一般酒店行业所用的(酒店常用到的?)

1.酒店常用到的会计科目?

（一）会计科目表 一、资产类101 现 金102 银行存款109 其他货币资金111 短期投资113 应收帐款114 坏帐准备119 其他应收款121 原材料122 燃 料124 低值易耗品126 物料用品128 库存商品131 待摊费用141 长期投资151 固定资产155 累计折旧156 固定资产清理159 在建工程161 无形资产171 递延资产181 待处理财产损溢 二、负债类201 短期借款203 应付帐款209 其他应付款211 应付工资214 应付福利费221 应交税金223 应付利润229 其他应交款231 预提费用241 长期借款251 应付债券261 长期应付款 三、所有者权益类301 实收资本311 资本公积313 盈余公积321 本年利润322 利润分配 四、损益类501 营业收入502 营业成本503 营业费用504 营业税金及附加511 管理费用512 财务费用521 投资收益531 营业外收入532 营业外支出 附 注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：1.在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设“应收票据”“应付票据”科目。

2.有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差&rdq 财务管理 餐饮业会计 会计科1、餐厅折扣的处理：比如：买价：20元，折扣5元，实收15元，则有：借：库存现金15 贷：主营业务收入-现金收入15 借：营业务税金及附加15*5%(1+10%) 贷：应交税费-营业税15*5%-城建税15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03 不过如果餐厅是定额税的话，不用上面这样在月底预提税金，直接在缴纳后才根据实际数记账.对于餐厅的物料成本：在购入全部记入主营业务成本.待月底盘点时，将剩余数冲成本.所以成本科目要分类三大项：分为：原主材料：餐厅常用主辅料，调料，包装品（含餐具），营运成本：（餐厅日常开支营运费用：如水电费，修理费，电话费，房租费，力资（搬运费），清洁用品，等其他，类似于管理费用与销售费用的结合），职工薪酬（工资，奖金，福利费）2、对于低耗品，大部分进入营运费用中，餐具等进入原主料中的包装品中。对于固定资产的区分，建议还是按税务上区分方法，即：2000元以上，2年以上的进入固定资产管理。

并计提折旧。3、按类进入主营成本中的原主材料中（三小类划分）4、对于同时兼营增值税项目（销售货物），建议分开核算，不然要从高适用税率。

应记入库存商品中，待销售给客人时确认收入，增值税，不过要看税务上对你单位是如何确定税额的。5、对于刚开业的：要建账，确定适合的会计科目（主要是营业收入和营业成本的科目，其他的同一般工商企业），确定厨房物料保管人，领用审批人，物料明细账登记人，物料采购人，采购审批人，确定这些分工主要是便于厨房物料的核算及责任划分，财务就是负责审验手续是否完善，负责记账，月底盘点核对。

所以要建立一套适合的财务制度，比如：常见的：付款请批单，物料采购审批单，物料领用单，供应商结账单，等，相关单据都要有经办人负责人签字。以便明确责任，便于管理。

由于餐饮业工资有提成方式，建议最好制作统一的工资表格，便于到时计发工资。其它就是按正常程序正规财务制度走就是了。

2.酒店餐饮企业会计所涉及的会计科目都有什么?我刚入道请大家帮助谢

餐饮业所涉及的会计科目主要有哪些？

具体核算，大致流程和分录：

1）购进蔬菜等原材料

借：原材料—蔬菜

原材料—肉类

贷：现金 / 应付账款

2）支付人工工资，计提和发放

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：现金

3）购买辅料

借：主营业务成本

贷：现金

4）购买符合固定资产条件的设备，如空调

借：固定资产

贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

5）交房租、水电费等

借：营业费用—房租

营业费用—水电费

贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

6）收入

借：现金 / 应收账款

贷：主营业务收入

7）收入存入银行

借：银行存款

贷：现金

8）计提折旧

借：营业费用

贷：累计折旧

9）计算税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金—营业税

应交税金—城建税

应交税金—教育费附加

10）月末结转成本、费用

借：主营业务成本

贷：原材料

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业费用

主营业务税金及附加

所得税费用

11）结转收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

12）结转利润分配（若亏损，相反分录）

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

3.酒店会计科目有哪些?

