按企业会计制度建账核算,根据实际需要增设明细科目.纳增值税.核算举例:修理修配业的会计处理
[例]某汽车修理厂2004年5月发生如下业务:
(1) 5月2日,为某单位修理小汽车一辆,收取修理费等18000元,增值税额为3060元,款项已收。
借:银行存款 21060
贷:营业收入 18000
应交税金--应交增值税(销项税额) 3060
(2) 5月4日,企业购进汽车配件一批,价款为160000元,增值税额为27200元,款项已付。
借:应交税金--应交增值税(进项税额) 27200
原材料 160000
贷:银行存款 187200
(3) 5月16日,企业为公交公司修理公共汽车20辆,取得营业收入款180000元,增值税税额为30600元,款项款收。 借:应收账款 210600
贷:营业收入 180000
应交税金--应交增值税(销项税额) 30600
(4) 5月20日,企业受汽车公司委托加工汽车零件一批,收取加工费20000元,增值税额为3400元,款项已收。 借:银行存款 23400
贷:营业收入 20000
应交税金--应交增值税(销项税额) 3400
(5) 5月31日,企业支付本月份水电费12000元,其中:电费10000元,车间负担9000元,厂部应负担1000元;水费2000元,车间负担1600元,厂部负担400元,增值税额为1960元(10000*17%+2000*13%),款项已付。)
借:营业费用 10600
管理费用 1400
应交税金--应交增值税(进项税额) 1960
贷:银行存款 13960
则5月份企业应纳增值税额为: 应纳税额=37060-29160=7900元
企业在实际缴纳增值税时:
借:应交税金--应交增值税(已交税金) 7900
贷:银行存款 7900
营业成本部分:
1、结转材料成本
借:主营业务成本
贷:原材料
2、工资
借:应付工资
贷:现金或银行
借:主营业务成本
贷:应付工资
3、结转折旧
借:主营业务成本
管理费用
营业费用
贷:累计折旧
4、结转损益
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
汽车修理厂的会计科目设置:
1、进的配件
借:库存商品知--备件
贷:银行存款道/应付账款等
2、对于计提的工资.有三种意见版供参考
1)按商业类型核算,借记营业费用
2)按劳务生产业务,借记劳务成本
3)按来料加工权业务,借记生产成本
维修会计的岗位工作中有一项重要的内容就是配件的进、销、存管理,在实际工作中,很多财务人员对这一块理解并不是很深入,不知道应该怎么管,不知道要管到什么程度,下面,就来和大家一起理一理配件进销存的那点事儿。
配件订单模块:
厂家的配件订单系统,是计划员经常会用到的模块,维修会计并不需要知道如何去操作,但需要清楚配件订货的相关流程,了解相关的规则。
1、配件预付款账户余额
配件计划员基本每周都会向财务部请款采购配件,维修会计在审核付款申请时,可以登录厂家配件系统,关注配件订单及资金余额情况,需要审核以下两点:
1)本次预付款项与对应的配件采购订单或计划订单金额是否匹配;
2)厂家配件系统上的资金是否有结余,本次预付款是否考虑余额情况;
掌握以上两点,不仅能让配件计划员养成配件采购的计划性,还能提高资金的使用效率,避免资金的闲置。需要维修会计注意的是,关注厂家配件资金账户的变动情况,判断其余额的合理性。
2、配件订货申请
配件订单在生成后,自动会从配件预付款账户进行扣款,如出现配件订单与扣款金额不符的情况,需要配件计划员及时告知维修会计,并沟通差异的原因,明确此部分资金是否需要预留。
扩展资料:
配件入库模块:
配件入库基本分成两部分,一是实物运输到店的接收和清点,二是操作厂家系统入库。维修会计不需要跟踪每次入库的过程,但要了解以下几个方面。
1、配件入库的依据
1)物流配送货运单;
2)厂家系统内的电子订单或电子发票;
2、配件入库的确认
配件入库需要配件库管员进行两次签字确认,一是与物流配送人员的签收确认,二是纸制入库单的入库确认。
如果配件库房管理薄弱,需要维修会计对物流配送货运单明细、金额与入库单进行复核签字,确保实物入库的真实性。反之,则交由配件库管员自行管理,维修会计只针对盘盈、盘亏进行监督即可。
汽车修理厂的会计科目设置
一,进的配件;
借:库存商品--备件
贷:银行存款/应付账款等
二,对于计提的工资,有三种方案供参考:
1.按商业类型核算,借记营业费用;
2.按劳务生产业务,借记劳务成本;
3.按来料加工业务,借记生产成本。
会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求,对会计要素的具体内容进行分类核算的科目,称为会计科目。 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类,提供总括信息的会计科目,如"应收账款"、"原材料"等科目。后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目,如"应收账款"科目按债务人名称设置明细科目,反映应收账款具体对象。而会计科目表则是由多种会计科目组成,对各类会计科目的一种集合。
修理费应记入销售费用、管理费用、制造费用、营业成本会计科目。
根据用途计入相应科目,销售部门使用的可记入销售费用,管理部门使用可记入管理费用,车间使用的可记入制造费用,运输企业、安装服务业使用的可记入营业成本。 1、公司主营商品的销售安装和维修的,取得的进项票是维修费的增值税专用发票或普票,应计入主营业务成本科目。
还有运营公司,车辆的修理费,取得的进项票是维修费的增值税专用发票或普票,应计入营业成本科目。 2、企业为生产加工业的,设备修理费,取得的进项票是维修费的增值税专用发票或普票,应计入制造费用科目。
固定资产的修理费,取得的进项票是维修费的增值税专用发票或普票,应计入管理费用科目。 3、商业用于销售所需车辆的修理费用,取得的进项票是维修费的增值税专用发票或普票,应计入销售费用科目。
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