职工出差预借的差旅费属于什么

1.预借差旅费计入会计什么科目

预借差旅费：

借：其他应收款--某某

贷：库存现金

报销差旅费：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-某某

扩展资料：

差旅费报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

报销原则

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度（管字007）。

报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

参考资料来源：百度百科--差旅费

2.出差人员预借差旅费应记什么科目

预借差旅费 属于其他应收款 举个例子吧 厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金 借：其他应收款--张强 800 贷：现金 800 首先，张强出差的费用还没有发生，他只是先跟你借钱，你就理解为：他跟公司借钱，就该收回的，记其他应收款，然后等他报销回来，分两种情况：1，他出差用的钱不止800，比如是900的话，你是不是还要付他多一百？那你就这样做会计分录：借 管理费用-差旅费 900 ，贷 现金 -100， 其他应收款-张强 800 2，他用的钱不用800，比如是700，他是不是该退款100给你，那就这样记：借 管理费用-差旅费 700 现金-100，贷 其他应收款-张强 800，看不看得明白呢？。

3.采购人员出差预借的差旅费 做分录时应该是算作什么科目

采购人员出差预借的差旅费 做分录时应该是算作其他应收款科目，属于预借出去的差旅费，等出差回来报销差旅费时，预借出去的现金多退少补。百

借款：

借：其他应收款--采购人员的姓名

贷：库存现金

报销，实际差旅费小于借款度时：

借：销售费用--差旅费

借：库存现金

贷：其他应收款--采购人员的姓名

报销，实际差旅费大于借款时：

借：销售费用--差旅费

贷：其他应收款--采购人员的姓名

贷：库存现金

4.预借差旅费计入会计什么科

员工出差预借差旅费时，以银行存款或库存现金支付。

会计分录为 借：其他应收款 贷：银行存款/库存现金员工出差报销差旅费时，应计入管理费用。会计分录为 借：管理费用 库存现金（多余现金退回） 贷：其他应收款差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。

差旅费的报销范围为：1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、外地餐券是否能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。

差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。