应收账款是核算因赊销业务形成,客户未付款金额;
应付账款是核算因赊购业务形成,欠供应商的金额;
其他应收应付款主要核算暂收暂付款项,公司与个人之间的结算等。
这四个科目要合并的是不可能的,只可能发生核销。
应收账款与应付账款可以转销,其他应收款与其他应付款可以转销;
如果往来可以需要合并,应该是预收账款与应收账款;预付账款与应付账款,这四个科目在对方科目未开设总账,而且极少发生的时候,可以用该科目进行核算。
往来账户主要进行备查和辅助核算,在会计工作重要灵活运用
合并报表其他应收其他应付的对冲:
借:其他应付款
贷:其他应收款
母子公司之间内部债权债务的抵销
借:其他应付款
贷:其他应收款
借:预收账款
贷:预付账款
借:应付票据
贷:应收票据
通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;
应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。而企业经常发生的应付供货单位的货款,则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。
扩展资料
1、取得或编制其他应付款明细表,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2、实施分析性复核。
3、抽取其他应付款进行函证。
4、对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的,采用替代程序,审查下一年度明细账,或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。
5、抽查明细账、记账凭证及原始凭证。
6、询问管理人员并利用分析性复核结果,检查其他应付款的完整性。
7、检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露。
8、完成其他应付款审定表。
参考资料来源:百度百科-其他应付款
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