采购进货的(购进货物会计分录怎么做)

1.购进货物会计分录怎么做

1、购进时：借：库存商品应交税费（应交增值税--进项税额）贷：银行存款/库存现金2、使用时：借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费（应交增值税--进项税额转出）3、期末计提职工薪酬：借：生产成本-制造费用-管理费用-销售费用等贷：应付职工薪酬国内购进的一般商品，应以进货原价（即增值税专用发票上所列的价款）作为其采购成本，国内购进的农副产品应以进货原价和收购不含税产品时所支付的税金作为其采购成本。

欢迎登录会计学堂官网，免费领取10G会计学习资料；关注会计学堂，学习更多会计知识。

2.商品购进的会计分录是怎样的呢?

商品购进 1。

采用进价核算的商品购进 （1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票 ①采用支票等结算方式 借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（全部价款） 同时，借：库存商品贷：商品采购 ②采用商业汇票结算方式 借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（进货费用） 贷：应付票据（商品进价） 同时，借：库存商品 贷：商品采购 （2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库 ①采用支票等结算方式支付货款时， 借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（全部价款） 商品验收入库时，借：库存商品（商品进价） 贷：商品采购（商品进价） ②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时 借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（进货费用） 贷：应付票据（商品进价） 商品验收入库时， 借：库存商品（商品进价） 贷：商品采购（商品进价） （3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐 借：库存商品（暂估进价） 贷：应付帐款（暂估进价） 月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回 借：库存商品（红字） 贷：应付帐款（红字） 付款时，分录同（1） 进口商品 （1）对外支付货款，按商品进价借：商品采购 贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。 借：商品采购 贷：外汇价差 （2）如以离岸价成交，对外支付运保费等，按实际金额 借：商品采购贷：银行存款 （3）支付进口环节应交纳的各种税金 借：商品采购 贷：应交税金交纳时， 借：应交税金 贷：银行存款 （4）进口商品验收入库 借：库存商品 贷：商品采购 采用售价核算的商品购进 （1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出承兑商业汇票 ①采用支票等结算方式 借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（全部价款） 同时，借：库存商品（商品售价） 贷：商品采购（商品进价） 贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额，如商品进价小于商品售价，应借记“商品进销差价”科目，下同） ②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（进货费用） 贷：应付票据（商品进价） 商品验收入库时，借：库存商品（商品售价） 贷：商品采购（商品进价） 贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额） （2）商品购进，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收商品入库支付货款时 ， 借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（全部价款）等商品到达验收入库时，借：库存商品（商品售价） 贷：商品采购（商品进价） 贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额） （3）商品购进，先验收入库后承付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐商品验收入库时， 借：库存商品（商品售价） 贷：应付帐款（暂估进价） 贷：商品进销差价（商品售价与暂估进价的差额） 月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（商品售价）（红字） 贷：应付帐款（暂估进价）（红字） 贷：商品进销差价（商品售价与暂估进价的差额）（红字） 付款时，分录同（1） 农副产品收购 （1）自营收购①按实际支付的农副产品价款借：商品采购贷：银行存款（或现金） ②计算收购的应税农副产品应交纳的产品税等 借：商品采购 贷：应交税金 ③农副产品验收入库，按农副产品收购价款和应交的产品税等借：库存商品贷：商品采购 （2）预购 ①发放预购定金时，按实际发放金额 借：预付帐款 贷：银行存款（或现金） ②收到预购农副产品，按农副产品价款 借：商品采购 贷：预付帐款补付不足货款 借：预付帐款 贷：银行存款（或现金） 退回多付的货款 借：银行存款（或现金） 贷：预付帐款 ③计算收购应税农副产品应交纳的产品税等 借：商品采购 贷：应交税金 ④农副产品验收入库，按农副产品价款和应交纳的税金等 借：库存商品 贷：商品采购 购进商品溢余和短缺 （1）购进商品的溢余发生商品溢余时，通过“待处理财产损溢”科目核算。

①采用进价核算的商品 借：库存商品（商品进价） 贷：待处理财产损溢（商品进价） ②采用售价核算的商品 借：库存商品（商品售价） 贷：待处理财产损溢（商品进价） 贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额） 查明原因分别不同情况进行处理： ①属于自然溢余，作营业外收入 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 ②属于供货单位多发商品，本企业同意补作购进，补付货款时，按补付金额 借：待处理财产损溢 贷：银行存款 ③属于供货单位多发商品，本企业不同意补作购进，应按溢余金额减少库存商品 借：待处理财产损溢 贷：库存商品同时，将溢余商品作为代管商品处理。 （2）购进商品短缺与损耗①尚待查明原因和需要报经批准转销的短缺及损耗，应先通过“待处理财产损溢”科目核算 借：待处理财产损溢（商品短缺金额） 贷：商品采购。

3.超市进货时的会计分录怎么做?

