审计报告范文(绩效审计报告范文)

审计报告范文

审计报告范文

在当下社会，报告与我们愈发关系密切，报告具有成文事后性的特点。在写之前，可以先参考范文，以下是小编整理的审计报告范文，欢迎阅读与收藏。

审计报告1

一、审计报告的定义

审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。一般分为财务收支审计、经济责任审计、效益审计、专项审计等类型，但报告基本分为审计依据、被审计单位的基本情况、会计责任和审计责任、审计查出的问题和处理处罚决定、审计建议等几大部分。审计报告是社会审计组织接受审计机关委托时，办理审计监督业务完毕后，向委托方即审计机关提出的审计情况和结果，作为审计机关下达审计结论和处理决定的依据。

二、审计报告的主要性质

1、审计报告是审计工作情况的全面总结汇报，说明审计工作的结果注册会计师审计目标的实现途径是实施审计程序，而审计目标的实结果是通过审计报告来反映的。审计报告反映委托方的最终要求，也反映审计方完成任务的工作质量，同时也是对被审事项的评价和结论的集中体现。

2、审计报告是一份具有法律效力的证明性文件注册会计师的审计行为是依法进行的，审计结果按照法律的规定既要对委托人负责，还要对其他相关的关系人负责。审计报告本身要对被审会计报表的合法性、公允性和会计处理方法一致性表示意见，各方面关系人以这种具有鉴证作用的意见为基础，使用会计报表进行决策。因此，在审计报告中的审计意见必须具有信服力、公正性和严肃性，具备法律效力，否则，委托人和各方面的关系人就无需使用审计报告。审计报告的法定效力体现在各方面关系人使用审计报告的过程中。

3、审计报告是一种公开的信息报告作为信息报告的一种，审计报告不仅可以被审计委托人和被审计单位管理当局按规定范围使用，而且相关的债权人、银行等金融机构、财政部门、工商部门、税务部门和社会公众等都可以使用审计报告，并从中获得对有关项目公允反映程度的公正信息。

三、审计报告的作用

对于内部审计师来说：审计报告总结概括了审计工作的目的、范围和结果，鼓励采取行动来加强控制，促进审计人员加强教育与培训，为审计人员的工作业绩评价提供方便，为后续审计的进行提供便利条件。

四、审计的办事流程

1、审计准备阶段。审计机关根据项目审计计划，对被审计单位的审计事项开展审前调查活动，制定审计工作方案，组成审计组，在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。

2、审计实施阶段。审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等方式进行审计，并取得审计证明材料。

3、审计报告阶段。审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关；自接到审计报告十日内未提出书面意见的，视同无异议。

4、审计处理阶段。审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。被审计单位对地方审计机关作出的审计决定不服的，可申请复议。

审计报告2

我单位接受委托，本着“独立、客观、公正”的原则，于xx年1月到xx年5月，对XXXXX工程结算进行了审查。这些工程结算资料由XXXXX有限责任公司提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。我们的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。

一、工程概况：工程大概情况，坐落位置、结构建筑标准描述，建筑面积，设计施工监理单位，开竣工时间，合同约定结算方式。

二、审查范围：

XXXXX工程。

三、审查原则：

严格遵循国家相关法律、法规和规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的要求。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展咨询服务工作。

四、审查依据：

1、建设工程造价咨询合同（xx）第XX号。

2、《工程造价咨询企业管理办法》（建设部令第149号）、《河南省关于转发建设部工程造价咨询企业管理办法的通知》（豫建设标［2006］50号）。

3、《建设项目工程结算编审规程》（中价协[2007]第015号）。

4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。

6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。

7、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500－2008）、《河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）》及其计价办法、有关规定和相关解释、《郑州市建设工程材料基准价格信息》。

8、有效的工程结算文件。

10、影响工程造价的相关资料。

五、审查方法本工程采用全面审查法，根据该工程实际情况，在对该项工程进行审查时，我们按委托方提供的资料，结合现场实测实量数据，进行工程量按实结算，按前述审查依据资料进行结算审查，编制审查计算书。

（1）采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查；

（2）采用单价合同的，应审查施工图以内的各个分部分项工程量，依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查；

在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：

1合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；

2合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据；

3合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按河南省清单综合单价执行或按双方确认的合理的签证单价作为结算依据。

［此段不同情况的报告应根据《建设项目工程结算编审规程》4.4.2及5.4.1的相关内容结合工程实际情况进行编写。

六、审查内容及审查程序：

本次工程结算审查按准备、审查和审定三个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和审查人分别署名盖章确认的内部审查制度。

