税务pdf(国家税收)
1.国家税收基础知识
第二章 税收制度概述
一、单项选择题
1、税收制度的基础性要素是（ ）。
A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率
2、税收制度的核心要素是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
3、划分不同税种的主要标志是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
4、（ ）适用于从量计征的税种。
A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率
5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（ ）。
A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府
6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。
A消费税 B营业税 C关税 D所得税
8、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据
9、下列哪种税收属于地方税种（ ）。
A关税 B消费税 C营业税 D增值税
10、目前我国实行的增值税属于（ ）。
A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税
11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多项选择题
1、税收的基本要素是（ ）。
A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率
2、我国现行的税率有（ ）。
A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率
3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（ ）。
A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加
4、下列属于流转税的税种有（ ）。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税
5、下列属于中央税的税种有（ ）。
A消费税 B关税 C增值税 D营业税
6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。
A直接税 B间接税 C价内税 D价外税
7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（ ）。
A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围
8、下列哪些属于资源类税（ ）。
A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税
9、下列哪些属于行为类税（ ）。
A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税
三、判断改错题
1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、税率是税收制度中的基础性要素。
4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
5、减税就是对应征税款全部减除。
6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。
9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
还有发不出去啊
2.关于税务的基本知识
税务基础知识有：1.纳税期限：纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。
2.纳税义务发生时间：是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。3.起征点：又称征税起点，指税法规定的计税依据应当征税的数量界限（起点）。
计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。4.纳税自查：基本内容包括三个方面：①自查执行国家税收法律法规、政策的情况；②自查遵守财会制度和财经纪律的情况；③自查生产经营管理和经济核算情况。
5.发票：是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。6.企业所得税：顾名思义，企业所得税是对企业所得（大约可理解为利润，虽然严格来说不一样）征税。
7.个人所得税：是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
3.2018年税法基础知识易记顺口溜有全面的吗,希望可以分享下
税法知识很多很杂，为了方便记忆，有如下总结易记顺口溜，有意思的记录法很简单也很好记忆，如下：
1、税法之消费税
销售什么产品要缴纳消费税？
口诀：“三男三女去开车”
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
2、税法之其他
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：
口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”
有房：房产税
有车：车船使用税
有地：土地使用税
有花：印花税
3、税法之增值税
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆：
口诀如下：
“今日好运气”（7）
“出门拾废品”（10）
“拾了13个农产品”（13）
4、税法之增值税
视同销售货物的行为包括：
①将货物交给他人代销
②销售代销货物
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀：两代（①.②.）两销（③）非投配（④.⑤.⑥.）几（集）个送他人（⑦.⑧.）
5、税法之增值税
不得抵扣的进项税前六项：
口诀：固免非几个非非
固（固定资产）免（免税项目）非（非应税项目）
几（集体福利）个（个人消费）非（5.非正常损失购货）非（6.非正常损失的在产品
很高兴为您解答
4.税务基本知识了解
自 2020年 1月起，经营者登录所得税发票综合性综合服务平台开展主要用途确定用以申请抵税或进出口退税，可凭盖上销售方发票用章的相对应发票记帐联复印件，作为所得税进项税的抵税凭证、出口退税凭证或记帐凭证。
发票是所得税税前扣除最普遍、最重要的税前扣除凭证，但并非是全部支出的税前扣除都应获得发票。不一样的支出新项目合规管理的税前扣除凭证不一样。
（ 1）内部凭证。公司自做用以成本费、花费、损害和别的支出结转的财务会计初始凭证。
如工资薪金派发表、计算成本平摊表、财产损害税前扣除材料等。（ 2）外界凭证。
公司产生生产经营和别的事宜时，从别的企业、本人获得的用以证实其支出产生的凭证。如：发票（包含纸版发票和电子器件发票）、财政票据、补税凭证、收付款凭证、分割单等。
① 公司在地区产生的支出新项目归属于所得税应纳税额新项目的，另一方为依规不必申请办理税务变更的企业或是从业小额贷款零星运营业务流程的本人，其支出以税务局代开票的发票或是收付款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收付款凭证应注明收付款公司名称、本人名字及身份证号码、支出新项目、收付款额度等有关信息。
② 公司在地区产生的支出新项目不属于所得税应纳税额新项目的，另一方为企业的，以另一方出具的发票之外的别的外界凭证作为税前扣除凭证；另一方为本人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。③ 公司从海外购入货品或是劳务公司产生的支出，以另一方出具的发票或是具备发票特性的收付款凭证、有关税金交纳凭证作为税前扣除凭证。
（ 4）收益的咨询经营者常常会对不一样运营模式收入的确认时间和额度开展咨询。（ 5）进项税抵税的咨询在一般计税方式 下，进项税能不能从销项税中抵税是普遍的税收咨询难题。
（ 6）扣减的咨询所得税和土增结算各自以应缴税收入额和增值额为计税基础，经营者产生成本费、花费、税费和损害，能不能作为测算交纳所得税或土增结算的扣减新项目及其实际扣减的规范和方式 ，是税收咨询的具体内容。（ 7）享有税收优惠政策的咨询经营者享有税收优惠政策现行政策，应合乎税收优惠政策现行政策要求的标准，按照规定向税务局申报增值税免税的材料，申请办理申请审批程序或开展办理备案。
在增值税免税标准产生变化时，应在要求的时间内向型税务局汇报。（ 8）缴税地址的咨询除普通合伙人外的经营者大部分税收的缴税地址在其组织 所在城市，但房地产税、城区土地税等以房地产或土地资源所在城市为缴税地址，一部分税收必须在劳务公司发生、房地产或土地资源所在城市预缴增值税，因而缴税地址的咨询是税收咨询的关键内容。
（ 9）代缴税金的咨询所得税、所得税、所得税和个人所得税都是有代收代缴相对应税金的要求，执行缴纳责任是税收咨询的普遍内容。
5.请问谁有财税基础知识呀
