。 二是两者性质不同。

会计是经营管理的重要组成部分，主要是对生产经营或管理过程进行反映和监督；审计则处于具体的经营管理之外，是经济监督的重要组成部分，主要对财政、财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进 行审查，具有外在性和独立性。 三是两者对象不同。

会计的对象主要是资金运动过程，也即是经济活动价值方面；审计的对象主要是会计资料和其他经济信息所反映的经济活动。 四是方法程序不同，会计方法体系由会计核算、会计分析、会计检查三部分组成，包”括了记账、算账、报账、用账、查账等内容，其中会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、会计报表等记账、算账和报账方法，其目的是为管理和决策提供必须的资料和信息；审计方法体系由规划方法、实施方法、管理方法等组成，而实施方法主要是为了确定审计事项、收集审计证据、对照标准评价，提出审计报告与决定，使用资料检查法、实物检查法、审计调查法、审计分析法、审计抽样法等，其目的是为了完成审计任务。

五是职能不同。会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督；审计的基本职能是监督，此外还包括评价和公证。

会计虽说也具有监督职能，但这种监督是一种自我监督行为，主要通过会计检查来实现，会计检查或查账，只是检查账目的意思，主要针对会计业务活动本身，而审计，既包含了检查会计账目，又包括了对计算行为及所有的经济活动进行实地考察、调查、分析、检验，即含审核稽查计算之意；会计检查只是各个单位财会部门的附带职能，而审计是独立于财会部分之外的专职监督检查；会计检查的目的主要是为了保证会计资料的真实性和准确性，其检查范围、深度、方式均受到限制，而审计的目的在于证实财政、财务收支的真实、合法、效益，审计检查会计资料只是实现审计目的的手段之一，但不是惟 一手段。 ____任何审计都具有三个基本要素，即审计主体、审计客体和审计授权或委托人。

审计主体，是指审计行为的执行者，即审计机构和审计人员，为审计第一关系人；审计客体，指审计行为的接受者，即指被审计的资产代管或经营者，为审计第二关系人；审计授权或委托人，指依法授权或委托审计主体行使审计职责的单位或人员，为审计第三关系人。 一般情况，第三关系人是财产的所有者，而第二关系人是资产代管或经营者，他们之间有一种经济责任关系。

第一关系人----审计组织或人员，在财产所有者和受托管理或经营者之间，处于中间人的地位，这要对两方面关系人负责，既要接受授权或委托对被审计单位提出的会计资料认真进行审查，又要向授权或委托审计人（即财产所有者）提出审计报告，客观公正地评价受托代管或经营者的责任和业绩。 为此，计组织或审计人员进行审计活动，必须具有一定独立性，不受其审其他方面的干扰或干涉，这是审计区别于其他管理的一个根本属性。

3.管理审计的内容是什么

管理过程审计是指以计划、组织、决策和控制等管理职能为对象的一种经济效益审计。

它通过对各种管理职能的健全性和有效性的评估，以考查管理水平的高低，管理素质的优劣以及管理活动的经济性、效率性，并针对管理中所存在的问题，提出改进的建议和意见。 如对决策职能的审查，主要应查明是否制定科学的决策和程序，是否遵守合理的决策原则；决策的方法是否科学、恰当，决策的结果是否正确等。

对控制职能的审查，主要应查明有无健全和科学的内部控制制度，各项控制制度是否严格执行，其实际效果如何等。 管理部门审计 管理部门审计，是以企业的各管理部门为基本对象，通过对企业各管理部门应承担的经济责任及其履行状况以及管理人员素质的审计，促进企业提高经济效益的一种审计活动。

如对设备物资管理部门的审计，应查明是否履行了对物资消耗和存储定额的制订、采购、保管、收发和维护等职责。对财务部门的审查，应查明会计工作是否遵循了会计法规，有无严格的成本控制制度；是否采取了有效措施进行资金的筹措，减少资金占用，提高资金使用效率等。

企业内部审计部门开展管理审计后，从过去的纠错防弊、扮演“警察”角色为主向高层次的“参谋、耳目、助手”方向发展；从真实性、合规性审计为主向注重效益审计方向发展；从以财务报表为中心的财务收支审计向以内部控制为中心的财务基础审计的方向发展；从事后审计向事前、事中审计方向发展。 以上就是本文主要内容，希望可以帮助得到你，其实只要你认真阅读，一定可以找到你想要的答案，加油。

4.审计现场如何进行组织管理

政府投资项目所具有投资额大的特点，决定了投入审计的人员往往较多，这也成为此类审计项目现场管理的重点及难点。

如何加强人员管理，选择何种组织模式，是审计项目成功与否的关键。为有效使用审计资源，调动审计人员的积极性，充分发挥审计人员的能动性，就要做好审计现场的组织管理。

可从以下两方面加强管理： （一）建立层次型管理体系 要合理使用审计资源、充分发挥审计人员能力，就要建立分层次管理体系。首先第一层次为审计组，第二层次为按大类分成的财务审计分组与工程审计分组，由审计组长指定各分组组长，各分组组长对审计组长负责，直接领导各自分组成员；第三层次是由各分组在各自分工范围内细分成的各专业小组，同样由审计分组长指定各专业小组组长，各专业小组组长对审计分组长负责，直接领导各自审计成员。

