职工代表(怎么做会计分录)

1.怎么做会计分录

1.生产甲产品领用A材料1000千克，单价10元，车间领用B材料50千克，单价4元，管理部门领用C材料100千克，单价3元。

借：生产成本--甲产品 10000

借：制造费用 200

借：管理费用 300

贷：原材料--A材料 10000

贷：原材料--B材料 200

贷：原材料—C材料 300

2.结转本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。

借：生产成本—直接人工（甲产品） 30000

借：制造费用—人工 8000

借：管理费用—人工 12000

贷：应付职工薪酬 50000

3.由工会委员提议，职工代表大会决定，企业管理层同意，按工资的总额的14%发放职工福利费。

借：生产成本—直接人工（甲产品） 4200

借：制造费用—人工 1120

借：管理费用—人工 1680

贷：应付福利费 7000

4.本月生产的甲产品1000件全部完工，结转成产成本135000元。

借：库存商品—甲产品 135000

贷：生产成本—料 10000

生产成本—工 34200

生产成本—费 800 (135000-10000-34200=800)

5.结转本月销售500件甲产品的成本108000元。

借：主营业务成本-甲产品 108000

贷：库存商品—甲产品 108000

6.将本月销售产品取得的收入160000元结转本年利润账户

1/2、确认收入：

借：应收帐款/银行存款 187200

贷：应交税费-应交增值税-进项税额 27200 (160000*17%=27200)

贷：主营业务收入 160000

2/2、结转本年利润账户：

借：主营业务收入 160000

贷：本年利润 160000

7.将本月主营业务成本108000元，销售费用180元，营业税金及附加2390元，管理费用22970元，财务费用250元结转本年利润账户。

借：本年利润 133790

贷：主营业务成本 108000

贷：销售费用 180

贷：营业税金及附加 2390

贷：管理费用 22970

贷：财务费用 250