首先超市应该适用商品流通企业会计，按照商品流通企业会计规定，里面存在"商品进销差价"科目###商品零售企业在商品验收入库时，以商品的售价（含税）金额，借记“库存商品”，以商品的进价（不含税）金额，贷记“物资采购”，以商品含税零售价大于不含税进价的差额，贷记“商品进销差价”。

“商品进销差价”账户，是商品零售企业用来核算商品售价（含税）与进价（不含税）之间的差额（毛利+销项税额）的专门账户。借方反映取得商品进价大于零售价的差额，月终分摊的商品进销差价和库存商品售价调整时调低售价的差额；贷方反映取得商品零售价大于进价的差额和库存商品售价调整时调高售价的差额；贷方余额反映库存商品进价小于售价的差额，借方余额则反映库存商品进价大于售价的差额，余额一般在贷方。

零售企业购进商品、进项税额的确认及会计处理，只是库存商品实行售价金额核算，其会计处理有所不同，其他均与批发企业基本相同。 [例]某零售商业企业向本市无线电厂购入VCD150台，1000元/台，增值税专用发票上注明：价款150000元，税额25500元（150000*17%）。

作会计分录如下： 企业付款时： 借：物资采购——**无线电厂 150000 应交税金——应交增值税（进项税额） 25500 贷：银行存款 175500 商品验收入库（设每台VCD含税售价1560元）时： 借：库存商品——**VCD 234000 贷：物资采购——**无线电厂 150000 商品进销差价 84000 例中的“库存商品”账户，是根据商品零售企业按售价金额核算和实物负责制的传统作法而设计的。 如果库存商品按不含税售价计入，就会造成柜台价签上的标价与库存价格不符，使实物负责人的责任不清，也违背了按售价金额核算和实物负责制的本意，造成各柜组月末清点库存的麻烦。

因此，对于按售价核算的各柜组，购进商品结转商品采购成本时，必须按含税销售价格计算库存商品，将税额计入商品进销差价，通过差价金额来抵减库存金额，最终使库存商品进价金额不含税。 当然，上述会计处理方法也有其局限性，即“商品进销差价”并不是真正的进价与销价的差价。

这样，就不便于分析商品的差价率（毛利率）。 为此，也可以采用以下会计处理方法： （1）库存商品、商品进销差价均不含税。

仍以上例，第一笔会计分录不变，第二笔会计分录如下： 每台VCD不含税售价=1560/(1+17%)=1333（元） 借：库存商品——**VCD 199950 贷：物资采购 150000 商品进销差价 49950 (2)在“商品进销差价”账户下，设“毛利”、“销项税额”两个二级账户。 仍以上例，第一笔会计分录不变，第二笔会计分录如下： 借：库存商品——**VCD 234000 贷：物资采购 150000 商品进销差价——毛利 49950 ——销项税额 34050 (3)在“库存商品”账户下，增设“销项税额”明细账。

仍以上例，第一笔会计分录不变，第二笔会计分录如下： 借：库存商品 234000 贷：物资采购 150000 商品进销差价 49950 库存商品——销项税额 34050 上述各种会计处理方法各有利弊，企业在不违反现行有关法规的前提下，可以选择其中之一或创造更好的处理方法。 [例]某商业企业向外地某酒厂购入白酒100箱，106元/箱，价款10600元，税额1802元；发生运杂费690元，其中运费发票金额600元，准予抵扣进项税额42元，每箱含税零售价162元，采用商业汇票方式结算货款。

作会计分录如下： （1）先开出商业承兑汇票，后商品验收入库。 开出商业承兑汇票承付货款时： 借：物资采购——**酒厂 10600 应交税金——应交增值税（进项税额） 1802 贷：应付票据 12402 商品运到支付运杂费时： 借：营业费用 638 应交税金——应交增值税（进项税额） 42 贷：银行存款 690 商品验收入库时：含税售价=162*100=16200 借：库存商品——白酒 16200 贷：物资采购——**酒厂 10600商品进销差价 5600 (2)商品先验收入库，后开出商业承兑汇票。

商品先验收入库时（月终未收到发票，未开出商业承兑汇票，按暂估进货价100元/箱入账）： 借：库存商品——白酒 16200 贷：应付账款 10000 商品进销差价 6200 下月初对上述分录用红字冲回： 借：库存商品——白酒16200（红字） 贷：应付账款 10000（红字） 商品进销差价 6200（红字） 开出商业承兑汇票时的会计分录同前。 企业采购商品，如购货未付款，即使商品已经验收入库，其增值税专用发票上注明的进项税额也不得抵扣。