1、结算审查准备阶段

（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；

（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；

（3）熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；

（4）熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。

2、结算审查阶段

（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；

（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；

（3）审查结算单价时英严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价；

(4)审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用；

(5)审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的.真实性、合法性、准确性；

(6)审查取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定，并审查取费依据的时效性、相符性。

3、结算审定阶段

(1)工程结算审查初稿编制完成后，将审查初稿交结算审查委托人及发承包双方，听取各方意见，并进行合理的调整；

(2)由我单位的部门负责人对结算审查的初步成果文件进行检查、校对；

(3)由我单位的主管负责人审核批准；

(4)发承包双方代表人和审查人应分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章；

(5)在合同约定的期限内，向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。

七、审查结果：

经审查：

（一）施工单位原报结算价：元

（二）审查后的结算价：元

（三）审减额：元

详见各楼之《工程造价汇总表》

八、审减原因分析：

从费率、无效签证、工程量虚报、定额套用错误等多方面逐行分析。

九、特殊事项说明：

1.本结算未扣除施工所用水电费，请建设单位与施工单位自行结算。

2.本结算未考虑工程质量与工期对工程造价造成的影响。

十、关于报告使用范围的声明：

审查报告仅供委托方为办理建设单位和施工单位的结算，同时作为内部审查依据使用。委托人或其他第三者因使用审查报告不当所造成的后果，与本公司及本公司审查人员无关。

附件：

1、结算审查签署表；

2、工程造价汇总表；

3、工程结算书。

4、根据工程实际情况选用所需附件。

审计报告3

在公司董事长、总经理和财务总监的的直接领导下，以及公司各职能部门和下属企业的配合与支持，审计部全体同仁共同努力，在第8年较好地完成了各类常规审计工作和领导布置的各类专项审计工作，在此将审计部的工作总结如下：

一、业绩审计和合同审查

1、年初对企业第7年度的经营业绩进行了审核，审核结果提交公司考核小组，为公司对下属部门的考核提供了依据。

2、今年于9月对企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核，针对三季度审核中发现的企业存在的具体问题，向公司财务部提出建议报告，并提交给公司经理办公会，据此公司对部门下发了整改通知，财务部也作了相应调整，对部门的会计核算和财务管理进行规范。

3、合同签订与履行情况审查

根据公司经理办公会的要求，在对经营业绩进行审核的同时还对企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查，特别对租售房收款合同及购销合同的收付款情况进行了重点审查，发现了企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别公司主管部门提出了改进意见和建议，公司据此下发了整改通知，对公司的合同管理进行规范。

二、开发调研审计

为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题，挖掘内部潜力，找出可以提高企业经济效益的环节，第8年对公司进行了产品开发的调研审计工作，目的是寻求降低产品开发成本的途径和潜力，以提高企业的盈利水平，并为公司今后的战略决策提供参考依据。

三、负责对企业财务总监的管理工作

遵照公司领导的安排，本年度我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。

主要有：

1、支持财务总监开展工作，发表独立意见；

2、提出带有指导性的意见，建立一些可行的规定和办法（财务总监例会制度、报告制度）；

3、按月审阅总监报告，对财务总监的报告在不改变观点的前提下提出对内容和文字上的修正建议；

4、对财务总监的月度报告，摘录要点汇总上报公司领导。

四、对财务制度的审查

根据公司领导的指示，对公司本部第8年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情况进行了审计，并向公司财务部提出审计建议。

绩效审计报告范文

绩效审计报告范文

根据总部审计监察中心的工作安排，审计员XXX于近期对XXXXX有限公司（以下简称公司），2015年1月-5月经营情况进行了实地审计，现将审计结果报告如下：

一、资产核实

1、货币资金

①、审计期间2015年6月24日对公司出纳库存现金实地盘点，出纳处现金 XXX元，核对现金总账、日记账余额XXX元，盘盈XXXX元，属出纳无零找补（附现金盘点表）。

②、截止2015年5月31日银行存款账面余额XXXX万元，银行存款对账单余额XXXX万元，银行对账单和银行存款账面余额账上相符。（附各银行5月对账单）

、截止2015年6月24日其他货币资金余额为XXXX万元，其中于2015年1月和2月分别存入XX银行承兑保证金XXXX万元，在2015年3月购买理财产品XXXX万元。

⑷、截止2015年6月24日交易性金融资产XX万元，系工商银行理财产品。

2、结算资产

①、截止5月31日，公司应收账款余额为XX万元，均未计提坏账准备金，其中除双鹿公司租用库房应收XX万元以外，余下部分为应收成都双虎的货款。

②、其他应收款项目明细余额XX万元，均未计提坏账准备金，其中XXX公司XX万元(明细)。

③、预付账款项目余额XXXX万元，主要为预付锅炉设备款，厂房工程款等。

3、存货资产：截止5月31日账面结存余额XXX万元，其中：原材料XXX万元，自制半成品XXXX万元，产成品XXXX万元，低值易耗品XX万元。

二、负债核实

截至5月末，短期借款XXX万元；应付票据XXX万元；应付账款账面余额XXX万元，均为供应商货款。应付职工薪酬账面余额XX万元系计提员工工资和福利费。应交税费XXX万元，待抵扣企业所得税XX万元，待抵扣增值税XX万元。

其他应付款XXXX万元，其中（明细项目）长期借款XXXX万元。 三、5月末所有者权益核实

所有者权益余额XXXX元，其中股本XXXX万元，未分配利润XXXX万元。

四、收入、利润核实

年实现营业收入XXXX万元，营业成本XXXX万元，毛利率XXXX%，利润总额XXXX万元。通过数据对比分析，2015年比2015年在毛利有所改变（-18.72%上升至-16.36%）

