行政罚款计入哪个(行政性罚款该怎么入账)
1.行政性罚款该怎么入账
应该计入“营业务支出”科目，在所得税汇算清缴时调增应纳税所得额。
如果计入“管理费用”科目而不调整应纳税所得额属于不如实申报，如果被税务机关查出来会按《税收征管法》第六十四条的有关条款给予处罚。
《税收征管法》第六十四条---纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以五万元以下罚款。
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
扩展资料：
行政处罚基本特征
1.行政处罚是以对违法行为人的惩戒为目的，而不是以实现义务为目的。这一点将它与行政强制执行区别开来。行政强制执行的目的在于促使义务人履行义务。
2.行政处罚的适用主体是行政机关或法律、法规授权的组织。这一点使它与刑罚区别开来。刑罚的适用主体是人民法院。
行政处罚与刑罚的区别：制裁的性质不同；适用的违法行为不同；惩罚程度及适用的程序不同；制裁机关不同；处罚形式不同。
3.行政处罚的适用对象是作为行政相对方的公民、法人或其他组织，属于外部行政行为。这一点将它与行政处分区别开来。行政处分只能适用于行政机关的工作人员或其他由行政机关任命或管理的人员。
4.行政处罚的前提是行政相对方实施了违反法律规范的行为，而非违反了刑法、民法等其它法律规范的行为。
参考资料：搜狗百科-税收征管法
2.行政单位罚款如何做会计分录
所有的罚款、滞纳金均需通过营业外支出，会计分录如下：借：营业外支出-罚款滞纳金贷：库存现金（银行存款）各级执收、执罚部门和单位取得的收费收入、罚没收入，应在3日内上缴国库。
对零星收入，账面余额不足1000元的，经本级财政部门同意，可每15日上缴一次；达到1000元的，应即时上缴国库。任何单位和个人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。
扩展资料：企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。
确认处置非流动资产损失时，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。
期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目应无余额。
营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等，是企业财务中很重要的一个指标。参考资料来源：百度百科-营业外支出。
3.行政单位罚款如何做会计分录
所有的罚款、滞纳金均需通过营业外支出，会计分录如下：
借：营业外支出-罚款
滞纳金
贷：库存现金（银行存款）
各级执收、执罚部门和单位取得的收费收入、罚没收入，应在3日内上缴国库。对零星收入，账面余额不足1000元的，经本级财政部门同意，可每15日上缴一次；达到1000元的，应即时上缴国库。任何单位和个人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。
扩展资料：
企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。
确认处置非流动资产损失时，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。
确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。
期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目应无余额。
营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等，是企业财务中很重要的一个指标。
参考资料来源：搜狗百科-营业外支出
4.罚款属于哪个会计科目
2008年1月1日以后，按《中华人民共和国企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业的罚金、罚款和被没收财物的损失等不得税前扣除。
实施条例及截至目前所见的规范性文件并未进一步予以细化。 不过在国家税务总局《关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》一文的附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》中明确，“扣除类项目中‘11.罚金、罚款和被没收财物的损失’第1列‘账载金额’填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费”。
按此精神，贵公司超额用电罚款不属于所得税法规定不允许扣除的罚款。但需要补充说明，除明确属于违法经营罚款以外的各项罚款，如卫生检查不合格罚款、违反计划生育罚款、绿化不合格罚款、排污超标罚款、交通违章罚款等等也具有行政性罚款性质，也不允许税前扣除。
5.罚款应计入哪个会计科目
罚款支出应计入“营业外支出”科目。
并且，对各项税收的滞纳金、罚款以及违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失等，不得在税前扣除。发生缴纳滞纳金、罚款、罚金等项目时，编制会计分录： 借：营业外支出 贷：银行存款 一、营业外支出的概念 营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。
二、营业外支出的核算内容 非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。固定资产处置损失是企业出售固定资产所取得的价款，或报废固定资产的材料价值和变价收入等，抵补处置固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净损失；无形资产出售损失是企业出售无形资产所取得的价款，抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净损失。
盘亏损失主要是对于财产清查盘点中盘亏的资产，查明原因并报经批准计入营业外支出的金额。 公益性捐赠支出是企业对外进行公益性捐赠发生的支出。
非常损失是企业对于因客观因素（如自然灾害等）造成的损失，扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失。 罚款支出是企业支付的行政罚款、税务罚款，以及其他违反法律法规、合同协议等而支付的罚款、违约金、赔偿金等支出。
6.请问罚款应计入什么科目
一、罚款应计入营业外支出科目。
二、具体会计分录是：借：营业外支出-罚款贷：银行存款三、营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。四、营业外支出科目的主要核算内容：1、企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款低于固定资产账面净值，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目。
2、企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其借方差额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。3、盘亏、毁损的资产发生的净损失，按管理权限报经批准后，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
7.罚款属于哪个会计科目
2008年1月1日以后，按《中华人民共和国企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业的罚金、罚款和被没收财物的损失等不得税前扣除。实施条例及截至目前所见的规范性文件并未进一步予以细化。
不过在国家税务总局《关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》一文的附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》中明确，“扣除类项目中‘11.罚金、罚款和被没收财物的损失’第1列‘账载金额’填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费”。
按此精神，贵公司超额用电罚款不属于所得税法规定不允许扣除的罚款。但需要补充说明，除明确属于违法经营罚款以外的各项罚款，如卫生检查不合格罚款、违反计划生育罚款、绿化不合格罚款、排污超标罚款、交通违章罚款等等也具有行政性罚款性质，也不允许税前扣除。
