模具设变费(模具费的会计分录怎么做)
1.模具费的会计分录怎么做
一、模具所有权属于公司的，入固定资产，依据会计政策折旧，会计分录如下：
借：低值易耗品 / 固定资产
贷：银行存款 / 应付账款
二、模具属于为这一批材料一次性使用的，按合理方法分摊转入该批材料成本，会计分录如下：
借： 银行存款
贷 ：应收帐款
三、可以直接列生产成本，也可以列管理费用，会计分录如下：
借：生产成本 贷：现金
借：管理费用 贷：现金
扩展资料
专用费用 为生产某种、类、批产品所支出的一种特有的费用。如支付给外单位的产品设计费，专用工模具费用等。用于某一批产品的专用费用，应一次全数计入该批产品成本。用于某一种产品的专用费用，可在该种产品的生产期间按产量比例分配计入该种产品各月份的成本。
专用费用可在产品成本中以独立的专用费用成本项目列示。如为数不大，也可作为车间费用处理。如果专用费用列作独立成本项目，费用发生时借（或增）记“基本生产”账户；如果不作为独立成本项目，费用发生时借（或增）记“车间费用”账户。
参考资料来源：搜狗百科 -专用费用
2.模具费的帐务处理
一般的模具加工厂商除了能加工出模具外，还有模具加工件的生产能力。
为了吸引客户，模具厂商经常会承诺：如果客户继续在本单位加工模具加工件，达到一定的数量，将退还全部或部分模具加工费。 例：甲公司委托乙模具厂制作B产品外形模具，合同规定：如果甲公司继续在乙模具厂用此外形模具生产B产品外壳注塑件，产量达到10万只的时候，乙模具厂将返还甲公司前期支付的模具加工费（注：返还的方式有两种，一是直接返还模具费，二是降低B产品外壳注塑件的单价）。
此业务双方（假定双方都是增值税一般纳税人）应如何进行会计处理？ 分析：乙模具厂完成模具制作，甲公司验收合格并支付了模具加工费，实际上乙模具厂的收入已经实现。因此，此项收入在模具加工完成并实质性交付客户（一般是模具存放在制作厂商）后，根据收入准则，乙模具厂就应当计算收入并结转成本。
同时，委托方甲公司也应当将模具计入固定资产或低值易耗品，并开始折旧或摊销。这样有关模具制作的业务双方都处理完毕，关键的问题是如果以后B产品外壳注塑件数量达到10万只的时候，双方的会计处理。
从上面的分析可以看出，模具加工和以后的模具加工费返还在会计处理上是相互独立的。 模具加工费用返还实际上是乙模具厂的一种促销行为，对此或有经济事项，应当把它和前期的模具加工分割开来看，因为B产品外壳注塑件数量达不到10万只的时候，模具厂是不会给你任何优惠政策的，因此，不管是直接返还模具款，还是降低B产品外壳注塑件的单价，都是因甲公司在模具厂加工B产品外壳注塑件而得到的优惠。
账务处理：根据题意，分“直接返还模具费”和“降低B产品外壳注塑件的单价”两种情况。 直接返还模具款，实际上是向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，属于《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号文件）规范的返还利益，甲公司应向乙模具厂开具普通发票，计算当期应冲减进项税金（当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）*所购货物适用增值税税率），冲减当期增值税进项税金。
甲公司账务处理： 1。收到B产品外壳注塑件时 借：原材料（或物资采购） 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 2。
收到模具款返还时 借：银行存款 贷：应交税金—— 应交增值税（进项税额转出） 产品销售成本 乙模具厂账务处理： 1。 发出B产品外壳注塑件时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—— 应交增值税（销项税额） 月底结转销售成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品 2。
返还模具款时 借：产品销售成本 贷：银行存款 如果是降低B产品外壳注塑件的单价，实际上是一种采取商业折扣的促销行为（商业折扣指实际销售商品或提供劳务时，将价目单中的报价打一个折扣后提供给客户。 商业折扣通常明列出来，以百分数如5%、10%的形式表示，买方只需按照标明价格的百分比付款即可）。
这样，只要甲公司向乙模具厂按折扣后的价格付款，乙模具厂给甲公司开具相应金额的专用发票即可，双方的账务处理同“直接返还模具款”方式中前半部分。 。
3.模具费入什么科目?
