盈利能力结构分析方法(企业盈利能力分析的主要方法有什么)
1.企业盈利能力分析的主要方法有什么
盈利能力就是公司赚取利润的能力。一般来说，公司的盈利能力是指正常的营业状况。
盈利能力分析是财务分析中的一项重要内容，盈利是企业经营的主要目标.
盈利能力分析方法：
营业成本比率 = 营业成本/主营业务收入*100%
在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。
营业利润率 = 营业利润/主营业务收入*100%
销售毛利率 =（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%
税前利润率 = 利润总额/主营业务收入*100%
税后利润率 = 净利润/主营业务收入*100%
这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。
资产收益率 = 净利润*2/（期初资产总额+期末资产总额）*100%
资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。
净资产收益率 = 净利润/净资产*100%
又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。
经常性净资产收益率 = 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数*100%
一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。
主营业务利润率 = 主营业务利润/主营业务收入*100%
一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。
固定资产回报率 = 营业利润/固定资产净值*100%
总资产回报率 = 净利润/总资产期末数*100%
经常性总资产回报率 = 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数*100%
2.企业盈利能力分析的方法有哪些
原发布者：小莉莉老师
企业盈利能力分析企业盈利能力分析 【摘要】企业作为一个有生命的机体，盈利能力是企业赖以生存的最基本要求，它是生存力、发展力、创新力、应变力、凝聚力和承载力的基础和综合体现，也是竞争力强弱的首要标志。一个充满生机和活力的企业，必然是在同行中经济效益较好的企业。同时企业的盈利状况也是投资人进行投资决策是最基本和重要的判断依据，也是债权人准确评价企业的偿债能力、控制信贷风险的依据。所以无论是投资人、债权人还是企业经营管理人员，都日益重视企业的盈利能力分析。本论题就企业盈利能力的相关内容进行分析研究，希望企业增强盈利能力，促进发展。 【关键词】企业盈利能力 一、企业盈利能力分析的重要意义 企业的盈利能力，即企业利用各种经济资源赚取利润的能力，它是企业营销能力、获取现金能力、降低成本能力及回避风险能力等的综合体现，也是企业各环节经营结果的具体表现，企业经营的好坏都会通过盈利能力表现出来。可以说，企业盈利能力是决定企业价值的重要因素。投资人、债权人、经营者都非常关心企业的盈利能力。投资者取得投资收益，债权人取得本息，都有赖于企业的盈利能力。经营管理者的业绩也体现在盈利水平上。通过对企业盈利能力的分析，可以了解企业的盈利水平和发展前景，盈利能力分析时，利润额的高低并不能衡量盈利能力的大小，因为利润额的高低不仅取决于公司生产经营的业绩，而且还取决于生产、经营规模的大小、经济资源占有量
3.简述盈利能力分析方法
评价盈利能力的指标主要有：净利润、股权净利率、销售净利率、毛利率、每股收益、投资回报率、经济增加值等等。我来来谈谈每个指标的优劣
1 净利润是衡量企业赚钱的绝对值，该指标和每股收益是经过注册会计师审计的，相对来说是比较可靠的，由于资本不同，所以企业间无法横向比较。
2 股权净利率是股东非常看重的指标，因为他是站在股东的角度看待企业盈利能力，所以是财务的核心指标。该指标的意思每投入一元钱，股东在理论上能够获取的回报。
3.每股收益衡量每买入一股，理论上能获取的回报，他比净利润要能够比较。但由于每股的价格不同，每一股所代表获利质量不同，也不是很好的衡量指标。
4 投资回报率，能弥补每股收益“铜鼓不通质”的缺点，和股权净利率一样也是不错的指标。投资回报率的缺点是经营者容易放弃那些优于资本成本但低于投资回报率的项目，使股东和企业少赚钱。
5 经济增加值是考虑资本的成本，即股东投入的钱也是有机会成本的，且该机会成本是金融市场的资本成本。经济增加值能克服投资回报率的缺点，将经营者和股东的利益几乎完美结合在一起。
经济增加值得缺点是使用该指标的企业不是很多，且该指标不是很规范，涉及到各种调整，有各种各样的版本。
每个指标都是站在不同的角度来衡量企业的盈利能力，犹如医生对病人各方面做出的诊断。我的回答还不错吧
