闭店门店的余额怎么处理(公司与门店结算充值怎么做账?)

1.公司与门店结算充值怎么做账?

充值加油卡计入预付账款科目中。

会计分录为： 借：预付账款-加油卡 贷：银行存款 （一）预付账款的定义： 预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。

预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。 （二）预付账款的会计处理： （1）“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向购货单预付账款位预付的款项。

“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。 （2）在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。

企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。

在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。 （3）预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

（4）企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

（三）预付账款的账务处理： （1）充值加油卡时： 借：预付账款-加油卡 贷：银行存款 （2）有加油卡加油时： 借：销售费用/管理费用 贷：预付账款-加油卡 （3）退回加油卡我余款时： 借：银行存款 贷：预付账款-加油卡。

2.零售店铺如何做账

一、新公司成立，建账需要准备的东西： （一）账本 1、总帐：一般采用“订本式帐簿”。

2、明细帐：一般采用“活页式”帐页，格式主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。 3、日记帐：主要有：现金日记帐和银行存款日记帐。

4、备查帐：根据单位是否需要来设置。 （二）各种凭证和用具 1、记账凭证：收款凭证、付款凭证、转帐凭证。

2、报销凭证：借款单、费用报销单、收据等。 3、其他：记账凭证汇总表、记账凭证封面、凭证装订线、装订工具、科目章、记账用具（红、黑色笔、红蓝印泥、曲别针、大头针、胶水、口取纸等）。

（三）报表 1、资产负债表 2、利润表（损益表） 3、现金流量表等相关会计报表。 二、建账 （一）需要建立：总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。

（二）设置总账 1、总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。

（三）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。

因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （四）设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。

（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。

不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计工作流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

7、纳税申报工作。 。

3.求餐饮业的账务处理,越详细余额好因为餐饮业好多白条入账的问题:

如果你公司不属于查帐征收，没有发票可过得去，查帐征收的企业必须要正规发票才能入帐.要得到税务部门认可.否则，只有在税收上实行核定征收，就是年初由税务核定后每月固定额向税务局交纳. 科目可以比照其他企业的会计科目，适当作一些修改，如：餐饮收入，酒水支水，物料支出，其他业务收入和其他业务支出，根据餐饮业实际建立必要科目， 记帐时，资产类科目是借增贷减，负债及所有者权益科目是贷增借减，记帐规则是有借必有贷，借贷必相等.用借或贷表示记帐符号. 有关会计基础可以在网络上进行学习.。

4.营业外收入的账务如何处理呢

企业应通过“营业外收入”科目，核算营业外收人的取得及结转情况。

该科目可按营业外收人项目进行明细核算 企业确认处置非流动资产利得时，借记“固定资产清理”、“银行存款”、“待处理财产损溢”、“无形资产”、“原材料”等科目，贷记“营业外收人”科目 【例6-1】某企业将固定资产报废清理的净收益8 000元转作营业外收入应编制 如下会计分录： 借：固定资产清理 8 000 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 8 000 确认政府补助利得 资产相关的政府补助，是企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认与资产相关的政府补助，借记“银行存款”等科目，贷记“递延 收益”科目，分配递延收益时。 借记“递延收益”科目，贷记“营业外收人”科目。

根据配比原则，企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计人以后各期的收益〕也就是说，收到与资产相关的政府补助 应当确认为递延收益，然后自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限， 将递延收益平均分摊人当期损益，计人营业外收人。 【例6-2】20 x5年1月1曰，财政局拨付某企业3 000 000元补助款（同曰到 账），用于购买环保设备1台，并规定若有结余，留归企业自行支配。

