购买土地转让费用(土地转让如何做账,有什么税.如何做会计分录)
1.土地转让如何做账,有什么税.如何做会计分录
1、转让土地涉及到的税种：增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税；对方应缴纳契税。
2、财务处理：
2.1、企业将土地作为无形资产并且地上没有建筑物，收到土地转让款时：
借：银行存款
贷：营业外收入
结转土地转让成本：
借：营业外支出
借：累计摊销
贷：无形资产
计提税费时：
贷：应交税费-增值税等
贷：营业外支出
2.2、企业若是将土地使用权转让投资性房地产时：
处置投资性房地产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。按该项投资性房地产的累计折旧或累计摊销，借记“投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，按该项投资性房地产的账面余额，贷记“投资性房地产”，按其差额，借记“其他业务成本”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
2.3、企业将土地作为无形资产，并且地上建筑物，转让土地时地上建筑物一并转让，则应按处置固定资产处理：
借：固定资产清理
借：累计摊销
借：累计折旧
贷：固定资产
贷：无形资产
收到转让款时：
借：银行存款
贷：固定资产清理
缴纳相关税费时：
借：固定资产清理
贷：应交税费
将固定资产清理科目余额转入营业外收入，损失转入营业外支出。
2.支付土地流转费用计入什么会计科
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税时： 借：银行存款 贷：补贴收入 2、直接减免的增值税时 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：补贴收入 3、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的消费税、营业税时，应分两种情况： （1）收到当期（本会计年度）的减免税借：银行存款贷：营业税金及附加 （2）收到以前年度的减免税 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 二、资源税、土地增值税和城市维护建设税企业实际收到减免的资源税、土地增值税或城市 维护建设税时，一般应分两种情况： 1、当期（本会计年度）的减免税 借：银行存款 贷：营业税金及附加 2、以前年度的减免税 借：银行存款 贷：以前年度损益调整。
3.土地转让的分录及税务处理5年前老板在江苏太仓买了一块土地(10亩
一、企业购入自用的土地使用权通常应确认为无形资产； 二、购入的土地准备增值后转让的，应确认为“投资性房地产”。
但你单位购入的土地没有土地证，是无法转让的。你单位应与太仓卖家办理过户手续后，才能转让。
开办期间的营业执照、税务、环保等方面的费用计入“管理费用-开办费”。 三、土地转让应交土地增值税、营业税、城建税、教育费附加、印花税、契税和所得税。
1、计提土地增值税、营业税、城建税、教育费附加时： 借：营业税金及附加-土地增值税 借：营业税金及附加-营业税 借：营业税金及附加-城建税 借：营业税金及附加-教育费附加 贷：应交税费-应交土地增值税 贷：应交税费-应交营业税 贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费-应交教育费附加 上交时： 借：应交税费-应交土地增值税 借：应交税费-应交营业税 借：应交税费-应交城建税 借：应交税费-应交教育费附加 贷：银行存款 2、印花税上交时： 借：管理费用-印花税 贷：银行存款 3、土地增值收益年底合并计算企业所得税： 借：所得税 贷：应交所得税 4、契税由买方列入土地成本中。 5、转让土地使用权的会计分录： 借：银行存款 贷：营业收入（或其他业务收入） 借：营业成本（或其他业务支出） 借：无形资产（或投资性房地产） 。
4.我公司购买土地时支付的交易费用,会计上怎样处理
购买土地使用权所支付的费用计入无形资产。
借：无形资产-土地使用权
贷：其他应收款
企业现在购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在会计核算上按实际发生成本记入“无形资产-土地使用权”；开发利用时以“无形资产-土地使用权”的账面价值，转入开发商品房成本，或转入在建工程成本。
开发利用完成后，在会计核算上列入“固定资产-建筑物或构筑物”或“开发商品-商品房”；该项房屋、建筑物报废时，将净残值中相当于尚可使用的土地使用权价值的部分，转入继续建造的房屋、建筑物的价值，如果不再继续建造房屋、建筑物的，则将其价值记入“无形资产-土地使用权”。
扩展资料
购买土地需要交的税费：
营业税、契税、印花税以及土地增值税。税率要以交易的数额具体为依据。
一、营业税及附加（出让方）：
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税（双方）：
1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。
三、土地增值税（出让方）：
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
参考资料来源：搜狗百科-无形资产
5.支付转让费计入什么会计科目
支付转让费计入会计的管理费用科目中，它属于企业的开办费，通过管理费用反映。
管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。
本科目核算小企业为组识和管理企业生产经营所发生的管理费用，如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办工费和差旅费等）工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车辆使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等。
商品流通企业可不设置本科目，而将发生的管理费用在“营业费用”科目核算。
