企业所得税月末结转(企业所得税结转分录)
1.企业所得税结转分录
企业所得税结转分录分两种情况：
第一种，账结法下：
1、计算应纳所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税 费用
3、缴纳所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
第二种，表结法下：
1、预提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
2、缴纳所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
3、年末结转所得税费用
借：本年利润
贷：所得税费用
2.结转所得税费用的会计分录
结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
确认计量：
企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：
所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）
扩展资料：
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
参考资料来源：搜狗百科-所得税费用
3.将本月所得税结转至本年利润账户会计分录怎么写
一、将本月所得税结转至本年利润账户的会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
二、说明：
1、第4103 号”本年利润“科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目（反方向结转），结平各损益类科目。（该科目是所有者权益类，借方汇总企业发生的费用损失，表示所有者权益的减少，贷方汇总企业发生的各项收入收益，表示所有者权益增加。）结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。
2、第6801号” 所得税费用“科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。该科目是损益类中的”费用损失。
(1)资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
(2)期末，应将本科目的余额从贷方转入“本年利润”科目借方（反方向结转）。结转后本科目无余额。
4.所得税应该什么时候结转
绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。
1-3季度每季末计提企业所得税分录为：
借：所得税费用
贷：应缴税费——应缴企业所得税
接着就应该及时结转企业所得税，分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。
其实4季度末（也是年末），企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。
但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到4月份，通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加（或减少，[概率很小]）的上年度的企业所得税。分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费——应缴企业所得税
然后，马上签署如下凭证：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。