五、费用核实

单位：万元

数据分明细项目进行分析。 六、损失核实 XXXXXXXXXXXXXXX 七、综合评述

公司在主要从事XXXX生产，所有产品由总部销售团队统一销售，

目前公司的销售收入数据来源于总部销售部销出公司产品而取数，产品定价不能根据现有成本价上浮而定价，导致公司部分产品售价低于成本价。该公司因产能过剩、固定费用高，单品种核算后成本偏高，致使亏损严重，加之进入以来整个家具行业市场冷淡犹如雪上加霜，承受着更大的生存压力。现任经营班子在内务管理方面比较规范，如原材料从招标、购进、入库、核算、付款等流程均按照总部财务制度和流程进行，车间严格按照6s标准管理，月度评比，产成品入库、出库、工艺过工艺过程均有相关人员签字审核等确保公司产品毛利率有所增长，从-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，从而帮助公司降低了部分亏损。(根据实际情况阐述，先是现有情况和经营优点，再说缺点)

八、审计建议

（根据审计事项给予审计建议和整改方案）

审计监察中心

2015年6月30日

绩效审计报告范文 [篇2]

尊敬的公司董事会及主管领导：

为审核和评价A公司发动机制造项目的经济性、效率性和效果性，我们接受XX集团的委托，对A公司的发动机制造项目进行一次绩效审计。

一、 审计概况

我们于2015年2月对A公司投资22亿发动机制造项目进行审核和评价，该项目建设期为2004至2015年，生产期为2015至2015年，此次绩效审计的期间包括建设期和生产期，我们依据审计结果对发现的项目绩效问题提出改善建议，以使该项目管理活动的经济性、效率性和效果性更佳。

二、 审计依据

此次内部审计过程中，我们依据 《中国内部审计准则》 、 《内部控制基本规范》 、 《内部控制应用指引》及XX集团的相关政策和法律法规的要求，采用了观察、审核、比较分析、因素分析和专题讨论会等方法推进此次审计工作。

三、 审计发现

我们在实行适当的审计程序后，有两大部分6项发现：

（一）资金使用情况

1、支付内容基本符合原项目设计，但审计发现有0.3亿元设备采购后不能使用。

2、科目列支大部分准确，但审计发现有0.3亿元设计费用应列支开办费，实际列支土建费用。

3、该项目的设备折旧使用加速折旧法，但未经董事会批准。

（二）投资项目效果

4、A产品和B产品实际平均销售单价分别比可研计划降低约10%和2%，减少利润约12.8亿元。

5、A产品实际平均单台材料成本比可研计划增加约8%, B产品实际平均单台材料成本比可研计划减少约6%，总计减少利润约4亿元。

6、实际销量比可研计划增加26万台，增加利润约10.4亿元。

综合上述因素，项目税前利润实际完成13.7亿元，比可研计划减少约6亿元。

四、 审计结论

根据已查明的事实，我们得到以下结论：

（一）该项目的设备采购中有0.3亿元的设备不能使用，经查明是设计差错导致，我们认为是该项目的内部控制执行不够有效导致了该项经济损失。

（二）在该项目的会计处理中，0.3亿元的开办费用被错误列支为土建费，经核实发现，该项错误的科目列支是财务人员为避免开办费用的预算调整故意为之。

（三）我国有明确的.法律规定，企业采用加速折旧法应当通过董事会或高级管理层的批准。A公司在未取得董事会批准的情况下采用了加速折旧方法属于公司的内部控制差错。

（四）对于该投资项目的效果与可研计划的差异，经查明是受产品售价与材料价格等客观因素影响。

五、 审计意见

依据相关的法律法规，执行了适当的审计程序并结合A公司的具体情况进行分析：

（一）实际完成情况与科研计划相比较，销量量增长20%高于销售收入增长19%，这是A公司销售方法上的主观努力与市场行情的客观困难共同作用的结果。

（二）实际完成情况与科研计划相比较，三项费用增长3%远低于销售增长20%，我们认为A公司费用控制较好。

综合情况评价，我们认为A公司的该项目从2004年启动，2015年投产至2015年，在项目实施、增产增收、控制成本、生产组织、资产管理等方面，都取得较大成效。若剔除产品售价、材料价格等客观因素影响，其经济效益将更好。

六、 审计建议

针对以上情况，我们提出以下四项建议：

（一）对于设备采购中有0.3亿元的设备不能使用带来的经济损失问题，A公司应当严格执行项目设计与设备采购的内部控制。

（二）对于科目的列支错误问题，A公司应当严格执行财务处理的审核程序。

（三）对于未取得董事会批准而擅自采用加速折旧法的问题，A公司治理层应当高度重视并执行相关内部控制制度。

（四）对于A公司发动机制造项目的投资效果，我们认为剔除客观因素的影响，其效益较好。

审计项目负责人：XXX

审计项目小组成员：XXX、XXX 日期：2015年2月XX日 （盖章）