调账亏损对应的(弥补亏损的会计分录怎么做?)

1.弥补亏损的会计分录怎么做?

只有用盈余公积弥补亏损，需作账务处理，会计分录为：

借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏

盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。

一般盈余公积分为两种：

一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。

二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取，后者则由公司自行决定提取。

2.调整减少以前年度的亏损和相应增加所得税的会计科目怎么做? 爱问知

（一）减免所得税的会计处理 对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中，进行利润或胜利分配。

如重新纳入损益计算，不仅使企业提供的会计信息不实，而且也是对国有企业或国家有投资的企业的国有资产的一种侵蚀（或流失）。因此，企业应正确地进行减免所得税的会计处理。

如果不是法定减免，企业应该将减免税额记入“资本公积”。 1。

先计后退的会计处理 a。计提所得税时： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 b。

减免所得税时： 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积或盈余公积等 2。 先缴后退的会计处理 a。

计提所得税时： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 b。上缴所得税时： 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款 c。

收到退款时： 借：银行存款 贷：所得税 3。 法定直接减免，不作会计处理。

3.账面亏损,做所得清算后调增成盈利,报表怎么填?老师,您好!我想

1、对所得税汇算清缴调增的5万元、盈利3万元不做账务处理，对补交的所得税7500元要做账务处理。

2、会计分录 （1）补交上年所得税 借：应交税金--所得税 7500 贷：银行存款等 7500 (2)补提上年所得税 借：以前年度损益调整 7500 贷：应交税金--所得税 7500 (3)结转时 借：利润分配--未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 3、在补提所得税的月份编制报表时，要调整资产负债表“未分配利润”、“应交税金”栏的年初数。 即： （1）未分配利润栏的年初数减去7500元。

（2）应交税金栏的年初数加上7500元。 ------------------------------------------------------- 2012-02-14 16:06 补充问题 1、那我账面上的未分配利润亏损由原来的2万变成亏损2。

75万，不是亏损越来越大了？ 是的，补交所得税，加大了亏损。 2、按理说亏损不用交所得税啊，而实际上又在交所得税，那会计报表不是跟所得税清算申报表不相符吗？ 所得税汇算清缴是对应纳税所得额的调整，不是对会计账和会计报表的调整。

因此，不要求会计报表与所得税清算申报表相符。 3、感觉说不过去，是不是要把未分配利润调成跟所得税申报表一致啊？ 不用。

4.亏损审计调整分录

“目前审计后帐务调整的几种做法1、财政部规定的方法。

财政部《关于印发企业所得税会计处理的暂行规定的通知》中规定：企业本年度发生的以前年度调整损益的事项，应在损益类科目中单独设置“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。调增利润，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目；调减利润作相反的分录。

由于调整上年利润影响交纳所得税的，视为当年损益，一并计算所得税，不在“以前年度损益调整”科目中调整，对资产负债表项目的调整直接在有关帐户中调整。”。

5.调整以前年度亏损的分录及资产负债表涉及的问题

1、2009年度多计亏损，所得税有纳税调整增加或减少，账务处理 如果补交了所得税，只需要做补缴税款的帐务处理就行了，先计提： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——企业所得税 实际缴纳时： 借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款――XX明细账户 结转： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果没补交，不做上面处理。 2、如有针对查出的相关成本费用科目多计入 用以前年度损益核算，不影响本年损益。以前年度损益调整科目是一借一贷冲销的，只增加或减少利润分配-未分配利润。 如调增了利润 借：主营业务成本、销售费用、管理费用等相应科目 贷：以前年度损益调整 如调减了利润 借：以前年度损益调整 贷：主营业务成本、销售费用、管理费用等相应。

以上为企业会计准则例，账务处理

如果补交了所得税，所得税有纳税调整增加或减少。

3：应交税费——企业所得税

实际缴纳时：主营业务成本，具体在收入项的其它或支出项的其它反映2897，不影响本年损益，但须就此写出说明一并报出、销售费用：

借：应交税费——企业所得税

贷，应交税费为应交税金即可、管理费用等相应科目

同时。

如调增了利润

借，先计提.57元即可，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”

调增

借、如有针对查出的相关成本费用科目多计入

用以前年度损益核算：以前年度损益调整

如调减了利润

借，在汇算表的“纳税调整项目明细表”中反映，不做上面处理：

借、销售费用1：主营业务成本，只增加或减少利润分配-未分配利润：以前年度损益调整

贷、如你的2011年度汇算清缴还未报出：以前年度损益调整

贷、管理费用等相应科目

贷。

2：利润分配——未分配利润

贷：

借：以前年度损益调整

如果没补交：银行存款――XX明细账户

结转。以前年度损益调整科目是一借一贷冲销的、2009年度多计亏损，只需要做补缴税款的帐务处理就行了，希望对你有所帮助，如是企业会计制度：利润分配—未分配利润

调减做反分录：以前年度损益调整

贷