进项税发票认证后(辅导期的一般纳税人的发票认证后怎么做分录?? )
1.辅导期的一般纳税人的发票认证后怎么做分录??、
如果未认证的发票入账，在“应交税费——应交增值税”下多设一个三级科目“待抵扣进项税”。
1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额61200元其中有2分未认证金额3万税额5100，本月销售开出普票10份含税金额8万 购进商品，税额61200，金额应该是36万而不是30万， 借：库存商品 360000 应交税费——应交增值税——进项税 56100 应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100 贷：银行存款或应付账款 421200 借：银行存款或应收账款 80000 贷：主要业务收入 68376。 07 应交税费——应交增值税——销项税 11623。
93 2、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证，同时将上月未认证的发票本月认证，本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元，本月销售开除增票30分金额30万税额51000元。 借：库存商品 200000 应交税费——应交增值税——进项税 34000 贷：银行存款或应付账款 234000 借：应交税费——应交增值税——进项税 5100 贷：应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100 借：固定资产 50000 应交税费——应交增值税——进项税 8500（假定已认证） 贷：银行存款或应付账款 58500 借：银行存款或应收账款 351000 贷：主要业务收入 300000 应交税费——应交增值税——销项税 51000 如果未认证的发票1月暂不入账，就只用以认证的发票编制凭证，等2月认证后再做账。
那辅导期和正式一般纳税人做账有什么区别 做账没什么区别，只是辅导期会对发票面额、份数、领购次数加以限制。
2.进项抵扣发票已经进帐,但是在进项税下个月才能抵扣的话,进项税金
1、收到发票时 借：原材料 待摊费用-待抵扣进行税额 贷：相关科目 2、认证完抵扣联后 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：待摊费用-待抵扣进行税额 会计制度中有说如果是你已经支付货款，可是未收到发票，无法抵扣税款时就 借：原材料 待摊费用-待抵扣进行税额 贷：相关科目 我认为现在税款抵扣必须通过验证，所以在你验证前都是属于无法抵扣税款的，所以可以借用这个分录，实际情况也是这样。
放到“其他应收款-进项税”从意义或实际情况上都说不过去。
3.发票认证后的会计分录怎么做
1、专票认证后做：
借：原材料（包装物等）
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款等
2、不过，需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目
借：原材料等
贷：应交税费-应交增值税-进项转出
3、对于进项票未认证，其做账如下：
借：库存商品（或者原材料等）
应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”
贷：应付账款（或者银行存款等）
等到认证后再做具体的账务处理。
依据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》：
十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
扩展资料：
取得增值税专用发票的一方持发票抵扣联到主管税务机关，在税务机关的扫描仪上扫描，计算机读取票面上的密文，与票面上的七项数据进行比对，比对一致后，将数据传入国家税务总局的增值税发票比对系统数据库。
数据将在那等待90天，等待销售方抄报税的数据资料并与之进行比对。比对一致则通过；不一致或没有相对应的发票数据可比对，则自动将该信息转到未通过的数据库中。税务稽查就会根据转来的认证发票上的信息找到开出和取得发票的双方，查实原因并做出相应的处罚。
参考资料来源：国家税务总局-关于进一步明确营改增有关征管问题的公告
参考资料来源：搜狗百科-增值税认证
4.进项发票已认证,现在需退货,怎么办
需要购货方在税控发票开票软件里先开具增值税红字发票信息表，再把增值税红字发票信息表上传到国税服务器后；把取得红字发票信息表编号给销售方。
扩展资料：
符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。
（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二） 销售方未抄税并且未记账；
（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
参考资料：搜狗百科-红字发票
