隔的如何冲减(多提的增值税跟附加费,要怎么冲减做会计分)
1.多提的增值税跟附加费,要怎么冲减做会计分
1、能退的话，直接原分录转回 2、不能退的话，应该可以抵扣的。
3、一般纳税人增值税的会计处理，标准版： 1。购进 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款或应付账款 2。
销售： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 如果销项大于进项，做如下分录 3。 。
1月末结转未交增值税： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城建税等 3。2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。
会计2011》标准做法是如下分录） 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 4。下月交上月增值税（如有）： 借：应交税费-未交增值税（等） 贷：银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
追问： 谢谢，那之前的小规模纳税人的增值税是否该计提，如何计提如何支付？认定为一般纳税人了，2月份有开票交了一千多的增值税，三四五月没开，那多交的三百是做营业外支出呢，还是直接挂增值税里，会计分录该怎么做呢？6月份税务里三百元增值税取消掉了，当月有开票，那增值税如何计提呢 追答： 1、小规模企业不计提，直接支付（增值税计入材料或服务成本）。 借：相关科目（原材料、库存商品或管理费用） 贷：银行存款或相关科目 2、三百元的问题如果不退的话，直接记入相关成本或费用。
3、增值税的计算和计提问题见上面相关分录。
2.如何处理费用冲减的会计分录?爱问知
在用手工办法进行会计核算中，当发生某一项需要冲减成本费用的经济业务时，可以根据借贷记帐法“有借必有贷，借贷必相等”的记帐规则，作与费用支出相反的会计分录即可，例如：收到黎明同志退回的差旅费，计现金50元，我们在做现金收入的同时，冲减管理费用支出，我们可以做分录如下： 借：现金50 贷：管理费用——差旅费50 这样现金增加了，原来多列的费用冲减了，这笔会计分录正确无误。
但是实行会计电算化以后，这笔分录这样处理就给报表自动取数带来困难，因为费用报表是按借方发生额取数的，而费用冲减分录是从贷方转出应冲减的数据，并没有减少费用的借方发生额，所以报表自动生成的数字要比实际支出数大。 要解决报表取数问题，对这类业务的会计分录有两种做法（如上例）： 一种方法是：用红字冲销费用支出数，同时用红字冲销现金支出数，即： 借：管理费用——差旅费50 贷：现金50 这种会计处理办法虽然满足了报表的自动生成取数，但对现金收入用红字在贷方反映叫人难以理解和接受，实际工作中，有一小部分单位就是采用这种会计处理方法。
另一种方法是：在借方用红字冲减费用支出数，用蓝字借记现金的增加数，即： 借：管理费用——差旅费50 贷：现金50 这样做的理由是：冲减费用支出数在借方用红字反映，既符合会计原理上对“管理费用”科目的定义解释（借方反映费用的支出数，贷方反映费用的结转数），又可以满足报表自动生成取数的要求，收到现金做借方增加，既符合会计原理对“现金”的解释，也符合人们的习惯。 但是它违背了借贷记帐规则。
在实际工作中，大部分单位采用这种会计处理方法。
3.如何冲减前几年原材料会计分录
将原材料使用去向，全额冲减原暂估金额（也就是该材料账户已无余额，但必须明确该材料的使用情况及去向，以便今后对该材料查对）；1、假设该材料已对外售出款已收回：借：银行存款（现金）XXXX贷：原材料（暂估）XXXX2、假设该材料已对外售出款未收回：借：应收账款（XX）XXXX贷：原材料（暂估）XXXX3、假设该材料已作为辅材加工成产成品：借：制造费用（XX）XXXX贷：原材料（暂估）XXXX4、该材料连同车间经费等结转归集到完工产成品：借：产成品（XX）XXXX贷：制造费用（XX）XXXX5、假设对方开发票但与当时估价有差异，仅核算其差异额，直接将差额纳入损益与往来户核算；6、向对方付款应按实借：应付账款（XX）、贷：货币资金或其它实物资产（以物抵物）。
4.海运费冲减主营业务收入的会计分录怎么做
1、海运费A.如果你报关单上是FOB价，那么你申请退税的出口发票必须按FOB价开，你的销售收入也就是FOB价.在这种情况下，你支付海运费时应借记"其他应收款-客户"，当你收到客户的钱时，应先冲平"其他应收款-客户". B.如果你报关单是C&F，那么你申请退税的出口发票必须按C&F价开，你的销售收入也就是C&F价.在这种情况下，支付海运费时必须冲减销售收入，借记”主营业务收入”. C.CIF价出口时，海运费和保险费同上处理。
2、一般贸易出口退税的会计分录：借：其他应收款-退税贷：应缴税费-增值税-出口退税3、有退税的会计分录，收到退税，借：银行存款，贷：其他应收款-退税4、只有免抵，没有退税不用做分录。
