存钱的走向(“银行存款”如何核算?)

1.“银行存款”会计科目如何核算?

银行存款——存折上的资产。

银行存款是农家乐存人银行或其他金融机构的各种款项。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。

农家乐一般只有基本存款账户，是办理日常结算和现金收付业务的账户。如：工资、现金的支取。

银行存款收人来源多，也可以是销售收入取得，可以是收回客户欠款，也可以是从银行取得借款，均记人银行存款日记账增加方。银行存款支出情形也很多，如购买设备、购买原材料、偿还所欠货款、偿还银行借款，均记人银行存款日记账减少方。

月末银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，对账发现不符，通过编制银行存款余额调节表进行查找。

2.银行存款是会计科目的那个分类

一、银行存款属于会计科目中的资产类。流动资产。在资产负债表中列入”货币资金“项目。

二、说明

1、货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

2、《企业会计准则——应用指南》附录设置了第1002号” 银行存款“科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

(1)企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。

(2)企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。

(3)银行存款科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。