为了正确反映进项税额的发生及抵扣过程，企业可以增设“待扣税金——增值税”账户，其会计处理方法与工业企业、批发商业企业基本相同。

4.商业会计在进货时,会计分录应该如何做

商业会计在进货时，会计分录 借：库存商品 贷：银行存款 商业企业会计分录 一、流动类1. 收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：实收资本2. 收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项（非现金结算） 借：银行存款 贷：应收账款（企业辅助） 应收票据（企业辅助）4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款（人员辅助） 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 属于现金溢余：借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（**个人） 库存现金 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（**个人或单位） 属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款-备用金 贷：其他应收款-其它8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入-9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票12、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款13、交纳税费 借：应交税费 贷：银行存款14、支付购入材料的价款和运杂费 采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：库存商品（可分类） 销售费用 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金（外地采购） 支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 借：在途物资 销售费用 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金15、支付供应单位各种款项 借：应付账款 应付票据 贷：银行存款16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借：委托加工物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等17、支付外购动力费外（购动力费包括外购电力费、蒸汽费等） 借：应付账款 贷：银行存款18、支付职工工资（社保） A不计提 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 银行存款 其他应付款-社保费（个人负担部分） B 计提时 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-社保费（个人负担部分） 上交社保时 借：管理费用-社保费（公司负担部分） 其他应付款-社保费（个人负担部分） 贷：银行存款 发放工资时 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 贷：银行存款19、购入需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 贷：银行存款 同时 借：固定资产 贷：在建工程20、购入工程用物资 借：原材料（专用材料、专用设备） 贷：银行存款 应付账款 应付票据 为购置大型设备而预付款 借：预付账款 贷：银行存款 收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本） 贷：预付账款（预付的价款） 银行存款（补付的价款）21、拨付备用金 借：其他应收款（备用金） 贷：库存现金 银行存款 定期补足备用金 借：管理费用等 贷：库存现金 银行存款26、支付各项成本、费用 借：管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 贷：库存现金 银行存款27 商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用 借：待摊进货费用 贷：银行存款 库存现金 应付票据 应付账款28、商品流通企业采用进价核算收到的商品 借：库存商品 贷：材料采购 月份终了，对于尚未收到发票账单的收到商品的凭证，应当分别商品科目，抄列清单，并按付给供应单位的价款暂估入账（下月初用红字冲回） 借：库存商品 贷：应付账款—暂估应付账款 下月付款或开出、承兑商业汇票后 借：材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应付票据 对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收到商品的凭证 借：材料采购（进价） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 采用进价核算的商品应同时按进价 借：库存商品 贷：材料采购29、小规模纳税人以及购入物资不能取得增值税专用发票的企业，购入物资 借：材料采购 贷：银行。

5.购买原材料时的会计分录

购买原材料 借：原材料 借：应交税费一应交增值税一进项税额 贷：应付账款（或银行存款） 或： 购入原材料的具体会计分du录如下所示（原材料采用计划成zhi本核算）： 采购 借：材料采购（实际成本） 贷：银行存款 验收入库 借：原材料（计划成本） 贷：材料采购（计划成本） 注意：原材料验收入库时是用计划成本核算的。

扩展资料： 应付账款是由于在购销活动中买卖双方取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。

为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。

该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。 参考资料来源：百度百科-应付账款。

6.超市供应商怎样做会计分录

由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下：

一、主营业务核算1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品（验收单售价合计）

贷：库存现金（银行存款、应付账款）

商品进销差价（验收单进销差价合计）

2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：库存现金（银行存款、应收账款）

贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）

对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。

3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。

进销差价率=（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额）*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本4、月末主管会计计算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人）

小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%（根据各地实际情况计算）

借：营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本（本期销售金额）

贷：库存商品（本期销售金额）

6、月末结转销售收入借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）

贷：本年利润7、月末结转销售成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）

营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）

二、其他业务核算1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：库存现金（银行存款、预收帐款）

贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入其他业务收入——出售包装物收入其他业务收入——入场费收入2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5%房产税=其他业务收入X12%城市维护建设税=本期营业税X7%教育费附加=本期营业税X3%地方教育费=本期营业税X2%（根据当地实际情况）

会计分录借：营业税金及附加——营业税营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费管理费用——房产税贷：应交税费——应交营业税应交税费——应交房产税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费三、月末结转利润借：其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业税金及附加管理费用四、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。