目前要求使用的是财政部2000年公布的《企业会计制度》，不分行业，所有企业适用。如果是小型企业，有《小企业会计制度》大体与《企业会计制度》相同，只是使用的会计科目及核算方法简单一些。

参见以下网址：

/news/20050304_1900_5481.htm

/news/20050304_1900_5483.htm

物料用品与库存商品、产品、材料同属于存货，以前可以设为一级科目，不过新会计制度已经没有这个科目了，它应该可以归入新制度中相应的科目，具体的看上面网址的文件吧。

4.酒店会计涉及的科目

餐饮企业的会计流程（1） 一、餐厅收银工作程序 餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。

它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括： （一）班前准备工作 1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。 3、领取该班次所需使用的账单及收据，检查账单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的账单及收据办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅账单由主管管理，并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。 5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

（二）正常操作工作程序 1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。 2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客账单号码输入电脑内，收银机将自动编制该账单号，待客人结账时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。

输入完毕后即可等待客人结账。 （三）结账工作流程 1、餐厅结账单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人要求结账时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将账单核对后签上姓名，然后凭账单与客人结账。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

3、客人结账现付的，厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后，将第二联结账单交回客人，第一联结账单则留存收银员。 4、客人结账是挂账的，则由厅面人员将客人挂账凭据交收银员办理挂账手续后，两联账单都交收银员处理。

5、结账时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联账单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联账单交收银员，收银员可以不给予办理。 6、作废或修改账单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。

7、由于种种原因，客人需要滞后结账的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收账款。 8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部账单，账单请领导签字后转入财务部审计审核。

9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结账；在本日营业工作结束后，应做总班结账。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。

（四）单、总班结账 在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结账。直接点击“单。

总班结账”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。 （五）当日、历史账目查询 “当日账目查询”是指未平账和最近三天的账目，直接点击“当日账目查询”按钮，电脑会自动查找出所需账目。

“历史账目查询”是指以前产生的账目，操作方法同上。 （六）发票管理 1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。

2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面。 3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。

4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。 （七）作废账单的管理 收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。

作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的账单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。

（八）现金、支票、信用卡的收款程序 1、现金 1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。 2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。

2、支票 收取支票应检查是否有开户行账号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。

本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。 3、信用卡 1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。

2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡。

5.酒店会计都需要哪些科目

酒店常用到的会计科目及核算过程如下：

一、筹集资金

（一） 投入资金 借：库存现金∕银行存款

贷：实收资本

（二） 借入资金

1、借入时 借：银行存款

贷：短期借款

2、支付利息时 借：财务费用

贷：银行存款

3、还款时 借：短期借款

贷：银行存款

二、准备

（一） 房屋

1、自建房屋 （1）购材料 借：工程物资

贷：银行存款

(2)领料 借：在建工程

贷：工程物资

(3)人工 借：在建工程

贷：应付职工薪酬

(4)水电卫生费等 借：在建工程

贷：银行存款

(5)完工时 借：固定资产

贷：在建工程

2、租用房屋、装修房屋

(1)发生费用时 借：长期待摊费用

贷：银行存款

(2)按月、季摊销时 借：管理费用

贷：长期待摊费用

（二） 机器设备（空调、音响、车）

1、购入时 借：固定资产

贷：银行存款

2、按月计提折旧时 借：管理费用

贷：累计折旧

（三） 材料（原材料、周转材料）

1、原材料 （1）需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管；

(2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。

2、周转材料 （1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的

借：周转材料

贷：库存现金

(2)不及库：一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用

借：管理费用

贷：库存现金

三、经营

（一）购入材料

1、购入大宗材料 借：原材料

贷：库存现金/银行存款

2、购入经常性材料 借：主营业务成本

贷：库存现金

（二）购入商品 借：库存商品——仓库——XX商品

——吧台——XX商品

贷：库存现金

（三）领用材

借：主营业务成本

贷：原材料

借：管理费用

贷：周转材料

（四） 领用商品

借：库存商品——吧台——XX商品

贷：库存商品——仓库——XX商品

（五） 月末计算工资

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

（六） 水电气热

借：管理费用

贷：库存现金

（七） 取得收入

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

（八） 购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下个体买发票如何缴税）

税种：

营业税；面额*5%

城建税；营业税*7%

教附 营业税*3%

地教 营业税*2%

个税 面额*10%*25%

借：应交税费——营业税

——城建税

——教附

——地教

——个人所得税

贷：银行存款

四、财务成果

（一）计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）

借：营业税金及附加

贷：应交税费——营业税（开出金额*5%）

——城建税（营业税*7%）

——教附 （营业税*3%）

——地教 （营业税*2%）

——个税 （面额*10%*25%）

（二）结转收入

（三）结转成本费用

（四）年末结转净利润