商品返修入库和出口的(原材料返修出入库的会计处理)
1.原材料返修出入库的会计处理
如果属于退货，又进货，
红字冲销原入库凭证：
借：原材料 【红字】
贷： 应付账款 【红字】
注意，如果原来增值税发票不退回或不开红票，不需将原增值税进项税额冲掉。
然后，重新入库时，按修理费金额加上原原材料成本金额，重新入库
借：原材料 【原成本+修理费成本】
借：应交税费——应交增值税（进项税额）【修理费进项税额】
贷：应付账款等
也可以通过“发出材料”核算：
借：发出材料
贷：原材料
开来修理费发票时：
借：发出材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
材料收回入库
借：原材料
贷：发出材料
以上“发出材料”也可用“委托加工材料”代替。
2.商品返修费用应如何做账务处理
发生商品返修费用，按如下方式做账务处理：
借：应付账款
贷：银行存款
为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项。
借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。
扩展资料：
注意事项
1、对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。
2、调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。
参考资料来源：
百度百科-应付账款
百度百科-会计分录
3.商品入库的会计分录该如何做
商品入库的会计分录分两种情况：
第一种，外购商品入库
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或应付账款
第二种，自制商品入库
借：库存商品
贷：生产成本
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
4.原材料返修出入库的会计处理
如果属于退货，又进货，红字冲销原入库凭证：借：原材料 【红字】贷： 应付账款 【红字】注意，如果原来增值税发票不退回或不开红票，不需将原增值税进项税额冲掉。
然后，重新入库时，按修理费金额加上原原材料成本金额，重新入库借：原材料 【原成本+修理费成本】借：应交税费——应交增值税（进项税额）【修理费进项税额】贷：应付账款等也可以通过“发出材料”核算：借：发出材料贷：原材料开来修理费发票时：借：发出材料借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等材料收回入库借：原材料贷：发出材料以上“发出材料”也可用“委托加工材料”代替。
5.库存商品暂估入库的帐务处理
会计准则-应用指南中有明确的规定：对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
你本月暂估入库，下月初冲回，若下月仍没有发票，月末再暂估，下下月初冲回，如此反复，直到收到发票为止，时间长了，税务会找麻烦。
