第一步:先把帐建起来
需要设置:总帐、明细帐、现金日记帐和银行存款日记帐。
第二步:根据现有票据进行分类,编制记账凭证。
(一)编制实收资本凭证
1、新入资
借:银行存款 50万
贷:实收资本 50万
2、06年11月(营业执照时间)增资510万
借:银行存款 510万
贷:实收资本 510万
(二)07年的原始凭证有:
1、工会经费 403元 1张
借:管理费用--工会经费 403
贷:现金 403
2、残疾人保障金 755元 1张
借:管理费用--残保金 755
贷:现金 755
3、制度违规罚款 300元 1张
借:营业外支出 300
贷:现金 300
4、在税务买报表等费用 12元 2张
借:管理费用--办公费 12
贷:现金 12
5、会计培训费 50元 1张
借:管理费用--职工教育经费 50
贷:现金 50
6、以上费用由甲股东个人垫付。股东垫付款开一张借款收据入账
借:现金 (垫付总计金额自己算一下吧)
贷:其他应付款--甲股东
7、07年共5名员工,其中A、B二人月工资分别为800和1200,每月共发的2000元工资由甲股东个人垫付;另外三名月工资共7000元,待正式投产有收入时再补发给他们。
(1)股东垫付款作借款
借:现金
贷:其他应付款--甲股东
(2)编制工资表,根据工资表编制记账凭证,三名没有支付人员的工资,也做在工资表上,在“其他应付款”科目上挂帐。
(三)08年原始凭证有:
1、6月11日给A、B二人开始缴08年1-6月份社会保险共5856.4元(个人部分由公司承担),1张
借:管理费用--劳动保险费(公司负担)
借:管理费用--福利费(公司负担个人的)
贷:银行存款等 5856.4
2、7月8日给A、B二人缴7月份社会保险共961.56元 1张
借:管理费用--劳动保险费(公司负担)
借:管理费用--福利费(公司负担个人的)
贷:银行存款等 961.56
3、8月9日给A、B二人缴7月份社会保险共961.56元 1张
借:管理费用--劳动保险费(公司负担)
借:管理费用--福利费(公司负担个人的)
贷:银行存款等 961.56
4、A、B 二人月工资分别为1200元(实发800元,另400元待有收入时补发)和1600元(实发1200元,另400元待有收入时补发),每月实际发下来的2000元工资由甲股东个人垫付;其他三名员月工资共7000元,待有收入时补发。
(1)股东垫付款作借款
借:现金
贷:其他应付款--甲股东
(2)编制工资表,根据工资表编制记账凭证,三名没有支付人员的工资,也做在工资表上,在“其他应付款”科目上挂帐。
第三步:登记账薄
1、根据编制的记账凭证登记相关的明细账。
2、根据记账凭证编制“记账凭证汇总表”。
3、根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
第四步:编制会计报表
1、资产负债表编制的依据是总帐。根据总帐会计科目月末余额分析填列。
2、损益表是根据明细账损益类会计科目本期发生额填列的。
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