代开票(代开发票的会计分录)
1.代开发票的会计分录
拿到票后，可以这样做帐，依据发票记帐联（发票联交给业主）
借：应收帐款---XX
贷：主营业务收入
依据税票（因税票要交公司，可按复印件）做帐
借：所得税费用
管理费用---印花税
营业税金及附加
应交税费---应交企业所得税/应交营业税/应交城建税/应交教育费附加/应交地方教育费附加
贷：应交税费---应交企业所得税/应交营业税/应交教育费附加/应交地方教育费附加
银行存款
2.国税代开票的 会计分录怎么做
国税代开票的做法为：
正常做收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
3.国税代开票的 会计分录怎么做
国税代开票的做法为： 正常做收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。
简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。
按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
4.开票会计分录
1、如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：
借：银行存款/库存现金等
贷：应交税金-应交增值税：销项税；
贷：主营业务收入
2、如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%;
销售方开票的会计分录做：
借：银行存款/库存现金等---价税合计
贷：主营业务收入----不含税价
贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%;
3、销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。
扩展资料：
发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
销货方按规定开具发票。
销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：
(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。
(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。
(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。
(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。
(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。
(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。
参考资料来源：百度百科-发票开具
5.代开发票的税点收入怎么做会计分录
1.代开发票的流程是怎样的？
答：分三步。第一步登陆深圳国税网站，进入办税服务-办税区-代开发票录入模块，第二步按要求填写代开发票内容，保存并打印代开发票申报单，第三步带齐相关资料到税务局前台或办税服务厅的自助机上代开发票。
2.代开发票要带什么资料去税务局办理？
答：（1）代开增值税专用发票：
①《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。
②税务登记证副本。
(2)代开货物运输业增值税专用发票：
①《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。
②税务登记证副本。
(3)代开通用机打发票：
①《代开通用机打发票缴纳税款申报单》；
②已办理税务登记的纳税人提供税务登记证副本；自然人提供身份证明及其复印件；依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证；
③经办人身份证明原件及复印件；
④每日申请代开通用机打发票金额（价税合计）累计超过10万元的，提供购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。
3. 代开发票是不是都要扣增值税？
答：按季申报缴纳增值税的小规模纳税人，代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）的，应同时预缴增值税税款；代开普通发票的，在一个季度内累计开票金额（包括增值税专用发票和普通发票）超过9万元的，在超过9万元的当次，一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款（季度销售额低于起征点9万元免税代开）。
零散税收纳税人中的个人代开普通发票起征点为单次/日500元。
4.代开发票预缴税款的比例是多少？
答：增值税（不含税销售额*3%），城市建设维护税（增值税*7%），教育费附加（增值税*3%），地方教育附加（增值税*2%）。自然人（不含香港、澳门、台湾同胞及外籍人员）代开发票还需同时代征个人所得税（不含税销售额*1.5%）。
自2015年1月1日至2017年12月31日，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征教育费附加、地方教育附加。当季累计开票销售额超过9万元时，将一次性补征应缴的教育费附加及地方教育附加。
5.代开发票可以刷卡缴税吗？
答：在办税服务厅窗口代开发票的纳税人，可以刷卡预缴税款。
6.按项目免征增值税的业务能否代开专用发票？
答：不能。若要代开专用发票，需先申请放弃免税，一旦放弃免税，36个月内不得再申请免税。
7.持外地身份证的个人，能以个人名义到当地的国税局代开发票吗？
答：可以，自然人代开发票不受户籍限制，均可代开。
8. 新成立的小规模纳税人，买了和一般纳税人一样的税控设备，还可以去税局代开普通发票吗？
答：可以，无论是否购买了最新的税控设备，小规模纳税人都可以去税局代开普通发票和增值税专用发票。
9.本月在国税网站上申请了代开发票，有文书号，可以下个月再去税局自助机代开吗？
答：可以，但是建议当月过来代开发票。
6.税务局代开发票怎么做账
一、小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票以后，会计处理时要按专用发票上载明的金额记入主营业务收入贷方，按发票上的税额记入应交税费-应交增值税贷方，根据交易实际情况借记现金或银行存款、应收账款、预收账款等科目。根据税务机关的完税证上的明细金额，借记相关科目。
二、代开发票法律依据：根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。只有在税务局代开的发票才是合法的。
三、开票后财务处理：税务局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后，会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人，其中：发票的第一联为记账联，是纳税人据以入账的凭据，第二联为抵扣联、第三联为发票联，是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据，完税证是纳税人扣缴税款后的证明票据。财务会计分录：按发票记账联上载明的金额和税额做如下处理：
借：现金（或银行存款、应收账款、预收账款等科目，以发票上的价税合计金额记账，）
贷：主营业务收入（发票上的金额）
应交税费-应交增值税（发票上的税额）
根据完税证做如下处理：
借：应交税费-应交增值税（完税证上的增值税税款）
-城市维护建设税（完税证上的城市维护建设税金额）
-教育费附加（完税证上的教育费附加金额）
-地方教育附加（完税证上的地方教育费附加金额）
-企业所得税（完税证上的企业所得税金额，个体工商户申请代开的，缴纳个人所得税）
贷：现金（刷个人银行卡的记入现金，从企业账户上扣缴税款的记入银行存款）
同时做增值税以外的税款的税费计提：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交增值税（完税证上的增值税税款）
-城市维护建设税（完税证上的城市维护建设税金额）
-教育费附加（完税证上的教育费附加金额）
-地方教育附加（完税证上的地方教育费附加金额）
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
期末结转相关成本及损益科目。
