保密企业的设置(RBA准则组成部分?)

1.RBA准则组成部分?

参与者应采用或建立范围与本准则内容相关的管理体系。在设计该管理体系时，应确保：（a） 符合与参与者的经营和产品相关的法律、法规及客户要求；（b） 符合本准则；以及 （c） 识别并降低与本准则 相关的经营风险。该体系还应促进持续改进。

该管理体系应包含以下要素：

1） 公司承诺 企业社会和环境责任政策声明确认参与者对合规和持续改进所作的承诺，且经执行管理层批准，以 当地语言在工厂发布。

2） 管理问责与责任 参与者应明确指定负责确保实施管理体系和相关计划的高级执行管理人员和公司代表。高级管理层 应定期审查管理体系的状态。

3） 法律要求与客户要求 用以识别、监控和了解适用法律、法规和客户的要求（包括本准则的要求）的程序。

4） 风险评估与风险管理
用以识别与参与者经营相关的法律合规性、环境、健康与安全 3及劳工实践和道德风险的程序。确定 各风险的相对重要程度，实施适当的程序和实质控制措施，以控制已识别的风险并确保合规

5） 改进目标 应制定书面绩效目标、指标和实施计划，并定期评估参与者拟定的这些目标、计划的执行进展情况， 从而提高参与者的社会和环境绩效。

6） 培训 培训管理层和员工，以实施参与者的政策、规程和改进目标，并满足适用的法律和法规的要求。

7） 沟通 用以向员工、供应商和客户清晰准确地传达有关参与者政策、实践、期望和绩效信息的程序。

8） 员工反馈、参与和投诉 应制定持续程序（包括有效的投诉机制），用于评估员工对此准则所涵盖的实务和条款的了解程度、反馈，以及执行本准则条款时的违规情况，同时也用于促进持续改进。

9） 审计与评估 定期的自我评估，确保符合与社会责任和环境责任有关的法律法规要求、本准则的内容的要求及客 户合同要求。

10） 纠正措施程序 用以及时纠正内部或外部评估、检查、调查及审查中发现的缺陷的程序。

11） 文档和记录 创建并维护文件和记录，确保遵循法规并符合公司的要求及符合保护隐私的相关保密条款。

12） 供应商责任 用以向供应商传达本准则要求并监督其遵守本准则情况的程序。

2.如何设置保安公司会计科目

会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“原材料”等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。

会计科目设置原则

1、会计科目作为向投资者、债权人、企业经营管理者等提供会计信息的重要手段，在其设置过程中应努力做到科学、合理、适用，应遵循下列原则：

2、合法性原则，是指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。中国现行的统一会计制度中均对企业设置的会计科目作出规定，以保证不同企业对外提供的会计信息的可比性。企业应当参照会计制度中的统一规定的会计科目，根据自身的实际情况设置会计科目，但其设置的会计科目不得违反现行会计制度的规定。对于国家统一会计制度规定的会计科目，企业可以根据自身的生产经营特点，在不影响统一会计核算要求以及对外提供统一的财务报表的前提下，自行增设、减少或合并某些会计科目。

3、相关性原则，是指所设置的会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求。根据企业会计准则的规定，企业财务报告提供的信息必须满足对内对外各方面的需要，而设置会计科目必须服务于会计信息的提供，必须与财务报告的编制相协调，相关联。

4、实用性原则，是指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。企业的组织形式、所处行业、经营内容及业务种类等不同，在会计科目的设置上亦应有所区别。在合法性的基础上，企业应根据自身特点，设置符合企业需要的会计科目。

会计科目作为对会计要素分类核算的项目，要求简单明确，字义相符，通俗易懂。同时，企业对每个会计科目所反映的经济内容也必须做到界限明确，既要避免不同会计科目所反映的内容重叠的现象，也要防止全部会计科目未能涵盖企业某些经济内容的现象。

