证券行业处理(一般证券公司的会计主要科目都有什么)

1.一般证券公司的会计主要科目都有什么

企业会计准则应用指南——主要账务处理1001 现 金1002 银行存款1003 存放中央银行款项1011 存放同业1015 其他货币资金1021 结算备付金1031 存出保证金1051 拆出资金1101 交易性金融资产1111 买入返售金融资产1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1211 应收保户储金1221 应收代位追偿款1222 应收分保账款1223 应收分保未到期责任准备金1224 应收分保保险责任准备金1231 其他应收款1241 坏账准备1251 贴现资产1301 贷款1302 贷款损失准备1311 代理兑付证券1321 代理业务资产1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1409 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1421 消耗性生物资产1431 周转材料1441 贵金属1442 抵债资产1451 损余物资1461 存货跌价准备1501 待摊费用1511 独立账户资产1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1541 未实现融资收益1551 存出资本保证金1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1611 融资租赁资产1612 未担保余值1621 生产性生物资产1622 生产性生物资产累计折旧1623 公益性生物资产1631 油气资产1632 累计折耗1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢2001 短期借款2002 存入保证金2003 拆入资金2004 向中央银行借款2011 同业存放2012 吸收存款2021 贴现负债2101 交易性金融负债2111 卖出回购金融资产款2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付利息2232 应付股利2241 其他应付款2251 应付保户红利2261 应付分保账款2311 代理买卖证券款2312 代理承销证券款2313 代理兑付证券款2314 代理业务负债2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 应付债券2701 未到期责任准备金2702 保险责任准备金2711 保户储金2721 独立账户负债2801 长期应付款2802 未确认融资费用2811 专项应付款2901 递延所得税负债3001 清算资金往来3002 外汇买卖3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4102 一般风险准备4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出5401 工程施工5402 工程结算5403 机械作业6001 主营业务收入6011 利息收入6021 手续费收入6031 保费收入6032 分保费收入6041 租赁收入6051 其他业务收入6061 汇兑损益6101 公允价值变动损益6111 投资收益6201 摊回保险责任准备金6202 摊回赔付支出6203 摊回分保费用6301 营业外收入6401 主营业务成本6402 其他业务支出6403 营业税金及附加6411 利息支出6412 手续费支出6501 提取未到期责任准备金6502 提取保险责任准备金6511 赔付支出6521 保户红利支出6531 退保金6541 分出保费6542 分保费用6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6611 勘探费用6701 资产减值损失6711 营业外支出6801 所得税6901 以前年度损益调整。

2.一般证券公司的会计主要科目都有什么

你只适合证券经纪人（也就是业务性质）、或者接待，需要考一个证券从业资格证（还是比较简单的），这个证是必须的，进证券公司，都必须通过，现在很多证券公司都会辅导你通过。

原因：证券公司里，就缺证券经纪人，其他都不缺。就算缺，也要具备有数年的从业经验，还需要曾经的实际业绩来证明，除此之外，或许也会招一些真正的储备人才（拿国信为例，有些储备人才预备在证券公司里的投资银行，要求是：211大学，硕士研究生）。

