计提上一所得税(计提所得税会计分录)
1.计提所得税会计分录
计提所得税费用会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税涉及到递延所得税的：计提时借：所得税费用 递延所得税资产（或贷方） 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债（或借方）缴纳时借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损当期所得税（应交所得税）=应纳税所得额*当期适用税率递延所得税费用（或收益）=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加所得税费用=当期所得税+递延所得税。
2.计提个人所得税分录怎么做
1、计提工资借：管理费用――工资贷：应付职工薪酬2、实际发放借：应付职工薪酬――工资贷：库存现金 或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税3、上交给税务机关借：应交税费--代扣代缴个人所得税贷：银行存款（库存现金）扩展资料个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3、比例税率。
对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。参考资料百度百科-个人所得税。
3.计提所得税会计分录
首先要 确定 你公司 是 按季申报 企业所得税 还是 按月申报。
不论按月还是 按季， 先缴纳的 就缴纳了， 以后 如果公司 是 累计亏损，那就 不用缴纳了。
如果以后 依然是 盈利，那就 按照 累计利润* 税率- 以前实缴的税款= 当前应缴税额。
举例： 假如是 按季 申报。一季度 利润 是 10000， 二季度利润是 -6000， 三季度是 30000元。
1、一季度纳税 = 10000* 25%= 2500元 （一季度 缴纳 2500元）
2、二季度纳税 =（ 10000 -6000）*25% -2500元 = -1500元（负数 不用缴纳）
3、三季度纳税 =（ 10000 -6000 +30000） *25% -2500 -0 = 6000元。 （三季度 缴纳 6000元）
假设 今年 公司 全年利润是 60000元，实际缴纳了 企业所得税 是 15000元。
一年结束后，在 第二年年初 经 审计机构 审计 或 自查， 公司 60000元的 利润 不准确， 广告费、业务招待费 超出了 税前扣除标准， 调整后的 利润是 70000元。
公司在 汇算清缴 工作中 将 调整后的 情况反映在 申报表中。然后 补交税款=（70000-60000）*25=2500元。
如果 审计后的 利润 小于 账簿上的利润， 税务会 退回 多缴的 税款。
4.计提企业所得税的会计分录?
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1、按月或按季计提 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 2、按季缴纳所得税 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额） 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 4、缴纳税款 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 5、补缴税款损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额 借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调 7、留抵损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 扩展资料： 分录格式 第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下； 第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。 会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
方法 初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行： 第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化； 第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边； 第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少； 第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方； 第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。 参考资料：百度百科：会计分录。
5.所得税清算中补缴上一年度的所得税分录怎么做
1、上一年度的企业所得税属于以前年度损益调整科目；2、所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是：（1）计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税（2）月底结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整（2）支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。
以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。
最终不能影响当期的“本年利润”科目。其借方发生额，反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额；贷方发生额，反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额。
期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，该科目应无余额。
6.计提企业所得税的会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5、补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
7、留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
扩展资料：
分录格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
方法
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
参考资料：搜狗百科：会计分录
