项目资金变应付资金(新手学会计)

1.新手学会计

新手学会计—对资金和应收项目进行核算如下： 一、货币资金的核算 二、应收账款的核算 三、应收票据的核算 四、坏账准备的核算 一、货币资金的核算 内容释义 货币资金是以货币形态存在的资产，是流动性最强的资产，任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。

就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂、但是，由于货币资金具有高度的流动性在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制至关重要。 业务要点 货币资金一般包括现金、银行存款和其他货币资金。

我国会计上所说的现金是指介业库存的现金，包括库存的人民币和外币。 根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照困务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用。

允许企业使用现金结算的范围有以下几点。 （l）职工资、津贴。

（2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。

（6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）零星支出。

（8）中国人民银行确定需要支…现金的其他支出。 对于属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金支付；对于不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行进行转账结算。

对于企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自己的出。企业如因特殊情况要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

企业不得用符合财务制度的凭证代替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，即不得“公款私存”等。 货币资金包括现金、银行存款、办理结算的本票存款和汇票存款以及外埠存款等。

对不同形式的货币资金，有不同的管理方式和管理内容。为了适应货币资金管理的需要，企业一般应设置“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。

其中，“库存现金”科目用以核算氽业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。 “银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。

“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。 应用实务 为了总括反映企业货币资金的基艇本情况， 一般只在资产负债表上列示“货币资金”项目，而不再按货币资金的各组成项目单独列示。

1。现金收支的核算 2。

现金清查的核算 对于清查过程中发现的盘盈、盘亏现金，应编制现金盘点报告表，并及时报告领导，按规定进行账务处理。寻于发现的现金多余或短缺，在查明原因前，应通过“待处理财产损溢”账户核算；待查明原因后，再按实际情况处理。

若上述短缺现金原因不明，作会计分录如下： 若查明原因，属于应当支付给有关单位或个人的现金，作会计分录如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢800 贷：其他应付款——应付现金溢余——**单位800 若上述现金溢余无法查明原因，经批准后，作会计分录如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢800 贷：营业外收入——现金溢余800 3。 备用金的核算 4。

银行存款收支的核算 （l）销售商品。销售收入10 000元，增值税l 700元，买方送来现款5 000元，其余部分下月再付。

作会计分录如下： （2）购买原材料。支付现款5 000元，支付增值税850元。

作会计分录如下： （3）将现金3 500元存入银行。 作会计分录如下： （4）以银行存款支付电话费l 800元。

作会计分录如下： （5）收到上月销售产品补贴款8 580元。，作会计分录如下： 5。

银行存款清查的核算 清查银行存款是由各开户单位与银行核对银行存款的账簿记录，即把银行存款日记账与银行对账单定期核对（每月至少核对一次）。 核对的内容包括每项收付款的凭证编号、种类、收付金额和某日终止的存款余额。

双方的存款余额如果不一致，必须逐笔查明原因并进行处理，同时按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 单位与银行存款余额不一致的原因一般有两种：一是发生未达款项，二是记账差错。

所谓未达款项，是指由于收、付款结算凭证在双方之间的传递和双方记账时间的不同，以致某些款项一方已经登记入账，而对方尚未登记入账。如果单位银行存款日记账的余额大于银行对账单所列的存款余额，则可能是单位已经收款记账而银行尚未记账。

或者是银行已经付款记账而单位尚未记账。 如果单位银行存款日记账的余额小于银行对账单所列的存款余额，则可能是单位已经付款记账而银行尚未记账，或者银行已经收款记账而单位尚未记账。

发生未达款项，使双方存款余额不同，并不意味着出现了差错。为了检查双方账目是否相符，应根据未达款项的不同情况调节银行存款余额，编制“银行存款余额诃节表”。

其调节办法是将双方账面存款余额各自加减未达款。

2.项目用资金会计分录如何做?我公司收到省拔款搞科研,我想问一下在

（一） 科学事业单位会计核算 1、科学事业单位收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款 贷：合同预收款――X X课题 2、科学事业单位发生课题经费支出时，应做会计分录： 借：科研成本——X X课题 贷：银行存款 3、科学事业单位年底确认支出及收入时，应做会计分录： ①确认支出时 借：事业支出——X X课题 贷：科研成本——X X课题 ②确认收入时 借：合同预收款——X X课题 贷：科研收入——X X课题 同时 借：科技收入——X X课题 贷：事业结余——X X课题 ③结转支出 借：事业结余——X X课题 贷：事业支出——X X课题 （二） 行政事业单位会计核算 1、行政事业单位收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款 贷：拨入专款——X X课题 2、行政事业单位发生课题经费支出时，应做会计分录： 借：专款支出——X X课题 贷：银行存款 若为购置固定资产，需同时做 借：固定资产 贷：固定基金 3、行政事业单位在年底确认时，应做会计分录： 借：拨入专款——X X课题 贷：专款支出——X X课题 结题时，将剩余专款直接转入事业基金，或按事业单位会计制度中规定由拨款单位确定。