3.我国企业会计信息化与原来手工化进行制度设计的保密要求有何不同

会计核算所用的计算工具和数据、信息的载体媒介不同。

1、手工会计模式使用的 会计工具是算盘、计算器、纸张等，会计信息化模式是一个人机结合的系统，其特点是使

用计算机来处理会计数据。数据处理过程按程序自动完成，尤其是记账及报表生产的过程 无须人工操作。手工会计模式的核算信息主要以纸张为载体，而会计信息化模式的信息载

体除必要的原始凭证外，都是以电子数据的形式存储在磁性介质、光盘等非纸张的存储材 质上，其特点是信息存储量大，检索方便、快速。

2、会计核算程序不同。

手工会计在进

行会计数据处理时，可描述为“会计凭证→会计帐簿→会计报表”的关系。

在会计信息化 模式核算流程中整个处理过程分为输入、处理、输出三个环节，其控制的重点是在输入这

个环节，由输入的会计凭证生成帐簿和报表，这个程序可描述为“会计凭证→会计帐簿إ 会计凭证→会计报表”。一切中间过程都在机内操作，而需要的任何中间资料信息إ都可

以通过查询得到满足。

3、随着核算程序的变化，凭证、帐簿和报表的作用和关系也随之 改变。

4、帐簿形式和错帐更正方法，对帐、结帐和期末帐项调整的方式，方法不同。

手

工会计模式核算采用平行登记法分别登记总账与明细帐إ填制记账凭证的差错、记账或过 账的差错、数量或金额计算上的差错等，都难免发生，但在会计信息化模式核算中不存在

记账和过账上的差错，输入的凭证都经过计算机的逻辑校验，所有的日记账、明细账、总 账都出于同一数据源，记账和过账都是由软件完成。

5、帐户设置方法和帐簿登记方法不

同。

6、会计工作的组织体制不同。

在手工会计模式中，会计工作组织体制依据会计科目 类别或科目设置，他们之间通过信息资料传递、交换、建立联系，相互稽核牵制，使会计

正常运行。

在信息化模式会计中，会计工作的组织以数据的不同形态作为主要依据，一般 会计部门划分如下专业组إ数据收集组、凭证编码组、数据处理组、信息分析组、系统维

护组等

7、内部控制制度不同。

手工会计模式核算主要靠会计人员在工作中遵守各项规章制

度，按照工作流程，加强不同岗位间的稽核工作来达到内部控制的目的。

而以会计核算软 件运用为主的会计信息化模式工作中的内控部分除了人这个执行控制的主体外，许多内容

控制方法主要通过会计软件来实现的。因此其内部控制特点主要表现为人工控制和软件 控制相结合，内部控制向综合控制发展。

8、会计系统的设计方法不同。

在手工会计中，

会计系统一般有会计师根据会计法规、会计准则、上级主管机构制定的统一的会计制度， 并参考同行业的经验，针对企业工作的需要，拟订撰写而成。，有了电子计算机，会计数据

处理高度自动化，帐册、报表都要根据打印机的要求，重新设计，不但要遵循手工情况下 的会计准则和会计制度，还要遵循信息化下的一些特定的信息化制度。

4.会计电算化管理应建立相应的保密制度,保密方法有哪些

1.会计电算化组织控制。会计核算软件投入正式使用时，必须对原始结构作相应的调整，并对各类人员指定岗位责任制以帮助各个系统顺利运行，完成预定目标。会计电算化后，会计岗位将重新划分，其岗位包括系统管理员、电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查与数据分析等，实行电算化系统中的职权分离。由于会计电算化实施，会计人员与开发人员联系非常密切，因此需要用组织控制进行职权分离。

同时，在会计电算化应用软件中设计一个操作权限管理模块，将所有用户的姓名、口令、操作权限、注册情况等信息管理起来，可建立一个数据管理库，确保所有操作人员必须已经登记注册，否则无权使用系统。

其中：●注册代码——用来保证系统运行中只有经注册登记的用户方有资格操作。

●口令——一旦注册，就要设置用户的姓名与口令，以便在进入系统时，接受系统盘查。

●操作权限——将系统的所有功能模块都设置一个权限标志，只有那些具有权限的授权人方可进入模块操作。例如，若有五个子系统，则可能的权限标志组合是32种，假设0级为超级用户，一级用户只能访问子系统1,3级用户可操作子系统1和2等等。

