社保垫付(个人先垫付的社保费,会计分录怎么写?)

1.个人先垫付的社保费,会计分录怎么写?

一、社保费应由企业和个人按一定比例共同承担，个人先垫付社保费，意思是个人先缴交了全部的社保费，持有关凭证与企业结算。企业应退还由企业承担的部分。会计分录为：

借：应付职工薪酬——社会保险费（单位）

贷：库存现金

二、解释

1、企业按照国家规定比例计算的向社会保险经办机构缴纳的社会保险费属于职工薪酬的一部分，通过“应付职工薪酬”科目核算。

2、一般情况下， 计提社会保险费时，按职工服务的受益对象计入有关成本费用账户

(1)借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用

贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）

(2)从职工工资中扣除或收取职工个人承担的社会保险费时

借：应付职工薪酬——工资（或库存现金）

贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）

(3)向社会保险机构缴纳时

借：应付职工薪酬——社会保险费（单位）

——社会保险费（个人）

贷：银行存款

3、题中的情况是先由个人缴纳了全部，故只需能退还应由单位负担的部分即可。个人负担部分不必再从工资中扣除。

2.公司代垫的个人社保计入哪个科目

公司代垫的个人社保需要计入哪个科的规定如下：

一、如果不提取

1、缴纳保险时

借：管理费用--劳动保险费（单位负担）

借：其他应收款--代交个人社保

贷：银行存款

2、代交个人保险，在支付工资时代扣

借：应付职工薪酬--职工工资

贷：其他应收款--代交个人社保

贷：库存现金

二、如果采用提取方式

1、单位负担部分，提取时

借：管理费用--劳动保险费

贷：应付职工薪酬--职工保险

2、个人负担部分，在支付工资时代扣

借：应付职工薪酬--职工工资

贷：其他应付款--个人社保

贷：库存现金

3、缴纳时

借：应付职工薪酬--职工保险

借：其他应付款--个人社保

贷：银行存款

备注：可以随时改动记账的会计科目。

3.公司垫付员工个人社保,在下个月发工资时扣缴,请问分录该怎么做呢

缴纳社保时

借：应付职工薪酬--社保（单位部分）

其他应收款--社保（个人部分）

贷：银行存款

计提时

借：管理费用--社保（单位部分）

贷：应付职工薪酬--社保（单位部分）

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应收款--社保（个人部分）

库存现金

计提时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资