4.企业盈利能力分析从哪些方面分析
对企业盈利能力的分析将从以下几方面进行：
1、与投资有关的盈利能力分析
与投资有关的盈利能力分析主要对总资产报酬率、净资产收益率指标进行分析与评价。
2、与销售有关盈利能力分析
商品经营盈利能力分析即利用损益表资料进行利润率分析，包括收入利润率分析和成本利润率分析两方面内容。而为了搞好利润率因素分析，有必要对销售利润进行因素分析。
3、上市公司盈利能力分析
上市公司盈利能力分析即对每股收益指标、普通股权益报酬率指标、股利发放率指标以及价格与收益比率指标进行分析。
盈利能力的分析是企业财务分析的重点，财务结构分析、偿债能力分析等，其根本目的是通过分析及时发现问题，改善企业财务结构，提高企业偿债能力、经营能力，最终提高企业的盈利能力，促进企业持续稳定地发展。对企业盈利能力的分析主要指对利润率的分析。
扩展资料
股份公司税后利润分析所用的指标很多，主要有每股利润、每股股利和市盈率。
1、每股利润
股份公司中的每股利润（Earnings Per Share，缩写EPS）是指普通股每股税后利润。该指标中的利润是利润总额扣除应缴所得税的税后利润，如果发行了优先股还要扣除优先股应分的股利，然后除以流通股数，即发行在外的普通股平均股数。其计算公式
普通股每股利润=（税后利润-优先股股利）/流通股数
2、每股股利
每股股利（Dividends Per Share，缩写 DPS）是企业股利总额与流通股数的比率。
股利总额是用于对普通股分配现金股利的总额，流通股数是企业发行在外的普通股股份平均数.计算公式如下：
每股利润=股利总额/流通股数
每股股利是反映股份公司每一普通股获得股利多少的一个指标。
每股股利的高低，一方面取决于企业获利能力的强弱，同时，还受企业股利发放政策与利润分配需要的影响。如果企业为扩大再生产，增强企业的后劲而多留，则每股股利就少，反之，则多。
3、市盈率
市盈率，又称价格一盈余比率（Price---Earning Ratio，缩写P/E）是普通股每股市场价格与每股利润的比率。它是反映股票盈利状况的重要指标，也是投资者对从某种股票获得1元利润所愿支付的价格。计算公式如下：
市盈率=普通股每股市场价格/普通股每股利润
该项比率越高，表明企业获利的潜力越大。反之，则表明企业的前景并不乐观。股票投资者通过对市盈率的比较，用作投资选择的参考。
参考资料来源：百度百科——企业盈利能力分析
5.简述盈利能力分析的总体思路
企业的盈利能力，是指企业利用各种经济资源赚取利润的能力，它 是企业营销能力、获取现金能力、降低成木能力及规避风险能力等的综合体现， 也是企业各环节经营结果的只体表现，企业经营的好坏都会通过盈利能力表现出 来。
企业盈利能力分析主要是以资产负债表、利润表、利润分配表为基础，通过 表内各项目之间的逻辑关系构建一套指标体系，通常包括销俜净利率、成木费用 利润率、总资产报酬率、利息保障倍数等，然后对盈利能力进行分析和评价。盈 利能力分析指标是财务分析的核心，是所有者最为关注的，也是企业经营者和债 权人必须关注的。
对于企业获利能力的反映，要力求客观、全面、准确。木文针 对盈利能力分析指标中的缺陷，提出了一些改进与完善的观点和具体操作方法。
现金流量企业的盈利水平，是衡量企业经营业绩的重要指标；也是投资人正确决 定其投资去向，判断企业能否保全其资木的依据；债权人也要通过盈利状况的分 析以准确评价企业债务的偿还能力，控制信贷风险。所以不论是投资人、债权人 还是企业经营管理人员、都日益重视企业盈利能力的分析。
在盈利能力分析中， 全面领悟分析的内容，正确掌握分析的方法至关重要。
6.企业盈利能力如何分析
盈利能力分析
1、核心指标
1）资本金利润率=利润总额/资本总额
又称资本收益率，反映资本金的盈利能力
2）销售净利润（营业净利润）=净利润/销售收入
反映每1元收入实现多少净利润
3）营业利税率=（利润总额+销售税金）/营业收入
反映每1元营业收入实现多少利税
4）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
考察企业成本费用与利润的关系，说明1元成本实现多少利润
5）资产报酬（收益）率（生产率比率）=（净收益+利息费用+所得税）/ 资产平均总额
考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低
6）边际利润率（临界收益率）=1-变动成本率
=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价
边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
考察边际利润变动对销售利润的影响程度
7）流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额
考察流动资产占用与利润的关系