（三） 企业会计核算 1、企业收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款 贷：专项应付款———（X X课题） 2、企业发生课题经费支出时，应做会计分录： ①研发活动所发生的费用实际发生时，应按与企业自己生产的产品相同的方法进行归集，并在“生产成本”科目下单列项目核算 借：生产成本——技术开发（或服务）（X X课题） 贷：银行存款 ②若有关支出最终将形成固定资产 借：在建工程——X X课题 贷：银行存款 3、企业在课题完成后结转处理，应做会计分录： ①形成固定资产并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目； 借：固定资产——X X课题 贷：在建工程——X X课题 同时 借：专项应付款——X X课题 贷：资本公积——拨款转入（X X课题） ②形成产品并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目； 借：库存商品 贷：生产成本——技术开发（或服务）（X X课题） 同时 借：专项应付款——X X课题 贷：资本公积——拨款转入（X X课题） ③费用支出未形成资产需核销的部分，经省科技厅批准予以核销； 借：专项应付款——X X课题 贷：生产成本——技术开发（或服务）（X X课题） 贷：在建工程——X X课题 ④结余的专项拨款计入“资本公积”科目。 借：专项应付款——X X课题 贷：资本公积——拨款转入（X X课题） 。

3.建设项目会计核算内容有哪些?

建设项目会计核算内容 （1）建设单位资金运动的核算 1）投资的取得。

会计核算设置的资金来源科目有：“基建拨款”、“项目资本”、“资本公积”、“企业债券资金”、“基建投资借款”、“上级拨人投资借款”、“上级拨入资金借款”、“其他借款”、“待冲基建支出”、“留成收人”以及结算资金中的应付款项等。 共同投资、共同经营、共担风险、共享利润“的原则，直接吸收国家、法人、个人和外商投入资本的一种资本金筹集的重要方式。

按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等四个种类： 1）国家资本金。 ①产权归属国家； ②资金运用和处置受国家严格约束； ③在国有建设项目普遍采用。

2）法人资本金。包括公司现有的现金、未来生产经营中获得的可用于投资的资金、资产变现、增资扩股吸收的资金。

①发生在企业法人之间； ②以参与建设项目投产之后的利润分配为目的； ③灵活多样的出资方式。 3）个人资本金。

①参加投资的人数相对较多； ②每个出资人的出资数额相对较小； ③出资人更加关心投资建设的经营结果。 。

4.地方政府拨付给工业企业改造配套资金企业会计分录

收到政府拨给企业建项目的专项资金时，借：银行存款 贷：专项应付款---xx项目###《企业会计制度》（会计科目和会计报表）三、会计科目使用说明：2331 专项应付款一、本科目核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，以及从其他来源取得的款项。

二、企业应于实际收到专项拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；拨款项目完成后，形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记有关科目；同时，借记本科目，贷记“资本公积——拨款转入”科目。未形成资产需核销的部分，报经批准后，借记本科目，贷记有关科目；拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

三、本科目应按专项应付款种类设置明细账，进行明细核算。四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的各种专项应付款。

5.新政府会计下专项资金怎么设会计科目和记账

一、全额拨款的事业单位：

1、购置固定资产时，应按资金来源：

借：专用基金—“修购基金”、“事业支出”、“专款支出”等科目

贷：银行存款（应付账款）

2、同时做下面分录：

借：固定资产

贷：固定基金

二、自由自支的事业单位（和企业核算是一样的）

购置空调时：

借：固定资产

贷：银行存款

次月提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

拓展资料：

一、财政拨款结转科目核算行政单位滚存的财政拨款结转资金，包括基本支出结转、项目支出结转。

二、本科目应当设置“基本支出结转”、“项目支出结转”两个明细科目；在“基本支出结转”明细科目下按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算，在“项目支出结转”明细科目下按照具体项目进行明细核算；本科目还应当按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的项级科目进行明细核算。

有公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款等两种或两种以上财政拨款的行政单位，还应当按照财政拨款种类分别进行明细核算。

6.资金投入阶段,涉及到哪些会计科目

资金投入阶段，一般涉及到的科目有：银行存款，实收资本

公司运营中，涉及到的会计科目分以下科目类别：

1.资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品、周转材料（建造承包商专用）、存货跌价准备、待摊费用、长期股权投资、长期股权投资减值准备、长期应收款、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、长期待摊费用、待处理财产损溢。

2.负债类科目

短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、应付利息、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款。

3.权益类

实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。

成本类

4.生产成本、制造费用。

5.损益类

主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用。

为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。