费用票未到款已付(货到票未到款项已付怎么做账)

1.货到票未到款项已付怎么做账

货到票未到款项已付款的做账方法是存货暂估，暂估是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。暂估用于本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本的情况。具体做账方式如下：

第一，暂估入库：月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。

例：某公司购进原材料A一批用于生产商品B（可以取得增值税专用发票，税率16%），原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1160元（含税）。

借：原材料——A 1000

贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商 ） 1000

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

第二，暂估回冲：按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

1、红字冲回暂估入库（红字凭证）。

借：原材料——A -1000

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 -1000

2、收到发票，做入库处理。

借：原材料——A 1000

应交税费——应交增值税（进项税额） 160

贷：应付账款——XX供应商 1160

扩展资料：

暂估存货入账的影响：

1、导致企业债权债务反映不实，给企业带来负面的社会影响。

2、不利于正常反映增值税进项税抵扣按目前执行的税收法规管理规定，增值税发票的抵扣必须在取得发票以后180天之内到所管辖国家税务部门进行验证，验证合格以后才能进行销项税金抵扣。

3、不利于存货管理针对没有进行物流电算化管理的企业，过多的存货暂估现象发生会产生很多麻烦。

4、不利于预算的实施由于暂估因素存在，存货的价值不固定，这样对存货发出成本将带来很大的影响。

参考资料来源：

百度百科-暂估

百度百科-企业会计制度

2.钱已付未收到发票分录怎么做

1、费用类

已付款未收到发票：

借：预付账款

贷：银行存款

收到发票：

借：管理费用等

贷：预付账款

2、钱已付，货未到，票未开

借：预付账款

贷：银行存款

票未到，货已到（暂估入账）

借：库存商品或原材料

贷：预付账款

收到发票： 红字冲销原凭证

借：库存商品或原材料

贷：预付账款

重做凭证：

借：库存商品

贷：预付账款

拓展资料：

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

参考资料：

搜狗百科-暂估入账

搜狗百科-预付账款