8）固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额
考察固定资产占用与利润的关系
9）净收益与销售额比率=（净收益+利息费用）/销售收入
反映每一单元获得的收益额，说明企业获利能力
10）所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入
观察每一单元销售的资本实力
11）费用水平变动速度=（报告期费用水平-基期费用水平）/基期费用水平
考察企业费用水平变动趋势
12）销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入
考察每1元销售收入耗费成本、费用多少
13）权益系数=资产总额/所有者权益总额
考察资产总额是所有者权益的几倍
14）权益报酬（收益）率=净资产/所有者权益
是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬
2、股份公司指标
1）普通股权益报酬率=（净收益-优先股股利）/平均普通股权益
衡量普通股的获利能力
2）普通股每股收益额=（净收益-优先股股利）/普通股股数
反映普通股每股所获盈利额
3）股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额
反映每股市价相当于每股收益的倍数，衡量市价的合理性
4）每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数
反映普通股每股获利数
5）股利分派率=每股现金股利/每股收益额
考察企业分派的股利占每股净收益的比例
6）证券收益率=利息（股息）+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格（证券持有期收益率）
反映投资者从证券投资中获利的收益
7）股利与股票价格利率=每股股利/每股市价
反映每股现在价的获利能力
8）股东权益比率=股东（所有者）权益总额/资产总额
反映所有者权益在总资产中的比重，衡量所有者权益的保障程度
9）收益与利息保障倍数（利息收益倍数）=营业利润/利息费用
反映利润对应付利息的保障程度
10）收益对优先股=净收益+利息费用+所得税
用作优先股
11）每股现金流量=（净收益+折旧）/发行在外的普通股股数
反映每一普通股股本提供现金流量的情况
12）股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额
衡量普通股股利支付的程度
13）普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数
在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况
7.企业如何进行盈利能力分析
盈利能力是指企业获取利润的能力，企业的盈利能力越强，则其给予股东的回报越高，企业价值越大。
同时盈利能力越强，带来的现金流量越多，企业的偿债能力得到加强。 例如，甲、乙两家企业，20**年的销售收入均为50万元，净利润为10万元。
我们无法判断到底哪家公司的盈利能力强。但是如果告诉我们，甲公司的总资产为500万元，所有者权益为100万元；乙公司的总资产为200万元，所有者权益为50万元。
我们就可以认为乙公司的盈利能力高于甲公司，因为乙公司每元所有者权益带来的净利润为0ر2元，而甲公司为0ر1元。 因此，对企业的盈利能力进行分析时，在考虑绝对值的基础上，往往更多地考虑相对值指标。
相对值指标一般用各种比率指标进行反映。反映企业盈利能力的比率指标很多，主要包括销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等。
1ر销售毛利率 销售毛利率是销售毛利与销售收入净额之比，其中销售毛利是销售收入净额与销售成本的差额。其计算公式为： 销售毛利率=营业收入-营业成本营业收入*100% 根据销售毛利率，企业可以进行如下分析： （1）销售毛利率反映了企业产品或商品销售的初始获利能力，是企业净利润的起点，没有足够大的毛利率便不能形成较大的盈利。
（2）销售毛利率的分析与销售毛利额分析相结合，可以评价企业对管理费用、销售费用、财务费用等期间费用的承受能力。 （3）销售毛利率随行业的不同而高低各异，但同一行业的毛利率一般相差不大。
与同期行业的平均毛利率比较，可以揭示企业在定价政策、产品或商品推销或生产成本控制方面存在的问题。 企业之间在存货计价和固定资产的折旧方法等会计处理中的差异也会影响销售成本，进而影响毛利率的计算，这一点应在企业之间作横向比较时加以注意。
2ر销售净利率 销售净利率指企业净利润占销售收入净额的百分比，表示每元销售收入净额获取利润的能力。其计算公式为： 销售净利润率=净利润业务收入*100% 在分析企业的销售净利润率时，可以从以下几方面进行考虑： （1）销售净利润率是企业销售的最终获利能力指标。
