会计基础工作是会计工作的基本环节,也是经济管理工作的重要基础。
强化会计基础规范化管理,对规范会计行为,提高经济效益,乃至规范社会主义市场经济秩序,提高会计人员素质和提高会计工作水平等都有着极为重要的作用。随着改革开放的深入和我国加入WTO,以及我国社会主义市场经济的向前发展,许多单位认识到会计基础工作的重要性,把会计基础工作与改善经营管理、建立现代企业制度等结合起来,积极采取措施强化会计基础工作,使会计工作逐步规范化,使会计工作在单位经营管理中 发挥越来越大的作用。
但是,到目前为止,仍有一些单位由于对强化会计基础规范化管理的必要性和重要性认识不到位,或因财会人员工作责任心不强,或因单位内部配合不够,以及存在会计基础规范化检查走过场等原因,会计基础工作仍然十分薄弱,这不仅影响了会计工作秩序的正常运行,影响了会计职能作用的发挥,也在一定程度上干扰了社会经济秩序,对单位经营管理产生了极为严重的消极影响。 为此,必须强化会计基础规范化管理。
第一,科学设置会计科目。科学规范地设置好会计科目,是做好会计核算和电算化的关键,也是做好会计基础工作的基本前提。针 对目前的现状,可将会计科目分行业设置,这样统一科学规范地设 置会计科目,不仅有利于会计核算,还有利于下一步可以考虑的联 网使用同一个财务管理软件系统,提高整个财务管理水平。
第二,提高会计人员素质,加大会计人员培训力度。会计人员是会计工作的主角,会计基础工作是会计人员从事会计工作最直接的 对象。提高会计人员业务素质,才能加强会计基础工作,不断改进 和加强会计工作,提高会计工作水平。除会计人员自身应加强对专 业知识和政策法规的学习、对不懂或不清楚的应向经验丰富、专业 水平高的会计多请教外,单位应对会计人员加大培训力度。 经管员素质的提高,除了要对其进行必要的培训,以利于经管员业务水平的提高外,还要强调经管员所对应的主管会计进行监督的 重要性,应做好指导工作,尽量减少因经管员业务能力有限给财务 管理工作带来的不良后果。这里所指的指导,不仅包括对经管员在 报账过程中出现的问题加以指导,还包括在经管员不能及时报账情 况下会计人员抽时间到现场对其指导以及经常电话询问、指导,既 有利于会计及时掌握项目的财务状况,了解生产经营状况,也有利 于经管员的专业水平的迅速提高。
第三,建立和完善内部会计监督和审核制度,加大监督、检查力度。要做好会计基础工作除了要有一支好的会计人员队伍以外,还 必须要有完善的内部会计监督和审核制度来保证。会计基础工作的 监督检查应定期进行,并以制度的形式加以规定,而不是走过场。 上级主管部门可以通过制定会计基础工作考核办法,细化会计基础 工作规范,给出评分办法,定期或不定期抽取下属单位审计人员组 成审计考核组对各下属单位的会计基础工作进行交叉考核评比,还 可以跟各单位签定的经营班子承包责任制挂起钩来,让下属单位领 导真正重视起这项工作。单位内部的会计基础工作监督检查除了内 部审计对财务、主办会计对会计、会计对出纳、会计对经管员监督 检查之外,还可以由会计之间开展经常性的相互监督检查,从而促 使会计之间相互取长补短,进一步提高会计工作水平。
第四,采取相应的奖惩措施,调动财务人员的工作积极性。各个单位对会计基础工作优秀的会计人员及项目经管员应采取相应的 激励措施。一方面是物质奖励,如可以分年度来评选会计基础工作 优秀奖,并对获得者给予实物的奖励;但也要重视精神层面的激励。 以评选出优秀的会计基础工作的实际会计资料作为其他会计人员 学习的范例,以肯定会计基础工作优秀者的工作成果,从而也调动 其他财务人员的工作积极性。有激励同样也要有处罚,对于会计基 础工作不规范的行为,也要进行相应的处罚。
第五,提高其他部门对会计基础工作重要性的认识。会计基础工作是单位的一项综合管理工作,是一项系统工程,会计工作规范化 开展的好与坏、效果如何,不是单靠财务机构和会计人员就能完成 的,需要单位各部门及上下密切配合才能达到目的,因此要提高单 位内部各部门对会计基础工作的认识。要做好会计基础工作,首先 要取得单位领导的重视,得到单位领导的支持。其次我们财务人员 自己要尽力拿出好的财务成果和建议,让领导和相关部门感觉到财 务人员的重要性,感觉到我们的生产经营管理离不开财务。再次应 该通过宣传,在基层核算单位管理者中树立起这样一种意识:懂得 基本的财务知识并按财务规矩办事是一个管理者所必须具备的基 本素质之一,也是提高管理水平的基础。在目前的环境下,能否取 得基层核算单位管理者的支持和配合,也是提高会计基础工作的关 键因素。 总之,随着企业会计工作的不断规范,国有企业只有一方面加强会计工作领导责任制和会计队伍建设;另一方面发挥审计“卫士” 的经济警察作用,才能有效防范违法、违纪、违规现象的发生,全 面推动会计基础工作,提高会计信息的合法性、真实性、准确性和 完整性。
1、完善财务管理制度(1)履行国家财经法规的相关规定在我国,财务制度以政策规定为主,代表国家对利益主体的财务约束;而会计制度则以核算要求为主,主要是对会计信息披露的规定,财务和会计分属两个不同的制度体系。
致使在实际工作中财务工作难以独立,加之企业本身对财务管理的重视不够,导致一些企业资金运用决策失误,资金使用效益差。 《企业财务通则(2006)》、《经济法》,《税法》、《会计法》等财经法规对于规范企业财务行为,提高财务管理水平具有十分重要的意义。
在工作中主要从以下几个方面着手:首先,财务人员要认真学习财经法规的工作,熟练掌握并运用财经法规的基本内容,不断提高按法规办事的自觉性。 其次,严格实施财经法规,在实践中加大法规贯彻力度,把财经法规贯穿于日常财务管理工作中,形成人人讲制度、人人守规矩,人人按规定、按原则办事的良好风气,再者,建立良好的财经运行秩序,把法规的执行落到实处,形成以法规办事,靠制度管理资金和物品的良好工作秩序。
