补缴工会经费(我单位没有设立工会,补交1到10月的工会经费,请教：计提依据是什)

1.我单位没有设立工会,补交1到10月的工会经费,请教：计提依据是什

原则上，没有工会组织的企业不需要拨缴工会经费。但是，实务中存在工会经费由地税机关代收的情况，也就不分企业是否成立工会组织，一律要交，或者叫建会筹备金。

《中华人民共和国工会法》办法规定：没有建立工会组织的单位，应按职工全部工资总额的2%向地方工会交纳建会筹备金。并且这笔钱不与企业分成。其目的是促使企业尽快建立工会组织，保障职工合法权益。

如果成立了工会组织可以

1、按工资总额*2%=应上交工会经费，

2、其中60%上级工会组织留存；

3、40%上级工会组织会下拨给基层工会组织；

所以说成立工会比较划算。

像楼主问的，没成立的话，税务局让你补交，应该按照补缴月份计提的工资总额的2%。

借：管理费用-工会经费

贷：银行存款

如果你成立工会了，就按照楼上做法，因为有40%是留在“应付职工薪酬—工会经费”中的。没成立不必那么麻烦。

2.补交上年度工会经费及防洪保安资金会计分录

1、按会计准则规定，补交上年工会经费及防洪保安资金，应该做调整上年度损益的会计分录。

具体分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

同时还要

借：利润分配--未分配利润

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

2、按照小企业会计准则，补交上年度工会经费及防洪保安资金，直接计入当年收益，做如下分录：

借：管理费用--工会经费

借：管理费用--防洪保安资金

贷：银行存款

3.如何做分录呢

借：以前年度损益调整贷：应交税金—增值税###正确的会计处理：借：以前年度损益调整（或主营业务成本，但涉及到税的问题，一般不许你在本年税前列支了） 贷：应交税费-增值税检查调整 应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加借：应交税费-增值税检查调整 贷：应交税费-未交增值税到时补交税金： 借：应交税费-未交增值税金 应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 贷：银行存款各地国家税务局检查补交的增值税通过"应交税费-增值税专项检查"进行处理的。

而且，城建税和教育费附加也要补交了 ###借：相关科目 借：应交税金-转出未交增值税 借：以前年度调整 贷：以前损益调整 贷：应交税金-未交增值税 贷：利润分配 贷：应交税金-（进项税额转出）###借：现金（或其他应收款），贷：应交税金—增值税检查调整，贷：以前年度损益调整，银行扣税单：借：应交税金—增值税检查调整，贷：银行存款。 需说明的是一、如果税务检查允许你在补税的同时，允许调整成本的话，还要通过以前年度损益调整科目，调整成本；二、补交增值税，同样涉及补交地税的城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税，甚至涉及地方基金，这些都要通过以前年度损益调整科目调整；三、补交增值税，肯定是收入不入账问题，现补税了，有可能当时的款项是老板收了灌他袋里了，现在记现金可能造成现金账不平，可以通过一边借记现金，一边贷记借款来平现金，但千万不能记入股东名下借款，一疏忽会变成分红，涉及个税，交冤枉税。

###借：以前年度损益贷：应交税费-应交增值税-查补税款借：应交税费-应交增值税-查补税款贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益。