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税收是中国政府财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆，对于中国的经济、社会发展具有十分重要的影响。经过1994年税制改革和几年来的逐步完善，中国已经初步建立了适应社会主义市场经济体制需要的税收制度，对于保证财政收入，加强宏观调控，深化改革，扩大开放，促进国民经济的持续、快速健康发展，起到了重要的作用。
税 种 设 置
目前，中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类：
1. 流转税类。包括增值税、消费税和营业税3种税。这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。
2. 所得税类。包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。
3. 资源税类。包括资源税和城镇土地使用税2种税。这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。
4. 特定目的税类。包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。
5. 财产税类。包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。
6. 行为税类。包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。这些税种是对特定的行为征收的。
7. 农业税类。包括农业税（含农业特产农业税）和牧业税2种税。这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。
8. 关税。这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。
税收征收管理范围划分
目前中国税收的征收管理分别由财政、税务、海关等系统负责。
1.国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，金融、保险企业缴纳的营业税中按照提高3%税率征收的部分，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），中央税的滞纳金、补税、罚款。
2.地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，固定资产投资方向调节税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，遗产税（尚未立法开征），地方税的滞纳金、补税、罚款。
到1999年初，在国家税务局和地方税务局办理税务登记的纳税人，已经分别达到1124.7万户和1303.0万户。
为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代
6.关于税务的知识有哪些
一、税法的概念。
它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。
二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。
税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。三、税收的产生。
税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。
中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。四、税收的作用。
税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。五、税收制度构成的七个要素1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。
2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。
税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。
6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。
7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。
六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：1、流转税：增值税、消费税、关税等；2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；4、财产税：房产税、城市房地产税等；5、行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。
7.有关税务的知识都有哪些
我国现行税率大致可分为3种： 1.比例税率。
实行比例税率，对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。 2.定额税率。
定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。
3.累进税率。 累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
累进税率因计算方法和依据的不同，又分以下几种：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。 实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
一.增值税的纳税人 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 二、增值税的征收范围 增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。
三、增值税的税率 增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。 四、增值税的计税依据 纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率 六、增值税的纳税申报及纳税地点 增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。
七、增值税一般纳税人年审 增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）年审，是国家税务征收机关（以下简称国税机 关）按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是为了严格一般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。
一、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。 （一）年审工作开展时间 年审工作自每年1月份开始至5月底结束，1至3月份为税务机关组织年审宣传，动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时间；4月份为一般纳税人办理申 请年审时间，5月份为税务机关进行年审审验，作出年审结论的时间。
（二）一般纳税人年审报送的资料所属时间 一般纳税人年审报送的资料所属时间为申请年审当年的上一年度，比如企业 1999年申请年审，就应该报送1998年度的资料。 二、年审对象 （一）上一年度已认定为一般纳税人的企业。
（二）上一年度临时认定为一般纳税人的企业，即暂认定的一般纳税人企业。 三、年审程序 年审程序包括宣传动员、申请年审、中介公正、税务审核、税务结论五个阶段 。
（一）宣传动员 年审当年的1至3月份，税务机关组织年审宣传，培训。 （二）申请年审 年审当年的4月份，一般纳税人向其主管国税征收机关申请年审，填报《增值税一般纳税人年审表》一式三份，并附列如下证件、资料，送中介机构公正。
1.税务登记证或注册税务登记证副本； 2.一般纳税人资格证书； 3.增值税专用发票领购簿； 4.上年度财务决算报表； 5.财务人员会计证复印件； 6.专用发票管理员合格证书复印件； 7.企业经营场所的房产证明或租赁合同； 8.当地国税机关要求提供的其他资料。 （三）中介公正 中介机构收到一般纳税人年审资料后，应及时做出公正报告，4月底前将公正 报告，连同一般税人年审资料送达一般纳税人主管国税征收机关。
（四）税务审核 税务审核时间为年审当年的5月份，包括主管国税征收机关初审和县（市）级国 家税务局复审两个部份 1.主管国税征收机关初审 主管国税征收机关对一般纳税人年审资料、中介机构公正报告进行初审，逐户 提出《初审报告书》，并将《初审报告书》、一般纳税人年审资料、中介机构公正报告报县（市）国家税务局复审。初审报告书应具备以下内容： （1）一般纳税人年审上一年度应税销售额的实现情况； （2）一般纳税人年审上一年度的销项税额、进项税额、应纳税额、入库税额、欠交税额、累计欠交税额和日常稽核情况； （3）会计核算（会计制度，帐簿结构，有无内部控制机制，核算方法和会计人员 配备状况以及盘点制度等）是否健全，能否准确计算增值税进、。