(2)完善内部财务管理规章制度在履行国家财经法规的基础上,企业内部还必须规范运作程序,加强内部控制。比如在会计核算上,应该根据经济业务的实际情况,科学设计内部业务流程,一方面完善对资金的使用,凭证的审核以及账务的处理等,另一方面完善票据管理制度,对票据的购入、开出、核对以及回收等环节建立票据台帐,形成全方位的内部控制制度。
2、提高财会人员综合素质财会人员综合素质不高是导致企业财务管理水平不高的重要因素。人才是企业发展的第一关键要素,随着企业对人才的重视,现阶段,很多企业财务部门的财会人员专业水平都不错,但其它方面,比如对企业具体采购流程、生产流程、销售流程的了解不足够,对企业产品特点了解不深入,职业素质不高等,这些也会在一定程度上导致企业财务工作的不完善,所以企业要加强对财会人员这方面的培训,提高其综合素质,便于提高财务管理水平。
提高企业的财会人员的素质,企业可以从以下几个方面入手:首先,强化对财务人员管理的内部牵制制度,实行定期轮岗,采取激励与约束相结合的机制,避免违法行为的发生;其次,要重视会计人员职业道德教育,增强财务人员的法制观念,使财务人员爱岗敬业、诚实守信、办事公道。 在日常工作中真实地提供各种经济信息。
对工作不负责任,违法乱纪的,根据结果轻重采取批评教育、就地免职、吊销会计从业资格证书直至追求法律责任等措施;再次,要坚持会计人员的培训,不仅仅是财务方面的培训,比如及时学习国家新的政策和法规,不断更新理论知识,规范账目处理和财务管理行为;此外,还应该不断学习企业在生产运作流程方面的新的改进,产品新的市场行情等市场情况。 财务人员只有通过不断学习提高综合能力,才能为企业经营管理做出科学决策。
3、强化资金管理(1)筹资管理在筹资管理上,企业必须了解资金运动的规律,在日常工作中选择合理的筹资渠道,降低资金成本,正确运用负债经营,合理安排负债资金的比例程度,建立债务资金管理制度、财务风险预警机制,使财务风险控制在一定的范围内。 企业通过各种途径取得资金后,还要正确使用资金,比如建立内部资金调度控制制度,明确资金调度条件、权限和程序,统一筹集、使用和管理资金。
只有这样,才能提高资金使用经济效益,加速资金周转,实现企业价值最大化。(2)投资管理在投资管理上,首先企业在编制预算时应该参考前几年的年度预算目标,其次应该调查清楚一些基本资料,加强部门沟通,不能认为预算编制只是财务部门的事情。
预算编制完成后,在预算的控制下,大项、特殊项投资报业务部门审定,待审核通过后,公司财务部门再根据资金情况下达支出计划。此外,投资商公司还要积极争取外部投资,比如某些项目可以得到政府部门的资金资助,企业可以努力争取这些项目;另外,要加强对固定资产的管理,不定期和定期对企业资产进行全面清产核资,避免固定资产没有建立台账、明细账,没有领用相关记录、捐赠的资产不记账等问题。
(3)营运资金管理资金周转的效率影响着资金的使用效果,对于营运资金的管理,除了要保证资金的正常运转外,还要尽量缩短营运资金的周转周期。比如房地产企业的销售款项的收取。
房地产行业是个较为特殊的行业,开发周期较长,款项较大,所以其销售款项的收取存在一定难度。 大多数房地产企业,为了在行业发展的阶段迅速扩张,抢占市场,所关注的核心问题是工程和营销,财务的责任就是收款做到应收尽收、付款做到安全、准确,财务所起的作用就是单纯的会计基础核算职能。
不可否认,在房地产火热的昨天,采取这样的营运方式,企业加快了扩张的步伐,赢得了宝贵的市场机遇,我们甚至可以说,这样的管理模式是符合特定环境下行业需求的。 但同时我们也相信,如果房地产企业在快速发展过程中注意到财务管理的核心作用,重视营运资金的管理,那么企业的利润在过去的基础上肯定会有一定的提高。
举个简单的例子,企业在项目阶段是否有财务人员参与决策?企业的设计。
先考证吧!关键是看干什么岗位,具体需要那些技能!###除了要先掌握会计基础知识,及有会计职业道德,还有要一定的责任心。
——这是最基本的。当然,你也要不断充实自己,让自己更进步。
做会计的,只有一张会计上岗证,自然是不行的。最好考职称,有时间有精力考CPA。
###不断地学习,认真细心最重要###注意每个月应计提的费用,税金,折旧,五险一金,工会经费,教育经营等。应预提的利息,应摊销的费用。
尽快熟悉公司的主营业务,附带业务。等等。
尽快熟悉公司的方方面面。就像熟悉自己的女人一样。
做帐时,一定要和出纳对好单据份数、金额你才接手做。 不然出纳会说你把单据弄丢了的。
在未交接时,不要配财务室药匙,不要在未盖有前会计印章的帐本接起做帐。一定要他在本月合计或本年结转里盖章,让他以后赖不成你。
###要有会计证,就是上岗证,需要通过3门考试,会计基础和实务,财经法规与职业道德,初级电算化。 考过后颁发会计证,这样才有资格做会计。
如果想做的更好,可以报个实操班,或参加会计职称的考试。
公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。
按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。
公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。
财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。
财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。
