应交增值税二级明细(应交增值税二级科目有哪些)

1.应交增值税二级科目有哪些

1、应交税费的二级科目包括核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、三级科目包括按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

3、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。4、出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。

5、交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。6、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。7、企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。

交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。8、企业按规定计算房产税、土地使用税、车船使用税，借记“税项及附加”科目，贷记本科科目（应缴房产税、应缴土地使用税、应缴车船使用税）。

缴纳房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科项目（应缴房产税、应缴土地使用税、应缴车船使用税），贷记“银行存款”等科目。9、企业按规定应代扣代缴的职工个人所得税，记入“应付职工工资”科目，贷记本科主管（应交个人所得税）。

缴纳个人所得税，借记本科团长（应缴纳个人所得税），贷记“银行存款”等科目。10、企业应按规定计算缴纳附加教育费和矿产资源补偿费，借记“营业税及附加”、“其他业务支出”、“管理费”等科目，贷记本科项目（应缴纳附加教育费和矿产资源补偿费）。

11、交纳教育费附加、矿产资源补偿费、借记本科负责人（应交纳教育费附加、应交纳矿产资源补偿费）、贷记“银行存款”等科目。12、企业按照规定应交的保险保障基金，记入“管理费”科目，记入“应交税金”科目（缴纳保险保障基金）。

在缴纳保险保障基金时，借记“应交税费”科目（应交纳保险保障基金），贷记“银行存款”科目。13、企业预付税金，借记“应付税金”科目（应付增值税、应付所得税等明细科目），贷记“银行存款”科目。

“应缴税费”账户的期末贷项余额反映企业未缴税费；期末余额如借记，反映企业多缴或未扣除的税款。扩展资料：1、税种：增值税、营业税、企业所得税、土地增值税、契税、耕地占用税、城市土地使用税、城市维护建设税、教育附加税、文化建设费、地方教育附加税、国际税、社会保障费。

2、企业采购等，根据增值税的免赔额，借记（应交增值税-进项税额）这门课程是按应包含在采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品，如主题，根据处理实际支付的金额或认为“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。对于已购物资的退货，做相反的分录。

3、购买短缺造成的运输单位，运输单位应当全额赔偿应借记“银行存款”等科目，贷款人根据这部分货物的价格转让“财产性收入”处理，根据这部分货物的增值税“应该交税金——应交增值税进项税额（结果）”转移。4、销售货物或提供应税劳务，按照营业收入和应收取的增值税，借记“应收账款”、“应收账款”、“银行存款”科目，如增值税专用发票显示，信贷eng（应交增值税-输出），根据收入的实现，信贷“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

对发生的销售退货做相反的会计分录。参考资料：百度百科--应交税费。

2.应交税金 所有的二级明细科目

2221 应交税费

一、本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。

二、本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。

应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

摘自2013年1月1日执行的小企业会计准则—会计科目

3.应交增值税下的几个二级科目是怎样做分录的

1. 一般纳税人在“应交税费；应交增值税”明细账内，应分别设置“ 进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”；、“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。

2..如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了 3.为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置“未交增值税”明细科目。 1）.该明细科目贷方登记自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税； 2）.借方登记自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税； 3）.期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。

4.应交增值税下的几个二级科目是怎样做分录的

1. 一般纳税人在“应交税费；应交增值税”明细账内，应分别设置“

进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”；、

“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。

2..如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了

3.为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置“未交增值税”明细科目。

1）.该明细科目贷方登记自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税；

2）.借方登记自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税；

3）.期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。

5.应交税费,其他应交款二级科目有哪些

应交税费核算规矩如下：

一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

三、应交税费的主要账务处理

（一）应交增值税

1. 企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3.实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4.企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税

1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。

2.出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。

3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。

（三）应交所得税

1. 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

2.交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。

（四）应交土地增值税

1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。

2.交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。

（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税

1.企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。

2. 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。

（六）应交个人所得税

1. 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

2.交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。

（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费

1.企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。

2.交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目.

四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。