工程施工月末有余额吗(工程施工科目月末余额结转到什么科目)

1.工程施工科目月末余额结转到什么科目

工程施工科目

一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。

二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。

三、工程施工的主要账务处理。

（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。

（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：

借：工程施工——合同毛利

主营业务成本

贷：主营业务收入

（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ：

借：工程结算

贷：工程施工——合同成本

工程施工——合同毛利

四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额

2.工程施工月末余额如何处理

不予理会，期末将工程施工与工程结算科目余额的差额填入存货（当工程施工>工程结算时）或预收账款（当工程施工

在期末确认损益时，按照建造合同，月末确认该工程项目的完工百分比，由此百分比确认当期主营业务收入、成本和合同毛利。 注意是确认，不是将工程施工的余额结转。

待工程项目结束后，工程结算与工程施工两科目应该金额一致，方向相反。此时，做一笔对冲分录即可，如下：

借 工程结算

贷 工程施工

另：建造合同中，工程结算与工程施工科目的余额一般不做结转处理。

3.哪些科目在月末、年终、竣工后不会有余额,哪些科目有余额,余额借

这个问题有些麻烦了。一般情况下资产、负债类科目有余额，当然也不完全是。转到损益类科目的科目没有余额，但特殊情况下也有余额。看具体情况了。

工程上最主要的几个科目简要说一下

应收账款--应收工程款 期末借方余额表示应收未收工程款金额，一般等于甲方扣减的工程款金额。贷方余额表示时机已经收到了的工程款比实际完成产值的金额多出来的部分，说白了就是多收了甲方工程款的金额。可能是甲方预付工程款未冲完。

应付账款一般都是贷方余额，表示应付未付的金额。如果是借方余额，表示预付购货款或者多给供应商结了款项。

工程施工余额在借方，工程结算科目余额在贷方。