上海学校食堂(学校食堂账务处理分录)

1.学校食堂账务处理分录

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学校食堂账务处理

科目建立

存货—原材料—食堂原材料（科目期末余额反应食堂的原材料库存情况）

其他应付款—营养餐生活费（科目期末余额反应学生营养餐生活费收费和指标的结余情况）

其他应付款—营养餐生活费结算（科目期末余额反应学生营养餐生活费的结余情况）

其他应付款—预收食堂生活费（科目期末余额反应学生生活卡中的结余情况）其他应付款—食堂生活费（科目期末余额反应学校食堂生活费的结余情况）

其他应付款—卡费（科目期末余额反应学校食堂生活费卡的结余情况）

一、充卡的情况

1、充卡预收食堂生活费

(1)学生购卡、充卡收费时会计分录（凭充卡记录账单为依据）

借：库存现金贷：其他应付款——预收食堂生活费

其他应付款——卡费

现金送存银行

借：其他应收款——财政代管资金

贷：库存现金

(2)学校将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生时直接给学生充卡（充卡记录账单、贫困生生活费、寄宿生生活补助发放表为依据）

借：财政拨款支出

其他应付款——对应的补助项目作为明细科目

贷：其他应付款——预收食堂生活费

2、刷卡消费的会计分录（打印每月消费记录账单作为依据）：

借：其他应付款——预收食堂生活费

借：财政拨款支出贷：库存现金

2.食堂的各项费用如何入账?

会计科目使用说明（一）资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。

采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目余额反映库存现金数。3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。

食堂帐只允许在银行开设一个帐户。2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。

其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映各种应收款的总额。3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。

库存物资1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。

购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。

3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。

对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。

对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算。1、粮食；2、蔬菜；3、调料；4、肉食品；5、水产品；6、蛋奶类；7、燃料；8、其他材料。

固定资产1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。

减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。

3、本科目按固定资产类别进行明细核算。待处理财产损溢1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。 发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。

属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”；属于人因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。

（二）负债类应付帐款1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主食、燃料后应付的货款。 2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。其他应付款1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他应付而未付的款项等。

2、出售餐票时，借记“现金”科目，贷记本科目；收回餐票时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。余额反映已出售尚未收回的餐票金额。

3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。可开设如下明细科目：1、发行餐票；2、发行卡余额；3、预收伙食费。

4、预收蒸饭费；5、预收搭伙费。（三）净资产类固定基金1、本科目核算食堂自行购置等原因而形成的固定资产基金。

2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。结余1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。

2、年末计算结余时，应将“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“其他支出”科目。 借方余额反映亏损数，贷方余额反映盈余数。

3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“盈亏表”，及时发现存在问题，分析原因，不断改进。由于中小学食堂经营的目的是师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，有特殊情况下可稍有亏损，保证师生生活的平衡性。

（四）收入类伙食收入1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务。

3.最新中学食堂会计科目有哪些?爱问知识

2008年新会计科目 作者：- 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金 金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款 保险专用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 103 2702 保险责任准备金 保险专用 104 2711 保户储金 保险专用 105 2721 独立账户负债 保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整。

4.请问那位高人有食堂的会计科目和管理制

原始凭证有外面取得的也有自制的。

伙食费是直接支付给食堂采购人员且食堂作为公司的一个部门，其账务处理反映于公司账上，根据采购人员的采购发票（发票抬头标明公司），在“应付职工薪酬-职工福利费”科目体现，期末根据总的支出金额汇总补提入“管理费用”（办公人员）、“制造费用”（工人）即可。 2、伙食费若发放给职工工人，由其自行缴纳，则作为工资薪金的一部分，在“管理费用”“制造费用”中计提，体现于“应付职工薪酬-职工工资”科目。

此时的伙食费是需要计入职工的个人工薪收入总额计缴个人所得税的。

5.学校食堂单独核算怎么做账

针对小企业会计核算的特点，新会计准则的会计科目设置和《企业会计制度》相比，做了一些删减、合并或调整。

具体列示如下： 1. 删减的会计科目 （1）“预付账款”科目； （2）“应收补贴款”科目； （3）“包装物”科目； （4）“材料成本差异”科目； （5）“自制半成品”科目； （6）“受托代销商品”科目； （7）“分期收款发出商品”科目； （8）“长期投资减值准备”科目； （9）“委托贷款”科目； （10）“固定资产减值准备”科目； （11）“在建工程减值准备”科目； （12）“无形资产减值准备”科目； （13）“未确认融资费用”科目； （14）“待处理财产损溢”科目； （15）“预收账款”科目； （16）“代销商品款”科目； （17）“预计负债”科目； （18）“应付债券”科目； （19）“专项应付款”科目； （20）“递延税款”科目； （21）“已归还投资”科目； （22）“劳务成本”科目； （23）“补贴收入”科目； 2. 调整的会计科目 （1） 将“应收股利”和“应收利息”科目合并为“应收股息”科目； （2） 将“原材料”科目改为“材料”科目； （3） 将“应付股利”科目改为“应付利润”科目； 3. 调整的二级明细科目 （1）“资本公积”科目下删减了“股权投资准备”、“拨款转入”明细科目； （2）“盈余公积”科目下删减了“储备基金”、“企业发展基金”、“利润归还投资”明细科目； （3）“利润分配”科目下删减了“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”、“利润归还投资”、“应付优先股股利”、“应付普通股股利”明细科目；增加了“应付利润”明细科目；将“转作资本的普通股股利”明细科目改为“转作资本的利润”明细科目。 但是，如上列示并不是绝对的，本制度同时规定，在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目： （1）采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。

（2）预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。 （3）低值易耗品较少的小企业，可以将其并入“材料”科目。

（4）小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。 （5）小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“受托代销商品”、“代销商品款”科目。

（6）小企业根据自身的规模和管理等要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目，并设置相关的明细科目。 （7）对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本”科目核算所提供劳务的成本。