进口消费税会涉及的(进口关税应计入什么?)

1.进口关税应计入什么会计科目?

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。

所以进口关税计入何种会计科目需要根据你们公司情况来定： 1、自营进口：根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时，应借记“商品采购”（商品流通企业）、“材料采购”（工业企业）等科目，贷记“应交税费--应交进口关税”科目企业交纳进口关税时，借记“应交税费--应交进口关税”科目，贷记“银行存款”科目。

2、代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办。外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏，只是收取一定的手续费。

因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴，然后向委托单位收龋外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时，应借记“应收账款--**单位”科目，贷记“应交税费--应交进口关税”科目；实际缴纳时，借记“应交税费--应交进口关税”科目， 贷记“银行存款”科目。委托单位实际向外贸企业支付进口关税时，借记“材料采购”、“物资采购”、“固定资产”等科目，贷记“应付账款”等科目。

关税是国家海关对进口货物征收的一种税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。

如果关税不计入产品成本的话，会使进口货物的价格比国内同种货物的价格低，不利于国内货物的流通，会影响国家经济.关税计入进口货物成本可以使进口货物和国内物物价格相差不大，使国内和对外贸易达到平衡。

2.进口关税应列入哪个会计科目

一、工业企业关税的会计处理 1。

出口关税的会计处理 工业企业出口产品，若应交纳关税，支付时可直接通过“主营业务税金及附加”科目进行核算。 例如，某工业企业出口一批设备，经海关审核，出口关税为30000元。

计提关税时： 借： 主营业务税金及附加 30000 贷：银行存款等科目 30000 2。 进口关税的会计处理 工业企业通过外贸企业代理或直接从国外进口原材料或其他产品，按规定计算应交纳的进口关税，可以不通过“应交税金-应交进口关税”科目核算，而是与进口原材料等的价款及其他费用一并计入进口原材料的采购成本： 借：物资采购或原材料 贷：银行存款等科目 对于企业根据与外商签订的加工装配和中小型补偿贸易合同而引进的国外设备，其应支付的进口关税在支付时： 借：在建工程-引进设备工程 贷：长期应付款-补偿贸易引进设备应付款、银行存款等科目 二、外贸企业关税的会计处理 1。

自营出口 外贸企业计算出自营出口业务应缴纳的关税时： 借： 主营业务税金及附加 贷：应交税金-应交出口关税 实际交纳关税时： 借：应交税金-应交出口关税 贷：银行存款 2。自营进口 外贸企业出自营进口业务应缴纳的关税时，可以不通过“应交税金”科目核算。

借：物资采购 贷：银行存款等科目 3。代理进出口 代理进出口是指外贸企业代委托单位进出口的业务，外贸企业只按规定收取手续费，并代缴进口关税，最后原数向委托单位收取进出口关税。

外贸企业代付进口关税时： 借：其他应收款 贷：银行存款 三、商业企业关税的会计处理 （一）自营进出口业务关税的核算 1、商品流通企业自营进口业务所计缴的关税，在会计核算上是通过设置“应交税金--进口关税”和“物资采购”账户加以反映的。 应缴纳的进口关税，借记“物资采购”，贷记“应交税金--进口关税”；实际缴纳时，借记“应交税金--进口关税”，贷记“银行存款”。

也可不通过“应交税金--进口关税”账户，而直接借记“物资采购”账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户（出口业务会计处理亦然）。 2、商品流通企业自营出口业务所计缴的关税，在会计核算上是通过设置“应交税金--出口关税”和“主营业务税金及附加”账户加以反映的。

应缴纳的出口关税，借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金--出口关税”；实际缴纳时，借记“应交税金--出口关税”，贷记“银行存款”。 （二）代理进出口业务关税的核算 代理进出口业务，对受托方来说，一般不垫付货款，大多以收取手续费形式为委托方提供代理服务。

因此，由于进出口而计缴的关税均由委托单位负担，受托单位即使向海关缴纳了关税，也只是代垫或代付，日后仍要从委托方收回。 代理进出口业务所计缴的关税，在会计核算上也是通过设置“应交税金”账户来反映的，其对应账户是“应付账款”、“应收账款”、“银行存款”等。

3.进口关税、消费税、增值说如何记账

一、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本，增值税计入进项税额 ，做账如下：

借：库存商品（采购价+关税等）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

二、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。

三、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目，增值税计入进项税，待进口发票来后，一起入材料账。

付关税、增值税时：

贷：现金

借：应交税金-进项税

借：材料采购

进口发票收到时

借：应付账款

贷：材料采购

材料入库时，将材料采购的总和做分录，借：原材料，贷：材料采购

不知道价格的话，可以折算出，因为税单上除了税额以外，左下角的方框内标有外币汇率的，以关税完税价格除以汇率就是进口材料的金额

希望能帮到您，望采纳

4.收到海关进口关税,增值税和消费税的专用缴款书,写会计分录时需要

要做分录，可以放在一起。

如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。

收到进口关税和进口增值税的专用缴款书、供应商开具的形式发票：

借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税+消费税

借：应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（预付账款）—XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）

贷：银行存款（或其他货币资金—银行汇票）进口关税和进口增值税金额 增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书，简称海关完税凭证。应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。