税所属(与税相关的有哪些?)

1.与税相关的会计科目有哪些?

1、增值税：直接计入“应交税金”核算。

2、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加，一般是借方计入“营业税金及附加”科目，贷方计入“应交税金”。

3、资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入“营业税金及附加”，自产自用的应该借方计入“生产成本”科目，贷方计入“应交税金”。

4、所得税：借记“所得税费用”，贷记“应交税金费——应交所得税”。

5、土地增值税：贷方计入“应交税金-应交土地增值税”，借方一般计入“固定资产清理”等科目。

6、房产税、车船税、土地使用税：借方计入“管理费用”，贷方计入“应交税金”。

希望能够帮到你。

2.所有税款中哪些归属应交税金科目哪些归属管理费用科目?

1、新准则的应交税费，核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、土地使用税、城市建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业按规定缴纳的保险保障基金，也通过此科目核算。企业代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算2、根据税金的借方归属，可以分为计入管理费用的税金，包括印花税、房产税、土地使用税等；计入在建工程或者固定资产成本的，包括耕地占用税、车辆购置税、契税、；计入固定资产清理或者计入分录损益的土地增值税；其他的一般是计入营业税金及附加。

3.税务会计的分录大全

为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。

会计科目 纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号 科目名称2171 应交税金217103 应交营业税217105 应交资源税217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税2171010 应交土地使用税2171011 应交车船使用税2171012 应交个人所得税2176 其他应交款217601 应交教育费附加217602 应交文化事业建设基金217603 应交堤围防护费5402 主营业务税金及附加5701 所得税（个人所得税）纳税人涉税事项的会计处理 主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理五、代扣代缴税款的税务会计处理六、其他地方税的税务会计处理七、屠宰税的税务会计处理八、其他税务会计处理问题一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。

企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。

增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。

会计分录借：营业税金及附加贷：应交税费--应交营业税--应交土地增值税--应交城市维护建设税贷：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录借：应交税费--应交营业税--应交资源税--应交土地增值税--应交城市维护建设税借：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金贷：银行存款（三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理：1.收购未税矿产品时，编制会计分录借：材料采购贷：应交税费--应交资源税2.自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录借：生产成本、制造费用等科目贷：应交税费--应交资源税3.取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录借：产品销售税金及附加贷：应交税费--应交资源税4.缴纳税款时，编制会计分录借：应交税费--应交资源税贷：银行存款（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产项目开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时，按规定预征土地增值税，项目完全开发完成后再进行清算。标准住宅预征率为1%，别墅和豪华住宅预征率为3%。

1.发生销售不动产和收到预收帐款时，按预征率计算出应缴土地增值税时，编制会计分录借：营业务税金及附加贷：应交税费--应交土地增值税预缴税款时，编制会计分录借：应交税费--应交土地增值税贷：银行存款2.项目竣工结算，按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增值税时，对比已预提的土地增值税，并进行调整。（1）预提数大于实际数时，编制会计分录借：营业务税金及附加（红字，差额）贷：应交税费--应交土地增值税（红字，差额）反之，编制会计分录借：营业务税金及附加（蓝字，差额）贷：应交税费--应交土地增值税（蓝字，差额）调整后的贷方发生额与借方发生额对比的差额，作为办理退补税款的依据。

（2）缴纳税款时，编制会计分录借：应交税费--应交土地增值税贷：银行存款（3）税务机关退还税款时，编制会计分录借：银行存款贷：应交税费--应交土地增值税二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理（一）企业转让无形资产、土地使用权、取得租赁收入，记入“其他业务收入”科目核算，其发生的成本费用，以及计算提取的营业税等税费记入“其他业务支出”科目核算。1.取得其他业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录借：其他业务支出贷：应交税费--应交营业税--应交土地增值税--应交城市维护建设税贷：其他应交款--应交教育费附加2.缴纳税金和附加时，编制会计分录借：应交税费--应交营业税--应交土地增值税--应交城市维护建设税借：其他。

4.缴纳税金是什么会计科目

缴纳税金是管理费用。

公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

原税法（2008年1月1日废止）规定：企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分；

不得在税前扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不得超过销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。

现税法规定：该实施条例中第四十三条明确规定 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。

扩展资料：

核算

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；

企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目；企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

参考资料来源：百度百科-管理费用

5.关于交税记入什么会计科目

营业税：计入到“营业税金及附加”

企业所得税：“所得税费用”

城市维护建设税：“营业税金及附加”

教育费附加：“营业税金及附加”

地方教育附加：“营业税金及附加”

河道工程修建维护费：

企业在“管理费用”科目下增设“河道工程修建维护管理费”项目，在“其他应交款”科目下增设“应交河道工程修建维护管理费”明细科目，企业计算出应缴纳河道工程修建维护管理费时，借记“管理费用——河道工程修建维护管理费”科目，贷记“其他应交款——应交河道工程修建维护管理费”科目（金融企业、外商投资企业贷记“其他应付款——应交河道工程修建维护管理费”科目）；实际上缴时，借记“其他应付款——应交河道工程修建维护管理费”科目（金融企业、外商投资企业借记“其他应付款——应交河道工程修建维护管理费”科目），贷记“银行存款”科目。

6.增值税在会计上属于什么科目

增值税在会计上属于什么科目

在会计上属于应交税费科目

增值税：

1，增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定，在我国境内销售货物、提供加工修理或修配劳务（以下简称应税劳务），销售应税服务、无形资产、不动产（以下简称应税行为），以及进口货物的企业单位和个人为增值税的纳税人。其中，应税服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

2，根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

3，一般纳税人采用购进扣税法计算当期增值税应纳税额，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后对当期购进项目向对方支付的税款进行抵扣，从而间接算出当期的应纳税额。其计算公式如下：

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括：

(1)增值税专用发票注明的增值税税额；

(2)海关完税凭证上注明的增值税税额；

(3)购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和11%扣除率计算的进项税额；

(4)接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款凭证上注明的增值税税额。

扩展内容：

应交税费概述：

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。