比率越高，说明企业的获利能力越强。 但是不同行业的指标不尽相同，越是高科技企业，其销售净利润率就越高。
越是重工业和传统制造业，其销售净利润率也越低。分析应该结合不同行业的具体情况进行。
（2）从指标计算可以看出，只有当净利润的增长速度快于销售收入净额的增长速度时，销售净利润率才会上升。 （3）净利润的形成并非都由销售收入所产生，它还会受到其他业务利润、投资收益、营业外收支等因素之影响，故而在分析比较时应多加注意。
（4）在进行不同行业间比较时，必须考虑不同行业和不同时期的情况，设定参考基准进行比较，否则将无法得出正确结论。 3ر总资产报酬率总资产报酬率又称总资产收益率，反映了企业利用全部经济资源的获利能力。
其计算公式为： 总资产收益率=净利润总资产平均余额*100% 其中： 总资产平均余额=期初资产总额+期末资产总额2 这是因为分子数据来自于动态的利润表，分母数据取自于静态的资产负债表，要使分子、分母在时间上保持一致，应该将分母的总资产金额换算成平均数（动态数）。 在进行总资产报酬率的分析时，可以从以下几方面进行考虑： （1）总资产报酬率反映企业资产利用的综合效果。
该比率越高，表明资产利用的效率越高，说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果。 （2）企业的总资产来源于所有者投入资本和举债两个方面。
利润的多少与企业资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。总资产报酬率是一个综合指标，为了正确评价企业经济效益的高低，挖掘提高利润水平的潜力，可以用该项指标与本企业前期、与计划、与本行业平均水平和本行业内先进企业进行对比，分析形成差异的原因。
（3）总资产报酬率主要取决于总资产周转速度的快慢以及净利润的大小。如果企业的销售利润率越大，资产周转速度越快，则总资产收益率越高。
因此，提高总资产报酬率可以从两方面入手：一方面加强资产管理，提高资产利用率；另一方面加强销售管理，增加销售收入，提高利润水平。 4ر净资产收益率 净资产收益率又称所有者权益收益率，它是净利润与平均所有者权益（股东权益）的百分比。
其计算公式为： 净资产收益率=净利润（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2*100% 我们在进行净资产收益率分析时，应该考虑以下几方面： （1）净资产收益率反映所有者投资的获利能力，该比率越高，说明所有者投资带来的收益越高。 （2）净资产收益率是从所有者角度考察企业盈利水平高低，而总资产收益率则从所有者和债权人两方面来共同考察整个企业盈利水平。
在相同的总资产收益率水平下，由于企业采用不同的资本结构形式，即不同的负债与所有者权益比例，会造成不同的所有者权益收益率。 （3）该指标是衡量企业盈利能力的主要核心指标之一。
5ر资本保值增值率 资本保值增值率是期末所有者权益与期初所有者权益的比例。它反映所有者权益保值增值情况。
计算公式为： 资本保值增值率=期。
8.什么是盈利结构分析
主要是盈利的来源结构分析
如各项业务对盈利的贡献，可以用百分比来表示贡献率；
同时还可以分析，各个不同的分期盈利的比重以及走势等
分析的目的：
对于开展多项业务的组织来说，通过盈利结构分析可以发现那些盈利高的项目，以便开展进一步的拓展或者扩大以提高盈利；发现的盈利低甚至是亏损的业务项目来说，可以考虑开始整顿或者剔除。
对于不同经营时期的组织来说，可以帮助组织提早应对准备，包括调配人力资源等。
9.盈利能力分析有哪些呢
1.销售净利率=（净利润÷销售收入）*100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
2.资产净利率=（净利润÷总资产）*100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。 3.权益净利率=（净利润÷股东权益）*100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额*100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。 5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）*100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）*100%；该比率越大，企业的经营效益越高。
10.如何进行企业盈利结构分析
企业盈利结构分析 分析构成利润组合关系的各项收支因素的结构变动对利润的影响。
