采购进货物的折扣入账如下:
现金折扣是企业为尽快回笼资金而发生的理财费用。
1、销货方实际发生的现金折扣计入财务费用,会记分录:
借:银行存款。
借:财务费用(现金折扣)。
贷:应收账款、应收票据等。
2、购货方实际获得的现金折扣,冲减取得当期的财务费用,会记分录:
借:应付账款、应付票据等。
贷:银行存款。
贷:财务费用(现金折扣)。
会计分录书写格式:
先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下。
一借一贷:
借科目A金额1
贷科目B金额1
多借一贷:
借科目A金额1
借科目B金额2
贷科目C金额1+2
一借多贷:
借科目A金额1
贷科目B金额2
贷科目C金额1-2
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
拓展资料:
初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;
第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;
第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
此外要勤快,多学多问多练。
1。
押金的问题:押金实际上企业的项目债务,一般在收到押金的时候,计入到其他应付款增加,归还的时候通过其他应付款减少。 2。
进货折扣问题。你公司进货支付货款取得的发票的价税合计金额是多少? 1):假设是19万元,那末不实际上不存在折扣; 2):如果是20万元的话,你公司当然凭借该发票入账20万元,由于你单位一次性付款,销售方给你单位打折1万元。
对于销售方来说财务会计制度规定按照总价法核算,给予的现金折扣计入财务费用。(关于给予的现金折扣能否在企业所得税前扣除,税务没有明文规定,不过在填表说明中,有明确说明,"给予的现金折扣计入财务费用"。
既然填写说明中有明确说明,在征管的实践中,税务机关也是允许税前扣除的),对于购买方来说,目前没有发现有专门规定不过我想有两种方式:*把欠的1万元挂账应付账款,根据财务规定确实无法支付的应付账款,计入资本公积--其他资本公积,同时在年度所得税汇算清缴的时候,企业要并入当年的应纳税所得额。 * 根据国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知 国税函〔2006〕1279号(各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:إ 近接部分地区询问,因市场价格下降等原因,纳税人发生的销售折扣或折让行为应如何开具红字增值税专用发票。
经研究,明确如下:إ 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。 )的规定,销售方可要求你单位到地国家税务机关申请并取得,然后销售方凭给你单位开具负数的增值税发票,你单位凭借该负数发票再冲减应付账款。
总之,在第一种方式下是如你单位取得增值税专用发票并抵扣,你单位会多抵扣增值税。 。
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