负数调整分录(”请教:负数原材料,以前年度损益调整会计分录怎么做?)

1.”请教: 负数原材料,以前年度损益调整会计分录怎么做?

1、年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整，也就是说，调表不调账。因此，招待费超支部分，只在相关汇算表中进行相关的纳税调增，会计账不作调整分录。

2、由于没有发票，材料账面出现负数，会计账可以补做无票材料购进的账务处理。但是，对于无票的材料成本不能税前扣除，要做纳税调增。补做材料购进的分录：借：原材料贷：银行存款（或应付账款等）

3、纳税调整后，补交所得税2万元的分录：

(1)补提所得税

借：以前年度损益调整 20000

贷：应交税金--所得税 20000

(2)结转时

借：利润分配--未分配利润 20000

贷：以前年度损益调整 20000

(3)补交税金时

借：应交税金--所得税 20000贷：银行存款等 20000

2.”请教: 负数原材料,以前年度损益调整会计分录怎么做?

1、年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整，也就是说，调表不调账。

因此，招待费超支部分，只在相关汇算表中进行相关的纳税调增，会计账不作调整分录。2、由于没有发票，材料账面出现负数，会计账可以补做无票材料购进的账务处理。

但是，对于无票的材料成本不能税前扣除，要做纳税调增。补做材料购进的分录：借：原材料贷：银行存款（或应付账款等）3、纳税调整后，补交所得税2万元的分录：（1）补提所得税借：以前年度损益调整 20000贷：应交税金--所得税 20000(2)结转时借：利润分配--未分配利润 20000贷：以前年度损益调整 20000(3)补交税金时借：应交税金--所得税 20000贷：银行存款等 20000。

3.应付账款是负数怎么做以前年度损益调整的会计分录 请各位大侠指教

应付账款为负数是可能的，你看看你们开没开预收账款，应付账款为负他代表的是预收款项了，应该不用做以前年度损益调整，他不是更正前期差错。

一般情况下库存商品余额不能出现负数，但一些特殊情况可能在“库存商品”会计科目出现负数：

1、“库存商品”入库与结转成本在同一天，但结转成本先先于“库存商品”入库，这时“库存商品”是付数；

2、“库存商品”已入库，但由于种种原因未及时进行账务处理，这时“库存商品”是付数，但“库存商品”实物是存在的；

3、“库存商品”已入库，但“库存商品”的发票帐单未到，不能确定“库存商品”的实际成本，未办理入库手续等原因都可能引起“库存商品”是负数。

如果“库存商品”是负数而“库存商品”实物确实存在，应该没问题，如果“库存商品”是负数，而“库存商品”实物不存在则属于不合理的，应查明原因。

你那个应收账款负数没问题，不过库存商品你自己需要去确认下情形