●识别码——用户可根据需要设置一个识别码，作为口令的一部分。为了保密起见，可令该码是动态变化的，比如以当前“日”作为识别码，则每天输入的口令均不同。

通过组织控制，明显可以改善由于实行会计电算化以后职责分工原则重要性下降的缺陷。不仅有利于减少出错的可能性和风险，而且可以避免别有用心的某些人在未经批准的情况下对会计电算化的程序和数据库进行修改和操作处理，减少舞弊行为的发生。

2.系统操作环境管理和控制。系统操作环境包括系统操作过程以及系统的维护。

操作过程控制主要是通过制订一套完整而严格的操作规程来实现，操作规定应明确职责、操作程序和注意事项，并形成一套电算化系统文件。如规定系统开关的步骤；规定交接班手续和登记运行日志；规定数据备份的时间及存放地点；规定机器的使用规范；规定软件专用以防病毒感染途径等。

系统维护包括对硬件、软件和数据的维护，对硬件的管理除按固定资产造册登记，专人保管外，还应制定设备的使用，检查和维护制度，规定机房的温度、湿度、电压等环境条件，以及规定防火、防盗等措施；对会计核算软件的管理和控制，主要在防止对软件的非法修改和删除。

3.加强数据的保密与保护，确保数据的安全。电算化的安全保密控制主要是安全控制和保密控制。安全控制主要包括计算机硬件设备、软件程序、数据文件、档案资料的安全；机房内的安全包括供电、防火、防盗和空调设备，建立安全控制是为了减少计算机故障，保障计算机实际操作的正常运行。保密控制主要对存取权限进行控制，通过设多级保密措施，将系统密码的源代码和目的代码置于严格的保密之中。

同时，对操作密码实行双人控制，即将所设密码分两部分、一部分由财会主管人员掌握，另一部分由操作人员掌握，只有两者同时兼有密码后，方能进人操作、由此，达到相互监控，防止舞弊行为发生。

数据是CAIS的核心，在加强保密的同时，它的安全也是不容忽视的，例如突然断电、病毒侵袭、误操作等意外因素造成数据丢失、系统瘫痪，企业无法正常运营，此时数据的安全性就格外重要，可以参考以下几点：

1.文件自动在硬盘上另作备份，并有数据完整性检查机制，定时更新。

2.微机操作员定期手动备份，将完整有效的数据及时转储。

3.严格机房管理，杜绝无关人员使用机器和外来未经检查的磁盘（片），专机专管。

5.会计电算化的工作流程是什么

会计电算化的工作流程 一、建帐 （设操作员、建立帐套）1、系统管理→系统→注册→用户名选 Admin→确定2、权限→操作员→增加→输入编号、姓名→增加→退出3、建帐→帐套→建立→输入帐套号、启用期、公司简称→下一步→公司全称、简称→下一步→企业性质、行业类别设置→工业\商业、新会计科目制度→帐套主管选择→下一步、建帐→科目编码设置→将会计科目长度由4-2-2改成4-2-2-2-2-2（增加三个2级科目）→下一步→小数位选择→下一步→建帐成功4、权限→权限→选帐套号→选操作员→增加→选权限（或直接在“帐套主管”处打勾）→确认 二、系统初始化 进入总帐，点击系统初始化。

1、会计科目设置 a.增加科目 会计科目→增加→输入编码、中文名称（如100201→中国银行，550201→差旅费）点增加，确认。b.设辅助核算 点击相关科目，如1131应收账款，双击应收账款，点修改，在辅助核算栏中，点击“客户往来” →确认。

另2121应付账款，点修改，在辅助核算栏中，点击“供应商往来” →确认。c.指定科目 系统初始化→会计科目→编辑→指定科目→现金总帐科目→双击1001现金→确认。