第四层次则是各审计人员单个个体。采用层次型管理模式的具有以下优点：一是分工明确，责任清晰，便于管理，有效提高工作效率。

二是对于工程审计，由于采用了层次型管理，专业审计组的组长可以全面掌握该专业施工的整体情况，避免了相同专业交叉施工造成的工程量重复计算。 （二）定期召开审计组业务会议 在建立了层次型管理体系基础上，审计组长应定期召开审计业务会，以使审计信息在专业审计组内部和各专业审计组之间互通有无，充分实现“上情下达、下情上报”。

在以往的投资审计中，财务人员与工程人员往往脱节，各管一摊，造成某些重要信息不能充分沟通，从而使被审计单位的某些与审计项目无关的费用进入建设成本。 采用这种会议制度，可以搭建一个沟通的平台，使财务分组与工程分组之间，各专业组之间将各自发现的问题线索同时摆出来，审计组可以共同对此线索进行分析，群策群力，使审计风险水平大大降低。

5.什么是审计的基础和基本要求

职业怀疑和职业判断是审计的基本要求。

（一）职业怀疑是一种态度，要求注册会计师：1、采取质疑的思维方式：摈弃“存在即合理”的思维，寻求真相；不应不假思索地全盘接受被审计单位提供的证据和解释，过分相信理想的结果和太多的巧合2、保持警觉：相互矛盾的审计证据；对可靠性产生怀疑的信息；可能存在舞弊的情况；需要实施审计准则规定外的其他审计程序的情形。3、对审计证据审慎评价：相互矛盾的审计证据；考虑询问答复和文件记录的可靠性；对可靠性怀疑和有舞弊迹象时，做进一步的调查；不要因为困难、时间、成本而省略不可替代的审计程序，并满足于说服力不足的审计证据。

4、客观评价管理层和治理层：不要依赖以往对管理层和治理层形成的判断；即使相信管理层和治理层正直、诚实，也要保持职业怀疑，不要满足于说服力不足的审计证据。（二）职业怀疑的作用范围：帮助注册会计师：设计恰当的风险评估程序；帮助注册会计师：恰当设计进一步审计程序；帮助注册会计师：审慎评价审计证据；帮助注册会计师：对舞弊导致的重大错报风险保持警惕。

（三）职业判断的作用：确定重要性，识别和评估中重大错报风险；确定审计程序；评价审计证据；评价财务报告编制基础；得出个别审计结论；识别、评估、应对对职业道德基本原则不利的影响。（四）衡量职业判断的质量：1、准确性和一致性（不同的注册会计师对同一问题）；2、一贯性和稳定性（同一个注册会计师针对同一项目的不同问题，或在不同时点针对相同问题）3、可辩护性（理由充分、思维逻辑、程序合规等）。

6.审计知识

审计是在财产所有权与经营管理权相分离以及多层次经营管理分权体制所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生和发展起来的，为确认和解除责任者所负经济责任的一项经济监督活动。

经济责任，又称受审责任、经管责任和财务责任。经济责任就是指在财产的所有权和经营管理权相对分离的条件下，财产所有者（即委责者）将财产的经营管理权委托给财产管理者（即责任者）所形成的一种责任关系。

责任者和委责者之间的经济责任关系，是通过各式各样的手段建立起来的，诸如法律、规章、合同、组织原则、习惯或者非正式的道德义务等等。 经济责任关系一旦确立，责任者总是要根据责任关系，而以最大善意履行其职责，实事求是地报告其经济收支活动情况和结果；委责者则从自己的目的和利益出发，需要查实、审核经济收支活动情况和结果的正确性、合理性。

这就必然要求通过具有独立性的第三者加以实施，来证实财务报告的可信程度。因此，经济责任关系是由于接受财产物资的委托而发生的，具体表现为委责者和责任者的权利义务的关系，即：（1）委责者既有审查和监督所委托的财产物资收支情况和结果的权利，又有解除责任者责任的义务；（2）责任者既有要求对其收支行为和结果进行审计以解除其责任的权利，又有接受委托审计的义务。

而审计人员则作为第三者介入经济责任关系之中，以便在责任者和委责者之间，可以顺利地为委责者履行解除或确认责任者经济责任的职责。这样，委责者、责任者与审计人员三方面则构成了审计关系。

因此，经济责任关系使人类审计思想的产牛、中计行为的发生具有厂可能性。 “审计因‘受审责任’的发生而发生，亦因受审责任的发展而发展。”

