履约保涵手续费入什么(我单位收到履约保函是否要做会计分录)

1.我单位收到履约保函是否要做会计分录

付款给银行开履约保函的会计账务处理如下：

借：其他货币资金-信用证保证金。

贷：银行存款。

履约保函是指：应劳务方和承包方（申请人）的请求，银行金融机构向工程的业主方（受益人）做出的一种履约保证承诺。如果劳务方和承包方日后未能按时、按质、按量完成其所承建的工程，则银行将向业主方支付一笔约占合约金额5%~10%的款项。履约保函有一定的格式限制，也有一定的条件。

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。

扩展资料：

根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：

1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；

2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；

3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下。

购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

参考资料来源：搜狗百科-会计分录

2.办履约保函账务处理问题

是这样的，看会计自己怎么做账吧，很多会计做法不同

有的是保证金不做账务处理的，同样是银行存款嘛

不过手续费要走费用的如下DR：财务费用

CR：银行存款

还有的是走其他货币资金如下：

设立保函保证金的财务专属客户分级科目；例如 其他应收款—专用保函账户

当支付保函保证金时，

借 其他应收款—专用保函账户

贷 银行存款

同时

借 其他货币资金

贷 其他应收款—专用保函账户

这个是我的理解，有什么问题可以讨论一下O（∩_∩）O~

我是学财务的，然后现在在担保公司做银行保函的业务