银行总帐科目→双击1002银行存款→确认。2、凭证类别→记账凭证或收、付、转凭证3、结算方式→点击增加→保存 如编码 1 名称 支票结算101 现金支票102 转帐支票2 贷记凭证4、客户/供应商分类→点击增加→保存 如编码 1 名称 支票结算101 现金支票102 转帐支票2 贷记凭证4、客户/供应商分类→点击增加→保存 如编码 01 名称上海02 浙江 或 01 华东02 华南5、客户/供应商档案录入→点击所属类别→点击增加→编号、全称、简称→保存6、录入期初余额 a.若年初启用，则直接录入年初余额。

b.若年中启用，则需输入启用时的月初数（期初余额），并输入年初至启用期初的累计发生额。损益类科目的累计发生额也需录入。

c.有辅助核算的科目录入期初数→直接输入累计发生额 输入期初余额时须双击，在弹出的窗口点击增加→输入客户、摘要、方向、金额→退出 自动保存 三、填制凭证1、填制凭证 点击填制凭证按钮→在弹出的对话框中点增加按钮→分别录入凭证类别、附单据数、摘要、凭证科目、金额直至本张凭证录入完成→如果要继续增加直接点增加就可以；如果不需要 继续增加点击保存后退出即可。注意：损益类科目中收入类科目发生业务时的只能做贷方，费用类只能做在借方。

2、删除凭证 当发现凭证做错时可以进行删除。删除前也要取消审核、记账、和结账。

具体操作为：在填制凭证中→标题栏中“制单”按钮→下拉菜单下的“作废/恢复” →再点“制单”下 的“整理凭证” →选择月份→确定→选择要删除的凭证，一般点全选→确定→是即可。四、审核凭证/取消审核 注意：不能与制单人为同一人1、换人审核/取消审核 文件→重新注册→换用户名（非制单人）、选日期→确定2、点击审核凭证→审核凭证→选凭证类别、月份→确认→确定→弹出凭证 单张审核/单张取消审核→则直接点击审核/取消 批量审核/批量取消审核→则点击工具栏“文件”旁的“审核” →成批审核凭证/成批取消审核 五、记账 点击记账→选择记账范围或全选→下一步→下一步→记账→确定 注意：审核之后才能记账；上月未结账，本月不能记账。

六、自动转帐1、汇兑损益结转→选择结转月份、外币币种→点击右边放大镜→输入汇兑损益入帐科目5503→确定→全选→确定→生成一张凭证→保存（有外币业务的才需结转）2、期间损益结转→点击右边放大镜→选择凭证类别，输入本年利润科目3131→确定→选择结转月份→全选→确定→生成一张凭证→保存 注意：自动生成的凭证也要审核、记账。七、结账 期末处理→月末结账→选择结账月份→下一步→对账→下一步→下一步→结账 八、UFO报表1、进入UFO报表→点击文件→打开→选择报表所在文件夹→选择报表模板（如资产负债表） 七、结账 期末处理→月末结账→选择结账月份→下一步→对账→下一步→下一步→结账 八、UFO报表1、进入UFO报表→点击文件→打开→选择报表所在文件夹→选择报表模板（如资产负债表）2、左下角“格式”或“数据”，在格式状态下输入公式，在数据状态下录入数据。

3、在数据状态下，打开报表模板，在最上一排工具栏上→点击数据→账套初始→输入账套号、会计年度→确认→再点击数据→关键字→录入→输入年、月、日→确认→是否重算第*页→是 注意：a.如出现“是否重算全表” →则点“否” b.若要追加表页→点击编辑→表页→输入增加的页数→确认 c.如果报表的数据不对，可以在总账模块的账薄菜单下查询余额及发生额表进行核对。如果总账中的数据与报表的数据一致，但与实际数不对时，有可能是凭证录入有错误。

d.报表应该是在所有凭证处理完记账后制作，通常可以月末结账后再做。九、备份1、在D盘新建文件夹，如“用友备份”，再建二级文件夹，如名“050630”2、进入系统管理→点击系统→注册→选用户名admin→确定3、账套→输出→选择账套→确认4、选择备份文件夹→D\用友备份\050630→确认 十、反记账、反结账1、反记账→进入总账→点击期末处理→试算并。