公积金设的(住房公积金的会计分录)
1.住房公积金的会计分录
1、单位负担部分提取时：
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--住房公积金
上交时：
借：其他应付款--住房公积金
贷：银行存款或现金
2、个人部分付工资时扣除：
借：应付工资
贷：其他应付款--住房公积金
贷：现金
上交时：
借：其他应付款--住房公积金
贷：银行存款或现金
扩展资料：
住房公积金会计核算办法
一、为了规范和加强住房公积金的会计核算，维护住房公积金所有者的合法权益，特制定本办法。
二、本办法适用于中华人民共和国境地内住房公积金管理中心（以下简称“住房公积金中心”）管理的住房公积金。
住房公积金中心的自身业务应与住房公积金业务分帐核算，住房公积金中心自身业务的会计核算，执行《事业单位会计制度》。
三、住房公积金的会计核算应当正确划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，年度、季度的起讫日期采用公历日期。
四、住房公积的会计记账采用借贷记帐法。
五、住房公积金的会计处理方法前后期应当一致，会计指标应当口径一致、不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因，在财务情况说明书中加以说明。
六、住房公积金中心应按以下规定运用住房公积金会计科目：
（一）本办法统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化，各住房公积金中心不得随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
（二）住房公积金中心在填制住房公积金的会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号；不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。
七、住房公积金中心应当按照本办法的规定编制和提供公积金财务会计报告：
（一）住房公积金中心应当按照本办法的规定编制和提供合法、真实和公允的住房公积金财务会计报告。
（二）住房公积金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。住房公积金中心对外提供的住房公积金财务会计报告的内容、会计报表种类和格式等，由本办法规定；住房公积金中心对住房公积金进行内部管理需要的会计报表由住房公积金中心自行规定。
（三）住房公积金中心对外提供的住房公积金会计报表包括：
1.资产负债表；
2.增值收益表；
3.有关附表。
（四）住房公积金会计报表必须做到数字真实、内容清楚、手续齐备、编报及时；并报送同级财政部门和住房委员会。
季度会计报表应于季度了后10日内报出，年度会计报表应于季度终了后30日后报出。
（五）住房公积金会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
（六）对外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明住房公积金中心名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由住房公积金中心负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名和盖章；设置总计师的单位，还须由总会计师签名和盖章。
八、住房公积金会计机构的设置、会计人员配备、会计核算，会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《会计基础工作规范》的规定执行。
参考资料：搜狗百科-住房公积金会计核算办法
2.住房公积金做哪个会计科目
缴纳时：
借：应付职工薪酬--社保（单位部分）
--住房公积金（单位部分）
其他应收（付）款--社保（个人部分）
--住房公积金 （个人部分）
贷：银行存款
计提时
借：管理（销售、制造）费用--社保（单位部分）
--住房公积金（单位部分）
贷：应付 职工薪酬--社保（单位部分）
--住房公积金（单位部分）
从工资扣回时：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷： 其他应收（付）款--社保（个人部分）
--住房公积金 （个人部分）
应交税费--应交个人所得税
银行存款（库存现金）（实发数）
3.公积金的分录
一、政策规定：
根据《住房公积金管理条理》第二十三条规定，单位为职工缴存的住房公积金，按照下列规定列支：
（一）机关在预算中列支；
（二）事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支；
（三）企业在成本中列支。
二、会计分录如下：
（一）预提： 1、机关单位处理如下： 借：经费支出
贷：其他应付款---住房公积金
2、事业单位处理如下： 借：事业支出
贷：其他应付款---住房公积金
3、企业单位处理如下： 借：管理费用
贷：其他应付款---住房公积金
（二）缴存： 借：其他应付款---住房公积金
贷：银行存款
你说的贷方的624是一直留下来的，你想平了它，只能转出啊。因为这是预提的，但是一直未发放。
借：其他应付款---住房公积金
贷：管理费用
也就是说，直接冲销。因为预提时不涉及资金的实际拨付，可以直接冲销而不影响总账的平衡。
不过注意一点，如果严格按照新会计准则核算，仅仅是企业的话，计提时要走“应付职工薪酬”。
“应付职工薪酬”一级科目，下设七个二级科目：
1、工资
2、职工福利
3、社会保险费，包括医疗保险金、养老金、失业金、工伤险、生育险
4、住房公积金
5、工会经费
6、职工教育经费
7、解除职工劳动关系补偿
三、会计科目的运用
1、工资等6个明细科目的运用
借：生产成本、在建工程、延缓支出、管理费用、销售费用、制造费用
贷：应付职工薪酬――工资等
2、解除职工劳动关系补偿，按预计补偿金额，做：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬――解除劳动关系补偿
严格按照新会计准则，你不需要把贷方的624做任何处理，因为只计提而不发放的话，会计处理上只有计提的分录，没有发放的分录，也就是说计提的就是未发放的。在这种情况下，你要想做平还是转出。转出到管理费用或者其它应付款核算。
4.住房公积金会计分录怎么做
住房公积金会计分录：计提时借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位负担部分）从工资代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——住房公积金（个人负担部分）缴纳住房公积金时：借：应付职工薪酬——住房公积金（单位负担部分） 其他应付款——住房公积金（个人负担部分）贷：银行存款“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