20 x5年2月28 日，该企业购入设备（假定从20x5年3月1日开始使用，不考虑安装费用），购置设 备的实际成本为2 400 000元，使用寿命为5年' 20 x8年2月28曰，该企业出售了这 台设备，应编制如下会计分录： ①20x5年1月1日收到财政拨款，确认政府补助： 借：银行存款 3000 000 贷：递延收益 3000 000 ②20 x5年2月28日购入设备： 借：固定资产 2400 000 贷：银行存款 2400 000 ③在该项固定资产使用期间（20 x5年3月至20 x8年2月） 分配递延收益（按直线法计提折旧）： 每月应计提折旧=2 400 000/5/12 =40 000 （元） 每月应分配递延收益=3 000 000/5/12 = 50 000 （元） 借：制造费用 40 000 贷：累计折旧 40 000 借：递延收益 50 000 贷：营业外收入 50 000 ④20x8年2月28日出售该设备时： 已计提折旧数额=40 000 x (10 + 12 + 12 +2) =1440 000 （元） 借：固定资产清理 960 000 累计折旧 1440 000 贷：固定资产 2400 000 借：营业外支出 960 000 贷：固定资产清理 960 000 已分配递延收益=50 000 x (10 + 12 + 12 +2) = 1 800 000 （元） 尚未分配的递延收益=3 000 000 - 1 800 000 = 1 200 000 （元） 将尚未分配的递延收益直接转入当期损益： 借：递延收益 1200 000 贷：营业外收入 1200 000 (2)与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 企业确认与收益相关的政府补助，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收人”科目或通过“递延收益”科目分期计人当期损益 【例6-3】某企业完成政府下达技能培训任务，收到财政补助资金150 000元，应编制如下会计分录： 借：银行存款 150 000 贷：营业外收入 150 000 【例6-4】A集团为一家农业产业化龙头企业，享受银行贷款月利率0。

6%的地方 财政贴息补助，20x9年1月，从国家农业发展银行获_半年期贷款10 000 000元，银行 贷款月利率为0。6%，同时收到财政部门拨付的一季度贴息款180 000元 4月初又收 到二季度的贴息款180 000元。

A企业应编制如下会计分录： ①20 x9年1月，实际收到财政贴息丨8() 000元时： 借：银行存款 180 000 贷：递延收益 180 000 ②20 x9年1月、2月、3月份，分别将补偿当月利息费用的补贴计入当期收益： 借：递延收益 60 000 贷：营业外收入 60 000 (20> 【例6-5】某企业在现金清查中盘盈200元，按管理权限报经批准后转入营业外收 入，应编制如下会计分录： ①发现盘盈时： 借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢 200 ②经批准转入营业外收入时： 借：待处理财产损溢 200 贷：营业外收入 200 期末，应将“营业外收人”科目余额转人“本年利润”科目，借记“营业外收入”科目，贷记“本年利润”科目。 结转后本科目应无余额 【例6-6】某企业本期营业外收入总额为180 000元，期末结转本年利润，应编制如下会计分录： 借：营业外收入 180 000 贷：本年利润 180 000。

5.（个体户）账务处理

把有发票的进货和销售做账：

1、进货

借：库存商品—A

库存商品—B

贷：库存现金

2、发工资

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：现金

3、报销费用

借：管理费用

贷：现金

4、收入

借：现金

贷：主营业务收入

5、结转成本和收入

借：本年利润

贷：主营业务成本

借：主营业务收入

贷：本年利润

6、结转利润

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。

⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。

⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。

⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。

⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。

⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。

加⑸ 采取委托代销方式 分两种情况，一种是买断代销，应当有和代销商签订相关凭证后计入该企业的收入；另一种按代销商的业绩会费的，才是收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。

⑹采取商业汇票结算销售方式，以收到购货方开出并承兑的商业汇票时，确认销售收入的实现。

⑺采取自营出口销售方式，陆运以取得承运货物收据或铁路运单；海运以取得出口装船提单；空运以取得运单，并向银行办理出口账单后，确认销售收入的实现。

⑻采取委托外贸代理出口销售方式，以收到外贸企业代办的运单和银行账单凭证时，确认销售收入的实现。

⑼采取为其他单位加工、制造大型机器设备、船舶和提供劳务的销售方式，持续时间在1年以上的，按完工进度或实际完成工程量，确认销售收入的实现。

⑽企业的下列行为视同销售，也应按规定作为应税销售收入处理。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

6.

如果公司门店是独立法人，可以把上述作为两个法人之间的结转，如果门店不是独立法人，本身就在公司核算（门店核算时内部账），不用做会计处理（转回）。

如果是两个独立法人之间的结转，“本年利润”不用转，因为本年利润是门店的盈利或亏损，清算时一并处理。

其他应付款，应付账款结转，公司一方的会计处理

借：资本公积—其他资本公积

贷：其他应付款

应付账款

承担非本公司债务视同债务重组，减少资本公积。

门店一方不用做会计处理，因为已经停业了，要做清算处理。