也就是说，没有经济责任关系的存在，便不可能有审计思想、审计行为和审计制度的产生、发展。随着经济责任关系的社会化、明确化发展；审计在满足了断发展的经济责任关系的需要中，将不断成熟和完善，并充分发挥着审计的重要职能作用。

但是，经济责任关系的存在仅仅为审计思想、审计行为的产生提供了可能性，审计的发生同时还取决于阶级和国家出现之后，经济监督的客观需要等条件。

7.审计主管应具备哪些基本条件

2、作为审计主管应具备哪些基本条件？如何干好本职？

基本条件：

会计、财务或相关专业本科以上学历。

受过经济法、管理学基本原理、计算机操作、公司产品一般知识等方面的培训

具有中级会计师以上职称

熟悉会计操作、会计核算及审计的全套流程与管理

良好的口头及书面表达能力

独立工作能力强，应变能力突出，具备团队精神

原则性强，思维敏捷、严谨，工作踏实、认真，有较强的敬业精神

怎么做：

规划并进行审计，确认会计记录的真实性及是否符合会计准则要求；

确定审计程序细则，准备适当的项目；

分配数据输入、财务报告及其他职责给适当的员工；

审阅财务报告及工作原稿，确认其实质性、准确性和完整性；

对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议，通知程序变更情况及协助其解决问题；

对审计人员进行有关国家财务准则要求的培训

准备符合准则要求的审计报告；

对所谓的不合法的行为进行专门的调查审计。

一定记得设为最佳答案给我加点经验分，我是会计0805班的 谢谢啊

8.工程审计人员应掌握哪些知识

审计人员应具备的专业技能王要包括

一、审计专业知识。 审计方法选择恰当与否，不但会直接影响到审计工作效率的提高，而且还会对审计质量、结果产生很大影响。

因此，审计人员必须熟练掌握并灵活运用各种审计方法，如审阅法、核对法、查询法、比较法、分析法、顺查法、逆查法、详查法、抽查法、盘点法、调节法、观察法等，熟知并在实践中实施审计全过程。

二、工程专业知识。工程专业知识是开展审计工作的基础知识，在一定程度上影响着审计工作质量的提高。

因此，审计人员要掌握工程专业知识，通过审查分析工程数据，反映被审计单位经营管理过程中的利弊得失及未来发展前景，为改进被审计单位的工程管理工作提出合理化建议和措施。

三、法律法规知识。审计人员发现被审计单位有违反国家规定的财政、财务收支行为需要依法定性时，国家法律、法规和行业的规章制度就显得尤为重要。因此，审计人员要熟悉国家的法律法规和行业的规章制度，如：《审计法》《会计法》《预算法》等。

四、计算机知识。计算机审计的开展，减少了手工抄录、计算、汇总等方面的工作量，大大地提高了审计工作效率，增强了审计实施的针对性，保证了审计质量。

五、文字表达能力。审计报告、审计信息是审计成果的载体，集中反映了审计工作的整体水平和审计人员的业务水平。

工程审计在土木工程中主要是根据国家有关法规和政策，依据国家建设行政主管部门颁发的工程定额、工程消耗标准、取费标准以及人工、材料、机械台册价格参数、设计图纸和工程实物量，对工程造价的确认和控制进行有效的监督检查。

在工程项目实施阶段，以承包合同为基础，在竣工验收后结合施工变更、工程签证。情况，作出符合施工实际的竣工造价中查结果，它是承发包双方结算的依据，也是工程决算的基础资料和依据。

扩展资料：

工程审计的法律关系

审计机关将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位，审计决定自送达之日起生效但其仅对被审计单位产生法律效力。因此，审计机关和被审计单位之间是一种行政监督关系，审计机关并没有对具体交易行为进行定价的权力。

建设单位与施工单位签订了施工合同，双方是民事合同关系。依据《最高人民法院关于建设工

程承包合同案件中双方当事人已确认的工程决算价款与审计部门审计的工程决算价款不一致时

如何适用法律问题的电话答复意见》，审计结论不能影响合同关系，不能作为处理合同纠纷、合

同结算的依据。

参考资料：百度百科-工程审计

9.2019年中级审计师考试《审计专业相关知识》有哪些内容

第一部分

第一章 概论

第二章 财政政策分析

第三章 货币政策分析

第四章 开放经济中的宏观政策分析

第二部分

第一章 财务管理基础

第二章 财务战略和预算

第三章 投资决策管理

第四章 筹资决策管理

第五章 营运资本管理

第六章 利润及其分配管理

第七章 财务分析与绩效评价

第三部分

第一章 概论

第二章 流动资产

第三章 非流动资产（一）

第四章 非流动资产（二）

第五章 流动负债

第六章 非流动负债

第七章 所有者权益

第八章 收入、费用及利润

第九章 财务报告

第十章 合并财务报表

第四部分

第一章 法律基础知识

第二章 审计法

第三章 行政法

第四章 财政法、预算法

第五章 税法

第六章 公司法

第七章 票据法和证券法