借用备用金计什么(企业的备用金有什么)

1.企业的备用金有什么会计科目

企业发生借用备用金应做入：其他应收款科目，发生时做：

借：其他应收款：备用金--xxx名字；

贷：库存现金

备用金：备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。

备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

2.采购员借用的备用金是什么会计科目

因为是采购员借用的，未实际发生费用支出，还是单位的资产###是暂借，并不代表已经发生的费用了，只有批准核实的费用才能计入管理费用。

###因为只是借款，而不是相关的费用发票或购物发票，只能先记其他应收款。等办事购物回来，凭正规发票或出差报销单才能报账的###备用金相对于管理费用，它是处于一种“临界状态”---用掉了就成了一种费用，没用，那就可能要还回来。

###借用时是记其他应收款科目报销时才是记管理费用科目###你如果是财务人员，要把每个会计科目都认真的学明白。其他应收款，是在借款时发生的科目。

公出回来的旅差费，由其他应收款科目转到管理费用中。###备用金只是暂借款，方便采购人员使用，先记入往来账，等拿回来报销发票后，计入管理费用等费用科目，报销后的现金补足原借差额。

等采购员不采购了再清理回来。###楼主是不是记错了？借用备用金是不通过其他应收款核算的。

备用金有两种管理方法：1。随借随用、用后报销 2。

定额备用金1。用随借随用法，采购员借备用金是借：备用金——xx采购员 贷：库存现金 采购员拿回发票才确认相关的费用（销售费用、管理费用等）2。

如果用定额法采购员借用备用金时不需要做任何会计分录，直到备用金的余额低到一定程度，备用金保管人员才需要拿采购员拿回来的发票到出纳那里报销，确认相关的费用。我觉得楼主说的应该是：某某人预支x元，出纳开出x元的现金支票，那分录就是：借：其他应收款——xx个人 贷：库存现金。

3.预借备用金的会计处理方法是什么?

备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。

实行备用金制度，有利于单位内部各部门或工作人员积极、灵活地开展业务，从而提高工作效率；同时也可以防止现金过多地占用在个人手上，有效地控制资金占用。各单位应建立和健全备用金的领用和报销制度，加强对备用金的拨付和使用情况的管理。

单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时，一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记帐依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记帐凭证的附件；第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。

经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记帐凭证。对于借用的备用金，会计上可以通过“其他应收款-一备用金”账户来核算。

4.备用金该记在哪个会计科目

从字面理解就是准备使用的钱。它是一个专门为个人借公司现金，用于业务临时周转而设置的科目。说的直白点，借公司支票时（一般为单位行为），用“其他应收款—xx单位”科目，而借公司现金时，（一般为个人行为），就用“其他应收款——xx备用金借款”或“其他应收款——xx人”，基本业务处理是这样：

1、个人临时业务（比如出差等）借款时，先要填写借款申请单，注明借款理由、借款金额等事项，经有关领导签字同意后，到财务领款，财务依据借款申请单，支付现金，作：

借：其他应收款——xx人贷：现金2、个人回来销账时，一般都是交回发票，需要借款人填写费用报销单，并经相关领导签字。

对于借款没花完，有剩余的，个人需交回剩余现金，填写（注销）借款申请单，作：

借：现金（剩余的现金）

管理费用（或营业费用等）（发票部分的金额）

贷：其他应收款——xx人

对于借款超支的，需公司补付借款人现金，作：

借：管理费用（或营业费用等）（发票部分的金额）

贷：其他应收款——xx人

现金（超支部分）

3、对于个人借款后没有花费，或者花费后又报销变成现金，然后再交回财务的，直接冲销原纪录就可以了。

借：现金贷：其他应收款—— xx人

4、对于日常用于零星开支的库存备用现金的使用，就更简单了，提取现金时：借：现金贷：银行存款

其他的就不用再说了吧。

5.借用备用金怎么处理

它属于其他应收款德范畴，是企业财务部门预付给本企业内部有关单位和职工用于日常零星开支德款项。

备用金属于下级单位借款的性质，随用随报，一直保持着余额不变，年底时交回，年初时再借。 2，备用金在会计上的管理：备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。

实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。

备用金借款和报销手续工作人员需临时借用备用金时，先到财务部办事处索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办事处办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。

借款人员完成业务后应在三日内到财务部办事处索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管经理审批后，再将“报销单”返回财务部办事处，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

备用金的管理因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部办事处根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。财务部办事处应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。

借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部办事处发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部办事处将从下月起直接从借款人奖金中抵扣，不再另行通知。跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年借款。