留抵税额在哪个(留抵税额怎么做分录)
1.留抵税额怎么做分录
1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录.
2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷： 应交税费-未交增值税
本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交纳增值税时分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款.应交税费-未交增值税科目
借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。
扩展资料：
商贸企业辅导期增值税
商贸企业辅导期最短是6个月，最长是12个月。
在辅导期时到月认证次月抵扣，当月只能作代抵扣扣进项税，次月转到进项税. 转正为一般纳税人后，当月认证后必须当月抵扣。
固定资产进项税
固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。
参考资料：百度百科-留抵税
参考资料：百度百科-期末留抵税额
2.留抵税计入什么科目
本月应交增值税=20*17%-15*17%-0.3=0.55万元。
购进时，借：库存商品15
应交税金-应交增值税（进项）15*17%
贷：银行存款15+15*17%
销售时，借：银行存款20+20*17%
贷：主营业务收入20
应交税金-应交增值税（销项）20*17%
交税时，借：应交税金-应交增值税（已交）0.55
贷：银行存款0.55
留抵税金不作账务处理。
3.期末留抵税额如何作会计分录
取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的
分录：1.进项税借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）600 贷：银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）200
拓展资料：
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
作用
如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
参考资料：期末留抵税额-百度百科
4.增值税留抵帐务具体怎么做呀?
增值税进项税留抵的账务处理：
如果当月增值税进项税额大于销项税额，则大于部分作为。
增值税进项税留抵，不需要作任何帐务处理，留待下月实现了销项税额再自行抵扣。
会计分录如下：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
销项小于进项借：应缴税金——销项税额应缴税金——已交税金贷：应缴税金——进项税额反之销项大于销项，“应缴税金——已交税金”这一科目在贷方，表示要交税。已经抵扣的，如果你的进项>；销项税额，只要申报好了，其他就不用管了。如果当月进项<；销项税额，那你申报后，就要去交钱或保证你的银行帐户有足够的金额划款。如果下月用留抵的税额冲销项的税额，那你还是按正常的做法：1、当月进项税、销项税正常记帐，余额记入"留抵税额"；2、用留抵的税额冲销项的税额，帐务可以不用处理；3、只需在增值税申报表上填写数据就可以了。参考：应交增值税=销项税额-进项税额如果应交增值税为负数，那么负数就是进项留抵税额，反之就是你当月要交的增值税金额。例如：10月份销售税额为100万元，进项税额为120万元。那么100-120=-2010月的进项进项留抵税额就是20万元。本期销项税额-进项税额+进项税额转出-已交税费后 还存在借方余额则认定期末进项税额留抵。进项税当月大于销项，多出的部分为期末留抵税额。</p></p></p></p>。
5.增值税留抵的进项税分录怎么做
进项超过销项10万，意思是国家欠你10万，你不需要缴纳，这在会计分录上不用体现，只是在你的增值税纳税申报表上的留抵税额一栏中体现有留抵税额10万，就行了，等以后你的销项大于进项了，继续抵扣即可。
比如，你2010年9月份购进货物，取得合法的增值税进项税额15万，当月销售货物，实现销项税额5万元，当月应该缴纳的增值税额为：5-15=-10，这是负数，而一般是正数时，你缴纳的时候是：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
现在不需要缴纳了，这个负数就填写在申报表上的留 抵税额栏里面了，这笔缴纳税款的分录自然不用做了。所以，其他的分录也不必做了。
