冲转(进项税转出的会计分录怎么做)

1.进项税转出的会计分录怎么做?爱问知

不能参与抵扣，进项税就需要转出， 转出要计入营业成本，至于为什么不知道 借：主营业务成本 贷：应缴税金-应交增值税-进项转出 确定转出的方法 如果你进口原料，并且还国内采购原料，或者只是国内采购，那么有的内销有的转厂销售，实在不好区分，所以最好的方法就是你那种 转厂出口额除以总销售额（转厂出口+直接出口+内销）乘 以（进项税金-非生产用电进项税金）###直接全部用红字凭证冲回原来已做凭证。

进项税转出，是要有特殊业务才能做的科目，例如：买来的材料或者货物用于非应税项目（比如：发放福利等） 借：物资采购 （红字） 贷：应付帐款 （红字） 应交税金-进项税额（红字） 不获通过，要将原已入帐的进项税额冲转出来。 2、企业被核批的存货损失时，需将其报损失的存货的进税额转出。

会计分录：借：应交税金--进项税额转出 贷：应交税金--进项税额 同时 借：资产减值损失 贷：存货 期末时，将“应交税金--进项税额转出”结转到主营业务税金及附加中连同“资产减值损失”一起计入企业当期的损益中。 ###借：原材料等科目（根据实际情况做相应的科目入成本或是费用） 贷：应交税费-进项转出###借：应交税金-应交销项税-进项税额转出 贷：应交税金-应交销项税-进项税额 ###生产性出口企业的进项税额转出是按出口销售计算的，如果退税率为13%的，进项税额转出为4%（即征收率17%-出口退税率13%）。

其金额计入成本。 借：营业成本-进项转出 贷：应缴税金-增值税-进项转出###借：原材料（或主营业务成本） 贷：应交税金-增值税-进项税转出###出口企业进项税额转出计算方法： 借：主营业务成本 贷：应缴税费-应交增值税-进项转出 进项税额转出部分是按照即征税率减应退税率后的差额，即不可免征免抵税额。

如果征税率是17%，退税率是5%，进项税额转出则是17%-5%=12%部分；如果征税率是17%，退税率是0，则进项税额转出部分则是17%，这是会计凭证做账的计算方法。但每月在申报出口退税时，有专用的出口退税软件，会自动计算进项税额转出，进项税额转出金额就包括正式申报和预申报，必须适合会计账相符。

2.基建企业有什么专用的会计科目啊

（一）调整建设单位有关会计科目余额 将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业 债券资金”等科目余额分析对冲。

用投资借款形成的交付使用资产，借记“待冲基建支出”科 目，贷记“交付使用资产”科目；用基建拨款形成的交付使用资产，借记“基建拨款”科目，贷 记“交付使用资产”科目；用联营拨款形成的交付使用资产，借记“联营拨款”科目；贷记“交 付使用资产”科目；用企业债券资金形成的交付使用资产，借记“企业债券资金”科目，贷记 “交付使用资产”科目。 （二）调整工业企业有关会计科目余额 取消“在建工程”科目，增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物资”四个科目，工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。

“基建工程支 出”科目核算企业基本建设工程的各项支出；“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各 项支出，如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等；“大修理工程支出”科目核算企业 进行固定资产大修理所发生的各项支出。 将“在建工程”各明细科目的余额进行分析，分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物资”科目，借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 资”科目，贷记“在建工程”科目。

四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目 1. 101建筑安装工程投资 （1）“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支 出——建筑工程”科目。 （2）“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支 出——安装工程”科目。

2. 102设备投资 （1）“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出—— 在安装设备”科目 （2）“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科 目。 （3）“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业 “固定资产”科目；其余部分转入企业“低值易耗品”科目。

3. 103待摊投资 “待摊投资”科目的余额，转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目。 4. 104其他投资 （1）“其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余 额，转入企业“固定资产”科目。

（2）“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中，构成固定资产的 部分，转入企业“固定资产”科目；不构成固定资产的部分，基建用的，转入企业“基建工程支 出——待摊基建支出”科目，为生产准备的，转入企业“低值易耗品”科目。 （3）“其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额，转入企业“无形资产”科目。

（4）“其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额，转入企业“递延资产”科目。 5. 121应收生产单位投资借款 “应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。

6. 201固定资产 “固定资产”科目的余额，转入企业“固定资产——基建用固定资产”科目。 7. 202累计折旧 “累计折旧”科目的余额，转入企业“累计折旧”科目。

8. 203固定资产清理 “固定资产清理”科目的余额，转入企业“固定资产清理”科目。 9. 211器材采购 （1）“器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资——专用材 料”科目。

（2）“器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资——库存设 备”科目。 10. 212采购保管费 （1）“采购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额，转入企业“工程物资——专用材 料”科目。

（2）“采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额，转入企业“工程物资——库存设 备”科目。 11. 213库存设备 “库存设备”科目的余额，转入企业“工程物资——库存设备”科目。

12. 214库存材料 “库存材料”科目余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。 13.218材料成本差异 “材料成本差异”科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。

14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。 15. 231限额存款 “限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。

接轨后，企 业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记，接轨中不再划转。 16. 232银行存款 （1）“银行存款”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额，转入企业“银行存款” 科目。

（2）“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额，转入企业“其他货币资金” 科目。 17. 233现金 “现金”科目的余额，转入企业“现金”科目。

18. 241预付备料款 “预付备料款”科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程（安装工程）——**工 程——预付工程”科目。 19. 242预付工程款 “预付工程款”科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程（安装工程）——**工 程——预付工程款”科目。

20. 251应收有偿调出器材及工程款 “应。