分析构成公司利润总额的各专业、地区业务发展和盈利能力对公司经营成果的影响。 1、收支结构分析 从阅读利润表可以了解到，利润是由收入为起点，依次扣除营业税金、成本、期间费用（营业费用、管理费用、财务费用之和），再加上其他业务利润和营业外收支净额后计算得出。
因此，构成利润总额的各项要素都会对利润总额产生影响，所以在分析时要进行不同内容的结构分析，以便分析对利润影响较大的积极或消极因素及这些因素的影响程度。 关于通信企业收支结构分析，通常进行收支系数、成本项目结构比例、EBITDA率指标分析。
⑴收支系数 其计算公式为： 收支系数=主营业务收入/成本费用（成本+期间费用）这个公式表示，每支出一元成本费用可以获得多少收入。 只要当收支系数大于1时，假设其他业务利润和营业外收支为零时，表示每支出1元成本费用可以获得利润。
说明成本费用与收入的理想结构，应当成本费用占收入的比例越低，获利能力越大。 由于分析角度不同，还可以用“收支系数=成本费用（成本+期间费用）/主营业务收入”公式进行分析，它从另一角度说明每实现一元收入需要支付多少成本费用。
⑵成本项目结构比例 其计算公式为： 成本项目结构比例=构成项目支出额/成本总额 通过分析各成本项目（工资、职工福利费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、业务费、租赁费、网间结算成本）所占比重，可以重点控制、调节和关注比重较大的成本项目的支出。 通过与历史比较和同行业进行成本项目结构比例的比较，可以找出差距，进行改善。
⑶EBITDA率 其计算公式为： EBITDA率= EBITDA/营业收入 公式中：EBITDA=营业利润+折价及摊销 营业业收入=主营业务收入+其他业务收入 EBITDA指标，相当于经营活动取得的净现金流 通过对该项指标进行分析，可以了解企业在经营活动中实现每百元营业收入取得了多少净现金流。 通过对这项指标的观察，可以分析、判断企业的获利能力和资金循环能力。
2、利润结构分析 公司的利润结构，可以从以下三个方面分析： ⑴从构成利润总额的要素分析 利润总额由主营业务利润、其他业务利润、期间费用（营业费用、管理费用、财务费用之和）、投资收益和营业外收支净额构成。 其构成关系式为： 利润总额=主营业务利润+其他业务利润-期间费用+投资收益+营业外收支净额作为企业，无论是通信企业还是其他企业，主营业务利润水平和比重代表着企业的创利能力，它是公司经营的核心目的。
由于期间费用都是企业为了主营业务的营销、管理、融资活动发生的，所以在具体分析时，可以将利润表中的“主营业务利润”和期间费用相抵后作为主营业务实际利润进行结构分析更具有实际意义。 由此我们可以应用“比重=构成项目/总体指标”分析主营业务实际利润、其他业务利润、投资收益、营业外收支净额各构成项目分别占利润总额的比重。
⑵从创造效益的业务分部、地区分部进行结构分析大家知道，公司的利润总额是由不同业务、不同地区分别实现的，因此可以按不同专业、按各分公司为分部进行结构分析。 其分析方法仍可以适用比重分析法的公式：比重=构成项目/总体指标即：各专业利润比重=某专业利润/利润总额 各地区利润比重=某地区利润/利润总额 通过分析各专业或各地区实现利润对公司利润总额构成的结构分析，可以比较不同专业或不同地区的重要地位。
通过分析结构比例的变化，还可以观察导致结构变化的因素和影响程度。 ⑶构成项目的贡献分析 若某项被分析指标，假设它的构成项目在基期的结构比例是一定的情况下，因其各自结构比重不同和发展速度不同，各构成项目的增长变动对总体指标的增长贡献也就不同。
其应用公司如下： 某项业务增长对总体指标的增长贡献（百分点）=基期结构比重*某项业务增长率3、多因素变动分析 多因素变动分析，是指以某项指标为对象，从分析各相关因素变动对差异影响程度的一种方法。通常采用的分析方法是连环替代法，也称因素替代法。
所谓连环替代法，是通过顺次逐个替代影响因素，计算各相关因素变动对指标差异影响程度的一种因素分析方法。具体分析方法应用如下： 假定某项财务指标P受a、b、c三个因素的影响，存在的计算关系为P=a*b*c，设基期指标P0=a0*b0*c0，报告期指标P1=a1*b1*c1，则P1- P0=指标差异。
报告期与基期数的差异P1- P0即为分析对象。应用连环替代法顺次逐个地计算即可得出a、b、c三个因素变动分别对指标P变动的影响。
需要说明，当分析某一个因素时，需将其余因素暂时当做不变的因素。 已知，基数指标： P0=a0*b0*c0 ① 第一次替代：假设a因素变动，用a1替代a0，则b、c因素保持基数不变。
P2= a1*b0*c0 ② ②-①= P2- P0，其差额表示为a因素变动的影响。 第二次替代：假定b因素又变动，用b1替代b0后只有c因素保持基期不变。
P3= a1*b1*c 0 ③ ③-②= P3- P2的差额，则表示为b因素变动的影响。 第三次替代：假定c因素又变动，用c1替代c0后已经成为报告期指标。
即： P1=a1*b1*c1 ④ ④-③= P1- P3的差。