当然，其他可能也是有的，但据我所了解，八九不离十。

3.关于股票的会计分录

购买股票时，应进行的账务处理为：

借：交易性金融资产—成本（按其公允价值）

投资收益（按发生的交易费用）

应收利息（按已到付息期但尚未领取的利息）

应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）

贷：银行存款（按实际支付的价款）

交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。

购买股票时，公司应该做如下处理：

借：交易性金融资产——成本

投资收益

贷：其他货币资金——存出投资款

4.公司开股票投资户,买卖股票,怎么做账

您好，针对您的问题，国泰君安上海分公司给予如下解答

1.银行转帐至证券户不用做分录，因为资金与银行存款无差别。

2.购入股票，要根据您公司的投资性质选择会计科目，如果是短期以获得资本利得的，进和科目应该是交易性金融资产，如果是长期持有的股票进长期股权投资。

3.借：长期股权投资（或）交易性金融资产

贷：银行存款

4.印花税是在卖出时，证券帐户扣除掉了，证券公司代缴，企业不用做帐。

5.如果是短线交易，属交易性金融资产，可以按月计

6.可以根据证券公司打印的交割单或资金流水做帐。里面能看出盈亏金额。

7.看你是长期还是短期投资了，短期的一般是要确认的。长期股权投资的话按月也要调整损益的。

希望我们国泰君安证券上海分公司的回答可以让您满意！

回答人员：国泰君安证券客户经理朱经理

国泰君安证券——百度知道企业平台乐意为您服务！

如仍有疑问，欢迎向国泰君安证券上海分公司官网或企业知道平台提问。

5.股票发行费用的会计分录怎么做

发行股票时

借：现金或银行存款（实际收到的金额）

贷：股本 资本公积─股本溢价

注：股本金额为股票面值和核定的股份总额的乘积计算的金额。

例：云港股份有限公司2007年4月16日首次公开发行股票15000万股，每股面值1元，每股发行价格9.4元。本次股票发行由中海证券公司保荐并传销，其按发行收入的3%收取承销费。

4月20日，股票发行费用直接冲减股本溢价后入账

借：银行存款 136770

贷：股本 15000资本公积——股本溢价 121700

注：15000=136770/(1-3%)/9.4

扩展资料：

分配股票股利

应在办理增资手续后，按股东大会批准的利润分配方案做以下账务处理。

借：利润分配

贷：股本

公司境外上市以及在境内发行外资股

收到股款时。

借：银行存款（收到股款当日的汇率折合的人民币金额）

贷：股本（股票面值和核定的股份总额的乘积计算的金额）

资本公积─股本溢价

公司将发行的可转换债券转换为股本时

借：应付债券─债券面值

应付债券─债券溢价（未摊销的溢价）

应付债券─应计利息（已提的利息）

贷：股本（股票面值和转换的股数计算的股票面值总额）

现金等（用现金支付的不可转换股票的部分）

应付债券─债券折价（未摊销的折价）

资本公积─股本溢价（差额）

公司按法定程序

报经批准减少注册资本，应在办理减资手续后做以下账务处理。

借：股本

贷：现金

银行存款

参考资料来源：百度百科-股本

6.代理买卖证券款的会计处理

一、本科目核算企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。

企业（证券）代理客户认购新股的款项、代理客户领取的现金股利和债券利息、代理客户向证券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

二、本科目可按客户类别等进行明细核算。

三、代理买卖证券款的主要账务处理。

（一）企业收到客户交来的款项，借记“银行存款——客户”等科目，贷记本科目；客户提取存款做相反的会计分录。

（二）接受客户委托，买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等之和，借记本科目等，贷记“结算备付金——客户”、“银行存款”等科目。

接受客户委托，卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等后的余额，借记“结算备付金——客户”、“银行存款”等科目，贷记本科目等。

（三）代理客户认购新股，收到客户交来的认购款项，借记“银行存款——客户”等科目，贷记本科目。将款项划付证券交易所，借记“结算备付金——客户”科目，贷记“银行存款——客户”科目。客户办理申购手续，按实际支付的金额，借记本科目，贷记“结算备付金——客户”科目。证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金退给客户时，借记“结算备付金——客户”科目，贷记本科目。企业将未中签的款项划回，借记“银行存款——客户”科目，贷记“结算备付金——客户”科目。企业将未中签的款项退给客户，借记本科目，贷记“银行存款——客户”科目。

（四）代理客户办理配股业务，采用当日向证券交易所交纳配股款的，当客户提出配股要求时，借记本科目，贷记“结算备付金——客户”科目。采用定期向证券交易所交纳配股款的，在客户提出配股要求时，借记本科目，贷记“其他应付款——应付客户配股款”科目。与证券交易所清算配股款，按配股金额，借记“其他应付款——应付客户配股款”科目，贷记“结算备付金——客户”科目。

四、本科目期末贷方余额，反映企业接受客户存放的代理买卖证券资金。

7.求助

首先短期投资这个科目新准则没了

应该用交易性金融资产科目。

以前的挂账分为四部分，

证券公司的现金余额-应该是其他货币资金

股票购入价-应该交易性金融资产-成本

时间点上的股票浮盈浮亏-借：交易性金融资产-公允价值变动，贷：公允价值变动

股票卖出的获利了结-要翻回交易性金融资产-公允价值变动、公允价值变动，同时，将与成本差额计入投资收益

你调整的话：借：银行存款

贷：年初未分配利润（投资收益/公允价值变动）

然后税收根据收益滚动调整。

建议，你把帐调整在今年，然后和税务局打个招呼，今年一起纳税就可以了