低值易耗品按其用途一般可以分成 一般工具：直接用于生产过程的各种工具。
如刀具、夹具、模具及其他各种辅助工具。 专用工具：指专门用于生产各种产品或仅在某道工序中使用的各种工具。
如专门模具、专用夹具等。 替换设备：指容易磨损、更换频繁或为生产不同产品需要替换使用的各种设备。
如轧制钢材用的轧锟、浇铸钢锭的锭模。 包装容器：指用于企业内部周转使用，既不出租、也不出借的各种包装物品。
如盛放材料、储存商品的木桶、瓷缸等。 劳动保护用品：指发给工人用于劳动保护的安全帽、工作服和各种防护用品。
管理用具：指管理部门和管理人员用的各种家具和办公用品。如文件柜、打字机等。
其他低值易耗品：指不属于以上各类的低值易耗品。应该可以入到“低值易耗品—模具”里按价值可以做五五摊销。
4.模具费的会计分录怎么做
缴纳时，借：应付职工薪酬贷：银行存款结转，借：管理费用 其他应收款-个人负担部分贷：应付职工薪酬### 计提时；借：管理费用-社保费（企业承担部分）贷：其他应付款-养老保险费贷：其他应付款-失业保险费贷：其他应付款-生育保险费贷：其他应付款-养老保险费贷：其他应付款-工伤保险费贷：其他应付款-残疾人保障金借：其他应收款-职工（个人承担部分）贷：其他应付款-养老保险费贷：其他应付款-医疗保险费贷：其他应付款-失业保险费缴纳时；借：其他应付款-养老保险费借：其他应付款-失业保险费借：其他应付款-生育保险费借：其他应付款-养老保险费借：其他应付款-工伤保险费借：其他应付款-残疾人保障金贷：银行存款###分为个人负担和单位负担1。
个人负担部分 发放工资时（按个人交纳比例，从工资中扣除） 借：应付工资 贷：应付职工薪酬--养老、医疗、失业、工伤、生育保险、住房公积金 贷：银行存款或现金（实际发放的金额） 2。单位负担部分 提取时 借：管理费用--社保费 贷：应付职工薪酬--养老、医疗、失业、工伤、生育保险、住房公积金 3。
交纳时 借：应付职工薪酬--养老、医疗、失业、工伤、生育保险 借：应付职工薪酬--住房公积金 贷：银行存款。
5.模具费的会计分录
模具所有权属于公司的，入固定资产，依据会计政策折旧，会计分录如下：
借：低值易耗品 / 固定资产
贷：银行存款 / 应付账款
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
扩展资料
会计分录编制格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源：搜狗百科-会计分录
6.模具费应该入什么科目
1、如果模具单位价值不大，一般以低于2000元为线，入周转材料科目，2级科目一次性摊销还是一年内摊销或者一年以上摊销，要看你这个模具一般用多长时间才换一次，按理说模具应该都在一年以上摊销的。
借：周转材料--模具
借：应交税费--应交增值税-进项税额
贷：银行存款（其他应付款等科目）
2、如果模具单位价值高，那么就入固定资产科目，2级科目可以设立“生产用工具模具”，就可以了。
借：固定资产--模具
借：应交税费--应交增值税-进项税额
贷：银行存款（其他应付款等科目）
3、一般既然是模具的话，除非这个模具单位价值很低并且使用时间很短就要再换，才入制造费用科目，否则参考1,2两条即可。
借：制造费用--模具
借：应交税费--应交增值税-进项税额
贷：银行存款（其他应付款等科目）
扩展资料：
公司购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料等
1、领用
采用一次转销法的，领用时应按其账面价值，借记管理费用、生产成本、销售费用等科目，贷记本科目。
采用其他摊销方法的，领用时应按其账面价值，借记本科目（在用），贷记本科目（在库）：摊销时应按摊销借记管理费用，生产成本销售费用等科目，贷记本科目（摊销）
2、报废
采用一次转销法的，应按报废周转材料的残料价值，借记原材料等科目，贷记管理费用、生产成本、销售费用等科目。
采用其他摊销法的按应补提摊销额，借记管理费用、生产成本、销售费用等科目。贷记本科目（摊销）：同时，按报废周转材料的残料价值，借记原材料等科目，贷记管理费用、生产成本、销售费用等科目，同时按已提摊销额，借记本科目，贷记本科目（在用）。
3、其他
采用计划成本进行周转材料日常核算的，领用等发出周转材料时，还应同时结转应分摊的成本差异，借记“工程施工”、“销售费用”等科目，贷记“材料成本差异”科目。
实际成本小于计划成本的差异做相反的会计分录。本科目期末借方余额，反应公司在库周转材料的计划成本或实际成本以及在用周转材料的摊余价值。
参考资料来源：搜狗百科-周转材料