公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。
严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年。
一,财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行. 财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算. 财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等. 财务管理的任务是: (一)筹集,管理资金 这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果. (二)经济核算 通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益. (三)财务监督 实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润. 二,财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 会计核算以人民币为记账本位币; (3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账; (4) 原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账; (5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理; (6) 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证,如支票,现金收据,票据等,动用时由领用人办理领用手续.对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥善保存,不得销毁废弃. (二)货币资金管理制度 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线; (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在银箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额. ①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立”小金库”; ②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算. (三)费用现金报销制度 为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度: (1)差旅费报销制度; (2)招待费报销制度; 四) 往来账目清理制度 做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节.财务人员要及时结账收款,摧收应收账款.过月未收的账款,要上门催收.对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导. (五)会计报表制度 会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明. 三,财务管理的机构及职责 (一)财务部门机构的设置 公司的财务会计与其他行业的机构设置。
(一)账簿、科目设置依据 要依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《基本建设财务管理规定》等规定,以及各省、自治区、直辖市财政部门、国务院主管部门制定的补充规定等有关法律、法规,结合本单位情况合理设置会计账簿和会计科目。
(二)会计科目设置应尽量与项目概预算保持相同口径 会计账簿、科目设置必须满足管理和核算的需要,从建账开始,就要以概预算中单项工程、工程和费用明细等作为成本核算的基础,与项目概预算的费用构成保持一致,保证财务决算顺利编制和资产的计量和移交。 (三)根据财政部要求,一个建设单位同时承建多个独立概算的基建项目时,每个基本建设项目都必须单独建账,单独核算;同一个建设项目,不论其建设资金来源性质,原则上必须在同一个账户核算和管理。
(四)实行代建制模式的项目单位,其受委托方应按照上述要求进行基本建设账簿设置和核算。
如何规范会计工作行为规范:
(一) 作风严谨: 财务人员应当培养严谨的工作作风, 树立无延迟、无遗漏、无差错的工作目标。
(二) 熟悉法规: 财务人员应当熟悉国家财经法律、法规和公司制度规定。
(三) 信息支持: 财务人员应当熟悉本岗位的工作情况, 运用所掌握的财务信息和会计方法为改善公司内部管理、提高经济效益服务。
(四) 严格监督: 财务人员应当认真履行会计监督的职责, 准确判断各种经济活动是否合法合理的界限, 坚持原则, 对本公司的违法违纪行为及时汇报,
不断提高会计监督水平;同时要更新会计监督观念和改进工作方法, 寓会计监督于服务之中。
(五) 提高技能: 财务人员应当具备胜任本职工作的专业知识和技能, 并接受继续教育, 不断更新、扩展和提高知识及技能。
(六) 开拓创新: 财务人员应当结合财务工作的特点, 在运用已有管理模式的基础上,积极探索, 追求创新思维, 不断完善管理体系。
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