人民银行关于调整(求做分录和调帐)
1.求做分录和调帐
我国企业外币业务会计主要采用现行汇率制度。
1、外币业务发生时，均以当时中国人民银行公布的市场汇率作为企业外币业务的折合汇率的基准汇率，这个汇率可以是业务发生当期期初的汇率，也可以是业务发生当日的汇率，由企业自行选定使用，但一经确定，不得随意改变 借：相关科目（人民币户） **** 贷：银行存款或应付账款（美元户）（美元数额*汇率）**** ****均为折合后的人民币数额 2、会计期末，应将该外币货币项目对应科目的外币余额按期末市场汇率（资产负债表日的汇率）折算为人民币金额，其与该科目的原账面的人民币余额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期财务费用。 汇兑损益=科目期末余额*期末汇率-（发生时记账的人民币数+增加数-减少数） 汇兑损益可根据科目性质，在确定是增加或减少该科目金额的基础上确定是增加或是冲减财务费用。
2.新会计准则中调整了那些会计科目?
存放中央银行款项 存放同业 结算备付金 存出保证金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 坏账准备 贴现资产 拆出资金 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 消耗性生物资产 贵金属 抵债资产 损余物资 融资租赁资产 ###最重要的是再资产负债表里增加了金融资产这个科目，还有就是资产减值损失，以及利润表里的每股收益，稀释每股收益###1。
“现金”科目变为“库存现金”科目。 2。
新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置&l。
3.月末汇率调整科目
企业发生外币交易时，其会计核算的基本程序为： 第一，将外币金额按照交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，按照折算后的记账本位币金额登记有关账户；在登记有关记账本位币账户的同时，按照外币金额登记相应的外币账户。
第二，期末（按企业情况于每月末或每个季度末），将所有外币货币性项目的外币余额，按照期末即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。 第三，结算外币货币性项目时，将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。
解释： 即期汇率是相对于远期汇率而言的，远期汇率是在未来某一日交付时的结算价格。为方便核算，准则中企业用于记账的即期汇率一般指当日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价。
在汇率变动不大时，为简化核算，企业也可以选择即期汇率的近似汇率折算。即期汇率的近似汇率是“按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率”，通常是指当期平均汇率或加权平均汇率等。
加权平均汇率需要采用外币交易的外币金额作为权重进行计算。 货币性项目是企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。
货币性项目分为货币性资产和货币性负债，货币性资产包括现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等，货币性负债包括应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券、长期借款、长期应付款等。 建议看看会计的外币折算这一章你就会明白如何处理了。
4.企业金融会计 第三章 存款业务的核算 练习题 答案
二、判断题2.存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。
错 3.商业银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。 对4.存折挂失补发时，银行应结清旧户，另开新户。
错5.单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。 错6.国家决定自1999年11月1日起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。
对 三、单选题1.银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是： （ B ） A.活期储蓄存款 B.定期存款 C.活期存款 D.定期储蓄存款2.适用于余额变动不多的单位活期存款户的计息方法是： （ D ） A.月积数计息法 B.固定积数计息法 C.余额表计息法 D.账页计息法3.关于单位定期存款利息计算的不正确叙述有：（ D ） A.采取利随本清的办法 B.存期按对年，对月、对日计算 C.零头天数按实际天数计算，跨月的一律按30天计算 D.存期内如遇利率调整按原定利率计算利息4.单位活期存款的计息时间一般是：（B ） A.每月末 B.每季末月二十日 C.每季末月二十一El D.每季末7.存款人因特定用途需要开立的账户是：（C ） A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.辅助存款账户 四、多选题1.存款按对象可分为：（ A B ） A.单位存款 B.储蓄存款 C.活期存款 D.定期存款 E.定活两便2.为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账户的企业单位还可以开立：（ C D ） A.基础存款户 B.辅助存款户 C.一般存款户 D.专用存款户 E.临时存款户4.储蓄账务核对工作包括：（ DE ） A.核对现金库存 B.核对余额 C.核对受理业务笔数 D.核对开销户情况 E.核对有价单证及重要空白凭证5.单位活期存款按支取方式的不同可分为：（ CD） A.单位存款 B.储蓄存款 C.支票户 D.存折户 E.活期存款6.关于单位定期存款业务的正确叙述有：（ CE ） A.地方财政结余存款可在当地银行办理定期存款 B.不用的预算拨款可在当地银行办理定期存款 C.定期存款的存期有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次 D.起存金额为1万 E.到期支取本息，只能转账，不能支取现金7、.单位活期存款利息的计算方法有：（AC ） A.公式计息法 B.月积数计息法 C.固定积数计息法 D，余额表计息法 E.账页计息法8.银行办理储蓄业务，必须遵循的原则有：（ ABC ） A.存款自愿 B.存款有息 C.为储户保密 D.取款方便 E.保护和鼓励9.现行的储蓄存款种类有：（BCD ）—要求搜集各类储蓄存款的基本要点并进行文字比较 A.投资理财 B.活期储蓄存款 C.定期储蓄存款 D.定活两便储蓄存款 E.通知储蓄存款 五、业务题1.东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录。借库存现金 贷东方纺织厂存款2.华北商场开出现金支票，从银行支取现金20000元备用，做出会计分录。
借华北商场存款 贷库存现金3.东方纺织厂2001年4月12日存入定期存款80000元，期限六个月，利率1.8‰，于2001年11月18日支取全部本金，计算应付利息，并做出支取时的会计分录（支取日挂牌公告的活期存款利率为0.825‰）。六个月：4月12日-10月12日 80000x6x1.8‰=864 超出天数按活期：80000x36天x0.825‰/30=79.2 借单位的取存款80000 贷东方纺织厂存款80000 借定期存款利息支出943.2 贷东方纺织厂存款943.2 4、9月20日，第三季度开户单位沪光理发店活期存款科目余额表内容如下：月利率1.5‰ 日期 存款余额 6/21~9/15 87014987.68 积数86天x87014987.689/16 24807.30 9/17 29665.33 9/18 24665.23 9/19 31893.73 9/20 30995.25 调整积数 +1123.00 积数合计（不详细计算了）+1123.00x万分之0.5 请计算该开户单位的活期存款利息并编制会计分录 借单位活期存款利息支出 贷沪光理发店活期存款。
